务实的背包：回复小锁老师 返税除了银行回单，还要其他附件吗

小锁老师：回复务实的背包其他的不需要了的

务实的背包：回复小锁老师 好的，谢谢金金老师

小锁老师：回复务实的背包不客气的，祝您开心呢

务实的背包：回复小锁老师 刚有个问题，@金金老师了，其他老师帮忙解答了，怎么@不管用呢

小锁老师：回复务实的背包不管用，有的老师会抢问题

cindycm：回复吴少琴老师 销售费用类的算是经营性活动吗，必须运费什么的

吴少琴老师：回复cindycm销售费用类的算是经营性活动吗，必须运费什么的 算

元一：回复maize老师 老师，是不是，所有的往来款都必须红字冲

maize老师：回复元一最好是，要不 就增加本期发生额这个

maize老师：回复元一增加这个累计发生这个数据

元一：回复maize老师 那其他的调账呢，成本费用类不是必须红冲吧

maize老师：回复元一这个也需要红冲，要不增加你本年累计数，弄不好汇算清缴填错了，

元一：回复maize老师 哦，上次学堂有个老师说不用，结果我从管理费用调到财务费用去了，她说直接冲，意思就是红冲最保险对不

maize老师：回复元一是，我的看法是做红字

元一：回复maize老师 那调成本和库存，也需要先红冲，再重新做正确分录，对不

maize老师：回复元一也需要先红冲，再重新做正确分录，对不 是

Lisa：回复maize老师 好的

maize老师：回复Lisa这个有说明，你去看看这个

maize老师：回复Lisa还有这个，其他应付款

Lisa：回复maize老师 不是，是资产负债表的取数公式是什么样的，没有重分类

maize老师：回复Lisa这个我发给你是报表公式原文，

nice：回复邹老师 是的，当初做账搞错了，没有发现，现在要怎么改

邹老师：回复nice你好，现在的调整分录是 借：其他应收款，贷：累计折旧 

小音调：回复meizi老师 哦哦 那针对这部分退回来的税费还是要交企业25%企业所得税 是这样理解吗

meizi老师：回复小音调你好是的 这个如果没有具体文件专项的话 是需要交纳企业所得税的

limeo?：回复蒋飞老师 贷记营业外收入，需要缴纳企业所得税

蒋飞老师：回复limeo?要不然记入专项应付款 借银行存款 贷专项应付款

limeo?：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复limeo?不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

十月：回复许老师 老师，一年左右完工的工程可以这样写分录吗，如果不行的话是写借：银行存款 贷：工程结算 应交税费吗

许老师：回复十月一年的话，是可以的哦。 一年以上的话，小企业会计准则，也就不用通过工程结算了。而是，先记入预收账款的哈

小小芬：回复蒋飞老师 那不通过工程结算？

小小芬：回复蒋飞老师 本来我是这样的思路 购入材料用于施工：计入原材料 领用材料用于施工：借：工程施工-合同成本-项目-材料费，贷款：原材料（我的材料不会全部用完） 计提工资用于施工：借：工程 施工-间接费用-项目-工资，贷：应付职工薪资 有关于其他费用用于施工：借：工程施工-间接费用-项目-费用，贷：银行等 收到工程款：借：银行存款 ，贷：工程结算 完工结算：借：工程结算-项目，贷：工程施工-合同成本/间接费用等 合同毛利 确认收入结转成本：借：主营业务成本 合同毛利 贷款：主营业务收入

蒋飞老师：回复小小芬可以，这种处理，也是可以的

小小芬：回复蒋飞老师 那我如何来确认主营业务收入呢？

蒋飞老师：回复小小芬可以根据完工进度确认收入。

小小芬：回复蒋飞老师 按照我的思路，那每次开票我该计入的科目时工程结算还是主营业务收入

蒋飞老师：回复小小芬记入工程结算科目 借应收账款 贷工程结算

小小芬：回复蒋飞老师 那主营业务收入根据工程进度是每个月都要确认吗？

蒋飞老师：回复小小芬是的，你的理解很对

小小芬：回复蒋飞老师 那确认的收入是根据合同签订的金额？

蒋飞老师：回复小小芬成本和收入都按完工进度确认

小小芬：回复蒋飞老师 那我的主营业务成本的数字哪里来？

蒋飞老师：回复小小芬按照工程预算确认 比如成本预算100 完工30% 那就结转成本100*30%=30