A焕焕：回复宋生老师 那缴税没有抵扣了，该咋交一点都少不了啊

宋生老师：回复A焕焕你好！是的。你可以先用其他进项先抵扣啊。

无名：回复郭老师 您好，第一问里的发票未收到怎么做账呢？后期对方把发票开了又怎么做账呢？谢谢

郭老师：回复无名借库存商品贷银行存款。第一问的。

郭老师：回复无名发票到了借应付账款贷库存商品 借库存商品应交税费应交增值税进项贷应付账款。 借主营业务成本负数贷、库存商品负数， 借主营业务成本贷库存商品。

无名：回复郭老师 借主营业务成本负数贷、库存商品负数，这步可以直接跳过吗？

郭老师：回复无名你好，如果但骨和发票一致的话可以的。

郭老师：回复无名暂估和发票一致的可以。

甜甜的咖啡豆：回复糖果老师 那个80w不用管？

甜甜的咖啡豆：回复糖果老师 老师，在问你呢，，卖出的商品退回怎么做会计分录

糖果老师：回复甜甜的咖啡豆不用做分录，都还没生产

糖果老师：回复甜甜的咖啡豆退回的话，冲减主营业务收入

Cicy：回复朴老师 比如进销存已经录入并且审核了，生成的凭证就是借应收账款，贷主营业务收入。后期客户付款，抹掉零头（大概几十块钱）的话，进销存要怎么处理嘛？ 营业外支出又怎么做？借营业外支出，贷应收账款？？

Cicy：回复朴老师 劳烦您说清楚一点

朴老师：回复Cicy进销存要都处理的，做收款，然后分录借营业外支出贷应收账款

时光机：回复王晓老师 视同销售不是要记主营业务收入吗？？

王晓老师：回复时光机你好，视同销售是计算增值税的，意思是说按照销售的价格计算增值税，你上面销项税额已经按照公允价值计算，没有问题的。收入按照会计准则来做，和视同销售无关。

时光机：回复王晓老师 老师好，以下处理可以吗：：自制或委托加工货物用于集体福利、个人消费的会计处理：应视同销售货物计算应交增值税。 借： 应付职工薪酬—职工福利费        （成本价+销项税额）   贷：主营业务收入                          （成本价） 应交税费—应交增值税（销项税额）  （公允价×税率）        借：主营业务成本 　　    贷：库存商品   借：管理费用等 贷：应付职工薪酬—职工福利费  

时光机：回复王晓老师 这里也视同销售，用上主营业务收入？？

王晓老师：回复时光机你好，这里需要按照公允价格确认收入的，需要从会计原理上理解，其实是把货物卖给员工，只不过没有收钱，收到的是他们的服务，和卖给外面第三人没有什么区别。

小龙：回复燎原老师 其他对了吗

燎原老师：回复小龙是的，其他对着了的，都是按照成本和进项税额结转

甜甜的发箍：回复邹老师 公司每次进项都远大于收入，怎么办

邹老师：回复甜甜的发箍你好，你单位有虚开进项发票吗？

琪琪：回复黄老师-阿顶 可不可以代收时入收入，代付时入成本呢

黄老师-阿顶：回复琪琪不行，这个不是你们公司的收入，也不是成本

琪琪：回复黄老师-阿顶 那代收时也计销项税，代付时得到电局开的专票，也可以进项税抵扣把

黄老师-阿顶：回复琪琪问题是你们公司的经营范围没有这个业务呀

琪琪：回复黄老师-阿顶 有物业管理服务这个经营范围

黄老师-阿顶：回复琪琪但是，你们不买卖电力呀

琪琪：回复黄老师-阿顶 营业执照没有这个买卖电的范围，但实际中我们要从供电局买电，月末也会分摊出去用我们电的钱

黄老师-阿顶：回复琪琪我说的意思是你们不能销售电力

琪琪：回复黄老师-阿顶 额嗯，那就只能是代收代付，入其他应付款，如果入收入和成本就相当于我们销售电了

琪琪：回复黄老师-阿顶 那老师意思是代收代付时，入其他应付款科目也不计销项税和抵扣进项税？

琪琪：回复黄老师-阿顶 但是我们分摊给别人电费时，我们要给对方开专票，这样我们不就交销项税了么

琪琪：回复黄老师-阿顶 实质是不销售电，但我们给供电局买电时比如是0.32，分摊给别人是按0.52分摊，这样我们不就赚取差价了么

黄老师-阿顶：回复琪琪账上不要显示赚取差价，你们代收代付的部分登记清楚做账就好了。

琪琪：回复黄老师-阿顶 嗯呢，那这样的话代收时开给客户发票时我们得计销项税

黄老师-阿顶：回复琪琪代收代付就不用开发票

琪琪：回复黄老师-阿顶 但由于金额比较大，分摊给别人的客户人家要发票呢

琪琪：回复黄老师-阿顶 老师意思是代收时不计销项税，我们物业公司拿到供电局开的发票也不抵扣进项税吗

黄老师-阿顶：回复琪琪属于代收的那部分抵扣后作进项转出