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计算捐赠扣除限额的会计利润
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ lvideal 发表的提问：
老师 资料四:2019 年甲公司通过某县民政局向灾区捐赠 400 万元。税法规定，企业通过县 级民政局进行慈善捐赠的支出，在年度利润总额 12%以内的部分准予在当期税前扣除，超 过年度利润总额 12%的部分，准予在未来 3 年内税前扣除。甲公司 2019 年度的利润总额为 老师，这种情况应纳税所得额是否应该调增啊 可抵扣的金额少于捐赠支出 题目中的利润总额为3000
学员您好，根据题目来看是调增的，调增40
256楼
2023-03-01 08:59:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 执着的发夹 发表的提问：
接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.6万元计算企业的会计利润总额时是“＋10＋1.6”还是“＋10”
借：原材料 100000 应交税费——应交增值税——进项税额 16000 贷：营业外收入 116000 计算企业的会计利润总额时是100000+16000=116000元
257楼
2023-03-02 08:35:48
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 一个柚子 发表的提问：
老师：我司小规模纳税人，2021年向红十字会捐赠了3万元，现在汇算清缴不超过利润总额12%的以内的部分就可以扣除吗？超过的部分在以后年底可以扣除吗？以后年度可以扣除几年？老师看图，我应该怎么计算呢？谢谢
您好，1有的业务可以全额扣除，与利润总额无关
258楼
2023-03-02 08:45:37
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小林老师：回复一个柚子您好，先看业务判断扣除
2023-03-02 08:58:24
一个柚子：回复小林老师 业务是指我们公司的经营范围吗？我司是商贸企业
2023-03-02 09:18:37
小林老师：回复一个柚子您好，不是，是捐赠是否属于全额扣除
2023-03-02 09:30:52
一个柚子：回复小林老师 那老师看我司这个应该怎么扣除？
2023-03-02 09:43:19
小林老师：回复一个柚子您好，您看您取得的捐赠发票
2023-03-02 10:10:16
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 最好的快要发生-颜颜 发表的提问：
请问老师，捐赠给中华志愿者协会的捐赠款，是只是捐赠扶贫项目的才可以税前扣除吗
你好，如果是扶贫捐赠 是可以全额扣除的；捐赠给中华志愿者协会的捐赠款不超过当年利润总额的12%可以在税前扣除，超过部分结转以后3个年度扣除。
259楼
2023-03-02 08:56:59
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最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师请问，我这个捐赠证书上也没有写是否是扶贫捐赠，那我是不是就是按照捐赠给中华志愿者协会的捐赠款不超过当年利润总额的12%可以在税前扣除，超过部分结转以后3个年度扣除。
2023-03-02 09:15:06
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好，是的，是这样的。
2023-03-02 09:25:52
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师请问我们当年的利润是亏损的，这样是不是都结转到明年再进行扣除
2023-03-02 09:54:27
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好，是的，可以全部结转明年扣除
2023-03-02 10:14:55
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师请问我这个表这么填写对吗
2023-03-02 10:37:11
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好，在税收金额填0
2023-03-02 10:56:50
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 您好老师，请问是这么填写吗
2023-03-02 11:20:07
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好，这回是正确的。
2023-03-02 11:45:50
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师请问也就是今年先调增，然后明天再扣除，这么理解吗
2023-03-02 12:03:47
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好，是的，您看最后一栏不是结转以后年度扣除么，
2023-03-02 12:31:45
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 谢谢老师
2023-03-02 12:46:22
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-03-02 12:59:03
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师，想再请问您一下，如果明年汇算清缴是不是就可以扣除8995元的捐赠支出了吗？那还用明年计算当年利润总额的12%了吗
2023-03-02 13:14:06
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师请问，就是捐赠支出我按照上边给您发的图那样填写的，这个申报时的风险提示我还用管吗？能直接申报吗
2023-03-02 13:33:31
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好， 想再请问您一下，如果明年汇算清缴是不是就可以扣除8995元的捐赠支出了吗？那还用明年计算当年利润总额的12%了吗——需要计算的，是在利润总额的12%以内扣除 如果您不是扶贫捐赠，可以不用管这条
2023-03-02 13:52:18
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 老师您好，因为我们不确定是否是直接用于扶贫项目了，只是捐赠了，那这样的话，请问也就是我可以今年写8995的金额，等明年汇算清缴时候再按照利润总额的12%计算一下是否可以把这个金额都全额扣除吗
2023-03-02 14:07:12
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜你好，是的，是这样的。
2023-03-02 14:35:46
最好的快要发生-颜颜：回复立红老师 好的谢谢老师
2023-03-02 14:49:07
立红老师：回复最好的快要发生-颜颜不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-03-02 15:01:49
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 激情的路人 发表的提问：
2019年开始，稿酬所得部分用于捐赠的计算方法是怎样的呢？我看到很多题目是老的，稿酬所得减按70%计算放在了最后，比如说【稿酬所得收入X（1-20%）X30%】来计算扣除限额，而不是【稿酬所得收入X（1-20%）X（1-30%）X30%】来计算扣除限额，请问这是怎么回事？
你好，后边这个才是对的
260楼
2023-03-05 10:06:35
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 暴躁的书包 发表的提问：
①个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向公益性青少年活动场所”的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除；②个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的 30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。请问这两点的区别在哪呢
前面他有特定的那个使用地方，就是青少年活动场所是可以全额扣除，后面他没有说定时青少年活动场所。
261楼
2023-03-05 10:24:44
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 耍酷的绿茶 发表的提问：
会计利润为负数，公益性捐赠支出纳税明细表怎么填列
你好，会计利润为负数，公益性捐赠支出纳税明细表账载金额填写账面发生的公益性捐赠支出金额，允许扣除的金额0，全额做纳税调增处理
262楼
2023-03-05 10:31:08
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耍酷的绿茶：回复邹老师 选全额扣除的公益性捐赠支出还是限额扣除的捐赠性支出
2023-03-05 10:52:47
耍酷的绿茶：回复邹老师 选限额扣除的话可结转以后年度才有数
2023-03-05 11:17:22
邹老师：回复耍酷的绿茶你好，选全额扣除的公益性捐赠支出，这个是不可以结转以后年度扣除的
2023-03-05 11:45:10
耍酷的绿茶：回复邹老师 会议费列入期间费用的哪一项?
2023-03-05 12:07:21
邹老师：回复耍酷的绿茶你好，没有对应栏次，可以计入期间费用的其他栏次
2023-03-05 12:30:14
耍酷的绿茶：回复邹老师 水电费、物业费、通讯费这些每个月都会发生的费用计入哪一项呢？
2023-03-05 12:40:35
邹老师：回复耍酷的绿茶你好，（水电费、物业费、通讯费）没有对应栏次，可以计入期间费用的其他栏次
2023-03-05 12:57:56
耍酷的绿茶：回复邹老师 职工薪酬纳税明细表里边的工资薪金根据什么数据填列
2023-03-05 13:10:51
邹老师：回复耍酷的绿茶你好，账载金额根据账面计提金额填写，实际金额按实际发放金额填写，税收金额按实际发放金额填写
2023-03-05 13:39:43
耍酷的绿茶：回复邹老师 应付职工薪酬贷方会有个余额，在汇算清缴结束前可以支付掉，是不是也可以计入税收金额
2023-03-05 14:01:51
邹老师：回复耍酷的绿茶你好，汇算清缴之前支付了，就可以据实在所得税税前扣除，可以计入税收金额栏次的
2023-03-05 14:14:56
耍酷的绿茶：回复邹老师 那期间费用的合计金额是不是会比账上的期间费用总额差一个应付职工薪酬期末贷方余额的数据
2023-03-05 14:25:28
邹老师：回复耍酷的绿茶你好，期间费用的合计金额就是你账面期间费用的金额 与你税收金额的工资应当一致才是的
2023-03-05 14:42:11
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
企业无偿捐赠其他单位的商品，怎么做会计分录？税前能扣除么？
同学你好 很高兴为你解答 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税-销项税 不可以所得税前扣除的
263楼
2023-03-05 10:44:11
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鹏鹏考会计：回复钟存老师 他是不是还得有视同销售处理，如果需要，还用纳税调增么，收入和成本的差额？
2023-03-05 11:15:53
钟存老师：回复鹏鹏考会计所得税需要视同销售 调整收入和成本的
2023-03-05 11:28:56
鹏鹏考会计：回复钟存老师 差额缴纳所得税么
2023-03-05 11:57:02
钟存老师：回复鹏鹏考会计是的 需要缴纳企业所得税
2023-03-05 12:26:13
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 娇气的黄豆 发表的提问：
县级以上的慈善总会批文，企业捐款扶贫户，税前扣除是全额扣除还是利润总额的12%
企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除
264楼
2023-03-05 10:51:00
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
在给挂靠企业计算利润时 需要将扣除的管理费在利润总额中扣除后 再计算所得税是吗？
对的 同学。 把不属于你们企业的管理费剔除再算利润总额。
265楼
2023-03-06 07:45:53
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ ???? Gentiy 发表的提问：
企业捐赠的非公益性捐赠能税前扣除吗，比如捐赠给个人，
你好不能，直接捐赠是不可以税前扣除的
266楼
2023-03-06 08:05:49
全部回复
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ YoungLee 发表的提问：
这个本年利润的金额是不是已扣除捐款额
您好 请问您的题在哪里
267楼
2023-03-06 08:33:11
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
请问下，当企业发生亏损时，在税前已扣除的（公益性捐赠），在汇算清缴时，需要调增利润吗
你好        需要的 。   如果你都亏损了 是不能扣除的  ；只有盈利企业对外符合条件的公益性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分需要进行纳税调整缴纳企业所得税。由于亏损企业利润总额小于零，其公益性捐赠支出不能在企业所得税税前扣除。
268楼
2023-03-06 08:50:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 南风 发表的提问：
我们公司17年利润总额是负利润 但是有捐赠支出 在填汇算的时候 这个负利润要增加 而且要把这个捐赠结转到下一年是吗
你好，捐赠支出做纳税调整增加处理，而不能结转下一年的
269楼
2023-03-07 08:21:36
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南风：回复邹老师 老师今年的新政策不是允许抵扣利润的12% 剩余的结转到以后三年抵扣吗
2023-03-07 08:56:51
邹老师：回复南风你好，能把这个政策发个链接过来看一下？
2023-03-07 09:11:38
南风：回复邹老师 老师看图片
2023-03-07 09:27:43
邹老师：回复南风你好，说明从今年开始可以往后结转3年抵扣
2023-03-07 09:57:35
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 沐汐 发表的提问：
疫情期间捐赠的全额扣除免所得税，本例中只是一般的捐赠，为什么说40万还要放到其他调整扣除项里扣除?
你好，这个是捐赠给脱贫地区的，可以全额扣除的
270楼
2023-03-07 08:41:35
全部回复
沐汐：回复小惑老师 差额部分按要求就是填申报到“其他”调整表里?
2023-03-07 08:55:57
小惑老师：回复沐汐是的，您的理解是正确的
2023-03-07 09:18:53
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