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应纳税所得额由会计利润调整
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赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 冰冰 发表的提问：
老师好，请教下关于递延所得税，企业所得税的应纳税所得额是在利润总额的基础上调增调减，这个已经调整了，为什么还会产生递延所得税资产或者负债呢
你好，产生递延的原因就是因为税会的差异引起的。应纳税的所得额是税法的口径，但是递延所得税资产或负债是会计上的记录结果
136楼
2023-01-12 10:02:02
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冰冰：回复赵海龙老师 这个差异在利润总额上进行了调增调减，为什么还要反映递延呢
2023-01-12 10:43:49
赵海龙老师：回复冰冰比如固定资产折旧把，会计上折旧10年，税法折旧五年，假设差100万，递延的话就是25万，但是会计是税前列支了，税法不允许提前，所以站在税法角度还是没有纳税，没有实际发生，等实际发生的时候再冲减
2023-01-12 11:11:20
赵海龙老师：回复冰冰这一类如果不好理解，就多做几道题目就懂了。
2023-01-12 11:40:11
冰冰：回复赵海龙老师 好的
2023-01-12 12:05:56
赵海龙老师：回复冰冰你昨晚看看是不是能通透一些
2023-01-12 12:27:22
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 爱笑的大炮 发表的提问：
请问:汇算清缴没有纳税调整，利润总额和年度所得税利润一致吗？
您好 汇算清缴没有纳税调整，利润总额和年度所得税利润一致
137楼
2023-01-12 10:16:29
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 一念花开花落 发表的提问：
在分配利润顺序中的第一步：可供分配利润=净利润（净亏损）+年初未分配利润-弥补以前年度亏损+其他转入金额。 请问：这里面为什么还会出现-弥补以前年度亏损，这个不是在计算所得税前已经扣除了吗？（计算企业所得税时：应纳税额=纳税总额+纳税调整-纳税调减。）
同学你好，你从哪里看到的这个弥补以前年度亏损，麻烦截图看看，以方便老师理解和解答，不过按我的理解，应该是以前年度损益调整。
138楼
2023-01-12 10:36:00
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梦梦老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.2w
引用 @ lqw 发表的提问：
计算应纳税所得额，什么要计入纳税调整增加额，哪些要计入纳税调整减少额
你好 这个需要熟悉税法知识，税法不允许扣除的公司扣除了纳税调增，税法允许扣除公司没扣的纳税调减。 比如业务招待费 工会经费 职工福利费 业务宣传费等。都是按比例扣除
139楼
2023-01-27 10:55:37
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 财务猿 发表的提问：
请问企业所得税汇算清缴申报表中的利润总额和利润表中的利润总额是要保持一致的是吗？纳税调整后所得和利润表中利润不一致的是会计和税法的永久性差异是吗？这个永久性差异是正常的无需所账务处理是吗？要以企业所得税汇算清缴申报表中纳税调整后所得为准是吗？
同学。永久性差异不用做会计处理。以应纳税所得额也就是税法上的金额为准。
140楼
2023-01-27 11:12:00
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小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 淡淡的抽屉 发表的提问：
某居民企业2021年度会计利润总额为1000万元。当年取得国债利息收入25万元。无其他调整事项。当年企业所得税应纳税所得是 多少万？
您好，应纳税所得额是1000-25=975
141楼
2023-01-27 11:42:00
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
画出来的这个区域，怎么在当期会计利润上做调整，知道会计上账面价值是1200，计税价格是480，应纳税暂时性差异是720，然后调应纳税所得额的时候就不会了
纳税调增即可
142楼
2023-01-28 08:48:19
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芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ 富雅 发表的提问：
小规模纳税人注销账户应付福利费有余额，需要调整到本年利润吗？这是涉及损益调整，还要调整所得税吗？如何调整？请详细说明？
借：应付账款 贷：清算损益
143楼
2023-01-28 09:10:22
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富雅：回复芳芳老师 你也没回答全啊？我好几个问号呢？
2023-01-28 09:50:51
芳芳老师：回复富雅借：清算损益 贷：利润分配--未分配利润
2023-01-28 10:17:14
芳芳老师：回复富雅借：利润分配--未分配利润 贷：应交税金--所得税 借：应交税金--所得税 贷：银行存款
2023-01-28 10:30:42
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.43w
引用 @ 小辛辛 发表的提问：
会计利润和应纳税所得额什么关系
应纳税所得额=会计利润%2B纳税调增金额-纳税调减金额
144楼
2023-01-28 09:37:05
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 唐羽 发表的提问：
税审报告中 调整增加减少后计算的应纳税额税额，与其税审中 利润表中 所得税税费 在没有递延所得税情况下，会有不一致情况吗？
会有不一致的，因为税会差异不仅有暂时性差异，也有永久性差异，当有永久性差异存在的情况下，那就是不一样的
145楼
2023-01-28 09:49:24
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唐羽：回复王老师1 老师，税审中 利润表 所得税费用 是如何计算的？
2023-01-28 10:12:54
王老师1：回复唐羽您好，是根据企业所得税法调整会计利润为应纳税所得额后，乘以税率计算得出的，此处没考虑递延所得税
2023-01-28 10:24:49
唐羽：回复王老师1 老师，税审中 纳税调整后所得 表中 应纳所得税额 与 利润表中 所得税费用，哪个涉及递延所得税费用计算？ 分别的公式是什么？
2023-01-28 10:43:11
立峰老师
职称：注册会计师,税务师
4.95
解题: 0.99w
引用 @ 5fsshz 发表的提问：
老师 应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额 注意：公式中的纳税调整项目金额包括两个内容1、是税收规定范围与会计规定不一致的的因予以调整的金额 2.是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额 老师下面这2个问题是啥意思呢1和2 什么看不懂 听不懂
你好，同学 （1）比如投资收益，会计需要确认这个权益法核算的投资收益，但是税法认为投资收益不需要纳税，所以就要条件。 （2）比如业务招待费，我们发生1000块钱，但是税法是要按招待费的60%和收入的千分之五，哪个低才能在所得税前进行扣除。所以这就是存在扣除限额时两者之间的差异。
146楼
2023-01-28 10:05:58
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 2333333 发表的提问：
关于年度利润结转的数额是从利润表的净利润本年累计数取的吧？和所得税年报中的纳税调整后所得有关系吗？
每月结转至本年利润的是每月的净利润，每年累计下来就是年度净利润，所得税年报中的纳税调整后所得=净利润+纳税调增-纳税调减
147楼
2023-01-29 09:27:22
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2333333：回复辜老师 那就是说年报里的营业利润或者利润总额会等于净利润吗
2023-01-29 09:56:38
辜老师：回复2333333如果没有所得税费用，利润总额会等于净利润
2023-01-29 10:10:32
2333333：回复辜老师 那年报里的营业成本不是也会有调整吗 这样年报里的营业利润和利润表里的就不一样了不是吗
2023-01-29 10:30:33
辜老师：回复2333333如果营业成本有调整，就会不一致
2023-01-29 10:40:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 狂野的玉米 发表的提问：
所得税汇算清缴时，招待费调增后，利润为正数，要补缴所得税款的会计分录？老师的回复是：借：以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款需要调增利润分配吗?如，借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整
你好，最后是需要把以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的
148楼
2023-01-29 09:56:43
全部回复
星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 涟漪 发表的提问：
年度汇算清缴所得税，是按调整后的利润总额算还是调整前的利润总额算净利润
同学， 是按调整后的利润总额来计算所得税，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润(或净亏损)。
149楼
2023-01-29 10:03:00
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 程小污 发表的提问：
如企业1季度利润表利润总额为-1万元，为能预缴所得税，填写所得税申报表时能否纳税调整，将利润调增为正数？
季度申报时，没有纳税调整表可填。
150楼
2023-01-30 08:28:46
全部回复
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