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应纳税所得额由会计利润调整
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刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
跨年少计提了管理费用-折旧费465.21,多交了33万所得税怎么处理 调账：借：以前年度损益调整465.21 贷：累计折旧 465.21 借：利润分配-未分配利润465.21，贷：以前年度损益调整（这里不是累计折旧）465.21 应退的所得税1借：应缴税费——应缴所得税 300 贷：以前年度损益调整300 调整 未分配利润2 借：以前年度损益调整300 贷：利润分配——未分配利润300，请问是这样做吗
是的 针对以前年度的调整：企业由于自身的原因导致的少计、漏计以前年度收入，则通过以前年度损益科目调整，从而引起缴纳的企业所得税，企业需要通过补充申报。 补充申报引起的应纳税额的抵缴额或补缴额，在《企业所得税年度纳税申报表》第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”或第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”。
286楼
2023-03-13 08:06:45
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
这个2017年4月10号收到2016年度的企业所得税200万，怎么对当期会计利润调整，答案是是当期会计利润减200万，再乘以25%，得到当期应交所得税
你好，因报表已报出，所以这200调在本期，又这200符合免税条件，所以，计算本期所得税时要把这个减掉！
287楼
2023-03-13 08:12:28
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 唯 发表的提问：
老师 我刚才看到这分录，所以才问我公司做的对不对。和这有什么区别？老师，今年缴纳去年的所得税，完整的分录应该怎么写 会计学堂汪老师(542631838) 2016-12-05 13:49:22 计提税款时 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费－应交企业所得税 　　同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
您好，您说的是什么分录呢？
288楼
2023-03-13 08:35:24
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唯：回复王雁鸣老师 今年5月份缴纳去年企业所得税时做的分录。 （一）借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 计提：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 （二）计提税款时 　　借：以前年度损益调整 　　贷：应交税费－应交企业所得税 　　同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款 （一）是我们公司兼职会计做的分录 （二）是我在SVIP群里看到老师给学员解答的 有什么区别？哪个才是正确的？
2023-03-13 09:03:13
王雁鸣老师：回复唯您好，这两个分录都可以的，关键是要区分怎么使用，（一）的使用前提是，补交的金额不大，即不超过上年或者今年利润总额的10%，就行。反之就用（二）。
2023-03-13 09:28:45
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
应退的所得税1借：应缴税费——应缴所得税 贷：所得税费用 调整 未分配利润2借：本年利润（红字） 贷：所得税费用（红字），老师这个会计这样做账务处理是正确的吗？要改吗
是什么原因退？如果是政策优惠直接做营业外收入，跨年的冲减的话用以前年度损益调整。
289楼
2023-03-13 08:44:59
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Bonnie：回复吴月柳 老师，请问资产负债表中未分配利润怎么算
2023-03-13 09:18:29
Bonnie：回复吴月柳 用以下科目才正确，受托方相关的会计处理 (1)收到商品 借：受托代销商品 贷：代销商品款 (2)实际销售商品时 借：银行存款 贷：应付账款 应交税费一应交增值税(销项税额) 借：应交税费一应交增值税(进项税额) 贷：应付账款 借：代销商品款 贷：受托代销商品 (3)归还A企业货款并计算代销手续费时 借：应付账款 贷：银行存款 主营业务收入，，受托方交增值税的分录在哪里
2023-03-13 09:32:20
吴月柳：回复Bonnie销项减进项就是应交的，你最后结转出来就可以了，资产负债表上的未分配期末减期初等于利润表上的本年累计数
2023-03-13 09:56:48
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 么么叽 发表的提问：
已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按企业会计准则规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定，应确认为收入，因此进行企业所得税算时应调整增加应纳税所得额，是对的吗？
您好，是增加利润的（资产减值减少）。企业所得税做纳税调减。
290楼
2023-03-14 07:50:06
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小林老师：回复么么叽您好，您的题目的前提是坏账损失处理，即核销。
2023-03-14 08:19:31
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.17w
引用 @ 淡月新凉 发表的提问：
老师在做题中，计算应纳税所得额，什么时候使用税前会计利润调增调减，什么时候用收入减费用
企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收入，均不作为当期的收入和费用。
291楼
2023-03-14 07:55:53
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淡月新凉：回复朴老师 老师我的意思是计算企业应纳税所得额有2个方法公式，什么时候使用哪一个
2023-03-14 08:32:57
朴老师：回复淡月新凉(一） 直接计算法 在直接计算法下，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收人、免税收入、各项 扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。计算公式与前述相同， 即为： 应纳税所得额=收入总额-不扭税收入-免税收入-各项扣除金额 -允许弥补的以前年度可损 (二) 间接计算法 在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额 后，即为应纳税所得额。计算公式为： 应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 纳税调整项目金额包括两方面的内容：一是税收规定蒗围与会计规定不一致的应予 以调整的金额；二是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额。
2023-03-14 08:57:37
淡月新凉：回复朴老师 什么时候用直接计算法和间接计算法
2023-03-14 09:11:00
朴老师：回复淡月新凉如果给的是各项收入，比如营业收入、转让资产使用权收入等，就用直接法，减去扣除项后，计算所得税。 如果给的会计口径的利润，就用间接法，按税法口径做纳税调整。 直接法是用收入逐项减去允许扣除的部分得到应税所得；间接法是用会计利润加调增、调减得到应税所得。
2023-03-14 09:37:09
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 漂亮的金鱼 发表的提问：
18年多计提了所得税，调整后资产负债表和利润表的勾稽关系不平，差异的金额正好是多计提调整的所得税金额
你是怎么调整多计提的所得税的
292楼
2023-03-14 08:25:26
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 1624977463 发表的提问：
老师，我去年没有计提所得税，会计利润没有，调整后产生利润，汇算清缴交了企业所得税，所得税分录要怎么处理？
您好 请问单位用什么会计准则
293楼
2023-03-14 08:41:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
小型微利企业，开业至今从来没交过所得税。2018年年初*利润分配-未分配利润 * ：-212982.45,18年5月所得税汇算清缴调整后的*应纳税所得额*：-194797.77,到2018年1月-9月为止*利润总额*：220722.92，申报2018.7月-9月所得税，实际利润：220722.92（账目利润）-194797.77（以前年度亏损）=25925.15，账务怎么处理 计提所得税怎么计提？
你所得税申报表上面有利润吗？主要是看你所得税申报表，你需要交所得税才做账计提所得税。
294楼
2023-03-15 07:25:49
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阎老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.99w
引用 @ 魏梦娜 发表的提问：
按这个利润总额，减所得税，损益调整，净利润是多少。详细计算步骤。谢谢！
2020年广水基地利润=308-195=113万，渔业利润=27%2B8-18（根据利润反算推测）=17万元，补贴20万元，利润总额=113%2B17%2B20=150万元 东湖基地利润=87.5-76%2B15-10(根据毛利反算推测)=16.5万元 公司利润=80%2B20=100万元 年利润=150%2B16.5%2B100=266.5万元 2020年损益调整的20万，指的应该是补贴20万，可以税前扣除，应纳说所得额就=266.5-20=246.5万元 应纳所得税=246.5*25%=61.625万元 净利润=246.5-62.625=184.875万元 2021年应纳说所得额=397.5万元 应纳所得税=397.5*25%=99.375万元 净利润=397.5-99.375=298.125万元
295楼
2023-03-15 07:51:30
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ super铭 发表的提问：
企业所得税年度汇算清缴有费用调减，要做会计分录吗。企业亏损，不涉及所得税缴纳。借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润吗
你好，具体的是什么原因调减
296楼
2023-03-15 08:09:19
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 粗心的夏天 发表的提问：
应付职工薪酬-职工福利费年底有贷方余额会涉及所得税纳税调整吗
你好，这个是多计提了，没有发下去的需要。
297楼
2023-03-15 08:38:59
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粗心的夏天：回复郭老师 汇算清缴的时候依然存在贷方余额 会涉及纳税调整吗
2023-03-15 09:04:30
郭老师：回复粗心的夏天你好，会的多计提了的，不允许抵扣的。
2023-03-15 09:20:26
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 碧蓝的蜡烛 发表的提问：
某小型微利企业2019年度会计利润为80万元，无其他调整下项目，2019年应缴纳的企业所得税是不是4呀
您好，是的，是80*25%*20%计算出来的
298楼
2023-03-16 08:14:53
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.08w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
补计提上一年度企业所得税正常分录是1.补计提 借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费-应交所得税；2.缴纳 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款；3.结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整， 但是我们要是实行的小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目该怎么处理呢
您好 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 这样补计提就好了 2.缴纳 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
299楼
2023-03-16 08:24:26
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咩咩：回复bamboo老师 好的，非常感谢老师
2023-03-16 08:52:41
bamboo老师：回复咩咩不客气哈，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！
2023-03-16 09:20:26
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 感动的发箍 发表的提问：
请问老师，所得税汇算清缴之后，应纳税所得额有调增部分，但是总体并不需要缴纳税款，请问还需要做账调整未分配利润吗？
不用
300楼
2023-03-16 08:35:59
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