小鱼儿：回复立红老师 20年12月的项目人工费忘记计提了，我在21年1月直接补计提，借项目人工费 贷 应付职工薪酬-职工工资。对吗？这个属于主营业务成本，需要通过其他科目调整20年的成本

立红老师：回复小鱼儿同学你好， 如果是这样 调整分录 借，利润分配一未分配利润  贷，应付职工薪酬；

Dwinding：回复小小霞老师 可我们不是小型微利企业，并不享受这样的税费减半政策，但是系统却给我们减免了，这个有什么办法可以不让公司在系统里面享受小微企业的政策吗？

小小霞老师：回复Dwinding根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的规定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。 　　从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2；全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4；年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 你参考一下，看一下是否符合条件的呢

清脆的饼干：回复maize老师 就是说采购的货物劳务，还有服务都计入应付账款，是么？只要是公司正常购入就是应付账款

清脆的饼干：回复maize老师 请问一下最新的文件是哪个？

maize老师：回复清脆的饼干这个劳务指的是以活劳动形式为他人提供某种特殊使用价值的劳动。这种劳动不是以实物形式,而是以活劳动形式提供某种服务 指的是服务不是加工修理修配劳务， 2202 应付账款 一、本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金，可将本科目改为“2202 应付手续费及佣金”科目，并按照对方单位（或个人）进行明细核算。 企业（保险）应支付但尚未支付的赔付款项，可以单独设置“应付赔付款”科目。 二、本科目可按债权人进行明细核算。 三、企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按应付的款项，贷记本科目。 接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 上述交易涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。 四、企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行处理。 （一）以低于重组债务账面价值的款项清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款” 科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 （二）以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 抵债资产为存货的，还应同时结转成本，记入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目；抵债资产为固定资产、无形资产的，其公允价值和账面价值的差额，记入“营业外收入——处置非流动资产利得”或“营业外支出——处置非流动资产损失”科目；抵债资产为可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资等的，其公允价值和账面价值的差额，记入“投资收益”科目。 （三）以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 （四）以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 五、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的应付账款余额。

maize老师：回复清脆的饼干这个劳务指的是以活劳动形式为他人提供某种特殊使用价值的劳动。这种劳动不是以实物形式,而是以活劳动形式提供某种服务 指的是服务不是加工修理修配劳务

清脆的饼干：回复maize老师 好的，谢谢

maize老师：回复清脆的饼干刚去查资料去 我这个电脑慢啊，打开文件慢 。。。。。。。。。

nice：回复邹老师 是的，当初做账搞错了，没有发现，现在要怎么改

邹老师：回复nice你好，现在的调整分录是 借：其他应收款，贷：累计折旧 

四叶草：回复王雁鸣老师 那已经按一般企业会计准则申报了那得更改？

王雁鸣老师：回复四叶草您好，是的，最好修改。或者这次就这样了，以后注意按正确的申报即可。

四叶草：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师

王雁鸣老师：回复四叶草您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加卖力，谢谢。

小太阳：回复meizi老师 就做这一笔分录调整就行，管理费用 不用管了是吧

meizi老师：回复小太阳 你好；   是的。  就这样做即可。到时考虑 是否影响所得税在处理    

小太阳：回复meizi老师 费用多了，所得税少了

meizi老师：回复小太阳你好； 你多做了费用了。 那么冲掉费用； 你利润会增加； 所得税会补缴纳的 

小太阳：回复meizi老师 嗯，把多做的费用调回来，在三月份的账里怎么做那

meizi老师：回复小太阳你好；    按我上面做的 借 其他应付款贷利润分配-未分配利润 这样来处理 

小太阳：回复meizi老师 好的，谢谢

小太阳：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复小太阳不客气的。帮到你就好 ；满意请给予评价  

岚钰清清：回复郭老师 年报时选项里有这个，税务也是这样鉴定的，是季度报，增值税是13％，是小微

郭老师：回复岚钰清清一般纳税人，他可以是小型微利企业。

Ellen：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复Ellen不用客气，新年快乐。

Ellen：回复郭老师 老师，我当时暂估费用的时候把进项税也暂估进去了，怎么调出来呢

郭老师：回复Ellen借其他应付款贷利润分配未分配利润， 然后再做发票的借利润分配，未分配利润 进项 贷其他应付款。

Ellen：回复郭老师 好的，老师，明白了，这样做进项税的金额就留在了利润分配-未分配利润里面，汇算清缴的话这部分金额应该要做调增的吧

郭老师：回复Ellen是 之前多抵扣了的汇算清缴需要调整。

Ellen：回复郭老师 好的，谢谢老师，新年快乐

郭老师：回复Ellen不用客气，新年快乐。