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应纳税所得额由会计利润调整
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张艳老师
职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师
4.99
解题: 6.07w
引用 @ 发发发发发 发表的提问：
调增或者调减应税所得额时，需要调整报表项目吗？还是说只需要调整应交所得税费用？需要调整未分配利润吗？
对于纳税调整，最终会体现到利润表所得税费用项目的。 涉及补交所得税费用，最终也是需要调整利润分配--未分配利润项目的。
121楼
2023-01-09 10:01:12
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发发发发发：回复张艳老师 但是无需做调整分录，那报表不就不平了吗？
2023-01-09 10:28:53
张艳老师：回复发发发发发需要做调整分录的。 如果需要补交所得税的话，要做 借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
2023-01-09 10:51:32
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 风雨同行 发表的提问：
用银行存款，补缴所得税，分录：借：以前年度损益调整500，贷：应缴所得税500，借：应缴所得税500 贷：银行存款500，借：利润分配（未分配利润）500，贷：以前年度损益调整500。当月会计报表数字是否要调整？如果要调整，怎么调整，谢谢
当月会计报表数字按调整后的分录做就行了
122楼
2023-01-09 10:27:45
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.12w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
汇算清缴调增了营业外支出和管理费用（业务招待费），但应纳税所得额还是负数，不用补交所得税，那么我还要做调整本年利润的会计分录吗？要是不做调整本年利润的会计分录，财务报表和汇算清缴申报表净利润额不一致，求讲解，谢谢。
您好 汇算清缴调增了营业外支出和管理费用（业务招待费） 不做调整分录
123楼
2023-01-09 10:36:50
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陪你考证的初级班主任：回复bamboo老师 老师，那弥补亏损的数和财务报表就对不上了，怎么解释啊？
2023-01-09 10:51:36
bamboo老师：回复陪你考证的初级班主任税法跟会计有差异 正常的啊
2023-01-09 11:04:34
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
购买固定资产，当年税法和会计不同，产生的应纳税暂时性差异的递延所得税负债，跟调整当期利润后得出来的应交税费不会重复调整所得税费用吗？我看都是对折旧进行的调整
您好，不会重复调整所得税费用。您若不理解，可以提供具体金额方便共同理解。
124楼
2023-01-09 10:41:59
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蜘蛛侠566：回复小林老师 这道题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异不就是折旧不同导致的，它影响了所得税费用，但是在算应交所得税费用的时候又对会计折旧跟税法折旧调整，差额产生的税额又调整了所得税费用，不会重复吗
2023-01-09 10:54:00
蜘蛛侠566：回复小林老师 如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是下一年的吗？
2023-01-09 11:13:34
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，对于本题，在算可抵扣暂时性差异，这个差异就是折旧不同导致的，并且影响所得税费用。因为税法口径关键看的是应交税费应交企业所得税这个金额，是需要实际缴纳的税款，与您会计上的所得税费用无关。
2023-01-09 11:35:04
小林老师：回复蜘蛛侠566您好，如果暂时性差异调整是企业未来的应纳税所得额，那调整是未来全部，不仅仅是下一年度。
2023-01-09 11:54:17
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 冰婷 发表的提问：
企业所得税汇算清缴时，增值税的进、销项，及已缴纳的增值税，应该怎样调整？每季度预缴企业所得税时，是按照利润表中的利润总额进行预缴，还是需要每季度都将利润总额调整为应纳税所得额进行预缴呢？谢谢老师
您好，增值税的进，销项及已缴纳的增值税，不需要调整。每季度预缴企业所得税时，是按照利润表中的利润总额进行预缴。
125楼
2023-01-10 09:50:38
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 可靠的悟空 发表的提问：
如果在纳税申报时已调增应纳税所得额，转回的减值准备应允许企业进行纳税调整，即原计提减值准备时已调增应纳税所得额的部分，在转回时，因价值恢复而增加当期利润总额的金额，不计入恢复当期的应纳税所得额。 没明白
这个就是调整纳税的
126楼
2023-01-10 09:59:58
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武老师：回复可靠的悟空额度，同学，你哪里不明确
2023-01-10 10:43:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 春兰. 发表的提问：
计提2016年度企业所得税汇算清缴及支付与结转分录是否正确应纳税所得额为：26307.40税率为：0.25应纳税额：6576.85减免所得税额为：3946.11应纳税额为：2630.74；问：1、计提时是：借：以前年度损益调整6576.85，贷应交税费-应交企业所得税6576.852、支付时：借：应交税费-应交企业所得税6576.85，贷：银行存款2630.74，贷：营业外收入3946.113、结转未分配利润：借利润分配-未分配利润6576.85，贷以前年度损益调整6576.85
你好，按2630.74计提就是了
127楼
2023-01-10 10:23:28
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 前程似锦 发表的提问：
老师企业预缴所得税缴纳的税 会计分录要调整未分配利润吗？
你好，预缴的不需要的，以后抵扣就可以
128楼
2023-01-10 10:38:59
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前程似锦：回复郭老师 抵扣是指汇算吗
2023-01-10 10:51:11
郭老师：回复前程似锦你是季度预缴的吗？ 多交了吗
2023-01-10 11:03:44
前程似锦：回复郭老师 季度预缴的说会计分录咋做啊？先计提在缴纳 后面要做一笔调未分配利润吗
2023-01-10 11:29:46
郭老师：回复前程似锦借所得税费用贷应交税费 借应交税费贷银存 借本年利润贷所得税费用
2023-01-10 11:51:33
前程似锦：回复郭老师 这部要做不
2023-01-10 12:11:22
郭老师：回复前程似锦当年的不做的，结转损益
2023-01-10 12:40:46
前程似锦：回复郭老师 哦明白了谢谢老师
2023-01-10 12:57:12
前程似锦：回复郭老师 我要是做这步是不是代表我把交的企税当成本扣了啊，实际上不允许扣
2023-01-10 13:07:52
郭老师：回复前程似锦交所得税按利润总额交 利润总额-所得税费用=净利润
2023-01-10 13:31:56
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 小段段啊 发表的提问：
小规模纳税人年度所得税汇算调整账务怎么处理？涉及调整利润的会计分录怎么做？
具体的有哪里有调整？
129楼
2023-01-11 09:51:12
全部回复
小段段啊：回复郭老师 有暂估，还有调整所得税费用，2050年缴纳2019年的
2023-01-11 10:25:31
小段段啊：回复郭老师 2020
2023-01-11 10:53:04
小段段啊：回复郭老师 还有我2020调整账了后需要调整2019年年度财务报表吗
2023-01-11 11:04:18
郭老师：回复小段段啊但估的是没有实际业务吗？是的话需要调整，之前分录是怎么做的？
2023-01-11 11:30:14
郭老师：回复小段段啊调整到这个月，不需要调整之前的。
2023-01-11 11:59:05
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ ???? 凤 发表的提问：
麻烦老师问一下，企业所得税账面利润纳税调整前，是按照营业利润计算么？还是利润总额？
你好，企业所得税账面利润，是利润总额，而不是营业利润
130楼
2023-01-11 10:00:41
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 邱清 发表的提问：
公司利润总额为-29400 企业所得税年报申报表调增了7200 我纳税调整后所得是-22200 我的年度财务报表利润分配需要调整吗？
你好，同学。 不需要调整，你这个并不存在 调整项
131楼
2023-01-11 10:16:35
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邱清：回复陈诗晗老师 什么情况下，涉及到调呢，年度申报的 利润总额和我的年度申报的财务报表期末数减期初数相等，是吗？
2023-01-11 10:37:47
陈诗晗老师：回复邱清不一定的，申报表中的利润总额 是指应纳税所得额，他和会计口径 有可能是有差异 的
2023-01-11 10:56:46
邱清：回复陈诗晗老师 我的2019 3 -4季度的都开始盈利，且弥补了以前年度亏损， 我季度的报表已上传， 我如果年度申报涉及到调增金额，有可能要交这个年度企业所得税，这个怎么处理呢？
2023-01-11 11:21:48
陈诗晗老师：回复邱清这并不影响，你 季度 的时候是预交，不计提所得税就是了。 你就算要调整，也是年度汇算申报时调整
2023-01-11 11:49:36
邱清：回复陈诗晗老师 是要调增或调减，那我的利润总额是以年度的那个利润总额吗，调增或调减，我年度申报了如果要交企业所得税，我就调整我2020年度资产负债表的年初数，对吗，
2023-01-11 12:12:51
陈诗晗老师：回复邱清不用啊，你现在是20年当期的发生额，和期初并不影响
2023-01-11 12:36:41
邱清：回复陈诗晗老师 那我调增或调减的都影响不到我的利润总额，影响到只是我应纳税所得额，是吗
2023-01-11 12:51:32
陈诗晗老师：回复邱清可以这样理解，影响的是应纳税所得额。
2023-01-11 13:08:00
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 滕 讯 发表的提问：
老师，所得税汇算清缴时，小微企业减免所得税额A107040表的小微企业减免所得税是按利润总额计算还是按调整完的应纳税所得税计算？
你好，调整完的应纳税所得额。
132楼
2023-01-11 10:24:21
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 海阔天空 发表的提问：
补交的上年企业所得税，会计分录为；借 以前年度损益调整，贷 应缴税费-企业所得税。借 应缴税费-企业所得税， 贷 银行存款。 借 利润分配-未分配利润， 贷 以前年度损益损益调整。这样处理后所得税额在利润表中应该填写呢？补交的所得税是不是添加到现在利润表里
你好，以前年度损益调整不影响利润表数据的
133楼
2023-01-11 10:35:59
全部回复
海阔天空：回复邹老师 那所得税额在利润表里不填写吗？在应缴税费-企业所得税科目一体现，数量就增加了吧，利润表不增加，表和帐是不是就不相同了
2023-01-11 11:01:49
邹老师：回复海阔天空你好，补交以前年度的所得税，你是通过以前年度损益调整科目，而不是所得税费用科目 应交税费只是影响负债，不影响利润的
2023-01-11 11:28:21
海阔天空：回复邹老师 那现在补交的所得税额，在当月利润表的所得税栏填写不填写呢
2023-01-11 11:39:39
邹老师：回复海阔天空你好，汇算清缴补交的不填写在利润表中的
2023-01-11 12:08:33
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 山丘 发表的提问：
老师，企业所得税的应纳税所得额是会计利润吗？
你好，学员，这个不是的，这个是利润总额加上纳税调增减去纳税调减的
134楼
2023-01-12 09:29:44
全部回复
山丘：回复冉老师 老师那要是不涉及纳税调整，就是利润表的利润总额吗？
2023-01-12 09:43:08
冉老师：回复山丘是的，你说的很对的
2023-01-12 10:01:43
山丘：回复冉老师 老师 那会计利润和利润总额是什么关系？
2023-01-12 10:12:54
冉老师：回复山丘会计利润可以说是利润总额，也可以说是净利润的 和利润总额是
2023-01-12 10:33:20
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ ( ・ิω・ิ) 发表的提问：
年度所得税做其他纳税调整后，增加了的利润额怎么调账
不调账这个是税会差异你调表就可以
135楼
2023-01-12 09:52:56
全部回复
( ・ิω・ิ)：回复maize老师 那么补缴的增值税税额呢，是否是借未分配利润，贷应缴所得税?
2023-01-12 10:13:35
maize老师：回复( ・ิω・ิ)补缴增值税？？啥情况？
2023-01-12 10:36:55
( ・ิω・ิ)：回复maize老师 补缴所得税额，打错字了，不好意思
2023-01-12 11:04:01
maize老师：回复( ・ิω・ิ)借利润分配-未分配利润贷应交税费 借应交税费贷银行存款就可以。
2023-01-12 11:26:00
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