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应纳税所得额由会计利润调整
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 洁净的世界 发表的提问：
企业所得税年度纳税申报表零申报的话，营业收入、营业利润、利润总额、纳税调整后所得等是不是都填零
你好，当年没有发生任何经济业务？
211楼
2023-02-19 10:41:04
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 轻松的灯泡 发表的提问：
老师你好，如果计算出利润表中，企业所得税纳税调整
你好，没看明白你的问题，麻烦再描述下
212楼
2023-02-19 10:50:48
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 李梦露 发表的提问：
老师，一般纳税人，企业所得税，应纳税所得额不超过100万，只要缴纳5％的税额。 请问应纳税所得额，如果没有什么需要调整的项目，其实也就是净利润吧
你好 是小微企业按照100万以内5%的税率缴纳企业所得税 非小微企业不享受这个政策
213楼
2023-02-19 11:18:00
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李梦露：回复轶尘老师 我们满足小微企业的
2023-02-19 11:40:57
李梦露：回复轶尘老师 应纳税所得额，如果没有什么需要调整的项目，其实也就是净利润吧
2023-02-19 11:59:01
轶尘老师：回复李梦露是滴 应纳税所得额，如果没有什么需要调整的项目，其实也就是净利润
2023-02-19 12:27:05
李梦露：回复轶尘老师 谢谢老师，还有，餐费和住宿的发票不能全额做成本吗？有什么方法可以全额做成本，后期不用调整吗？
2023-02-19 12:44:36
轶尘老师：回复李梦露住宿可以计入差旅费 全额计入成本费用 餐饮没办法必须是调整的
2023-02-19 13:10:41
李梦露：回复轶尘老师 还有，公司生产茶叶，同样的鲜叶生产多种成品茶出售，结转成本是按收购鲜叶的平均价结转的。我做的正确吗？老师
2023-02-19 13:38:17
轶尘老师：回复李梦露这个我不是很了解 请到提问区提问 谢谢
2023-02-19 13:52:10
李梦露：回复轶尘老师 老师，那您知道，自产自销的茶叶收购单拿来做成本，是不是每张收据的金额不能超过500
2023-02-19 14:14:11
轶尘老师：回复李梦露这个行业不是很熟悉
2023-02-19 14:30:20
荣荣老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 致远—2021注会协议班3考期 发表的提问：
老师，请问没有发票的会议费计入成本费用税前扣除，是调会计利润还是应纳税所得额。
你好，同学。调整的是应纳税所得额。会计利润+或-调整项目＝应纳税所得额。
214楼
2023-02-20 08:33:45
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梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ wl 发表的提问：
假设企业今年账面上应纳税所得额-30万，汇缴后实际应纳税所得额为-28万，-28是以后年度可以弥补的亏损吗？账做相应的调整吗？不调整下一年怎么算利润？
账务不用处理，税务按税务的来，明年汇算清缴的时候，直接已这28万作为以前年度未弥补亏损
215楼
2023-02-20 08:54:49
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wl：回复梁老师 那明年汇缴要看今年的汇缴？
2023-02-20 09:15:11
wl：回复梁老师 直接看今年的汇缴？
2023-02-20 09:42:14
wl：回复梁老师 年终汇交为什么有的单位请事务所做？
2023-02-20 09:57:29
梁老师：回复wl事务所因为常年干这个，所以对税务政策比较熟悉，请事务所做有些地方的税务局也比较推荐。
2023-02-20 10:25:14
wl：回复梁老师 事务所是干嘛的？有审计师事务所？也有会计师事务所？
2023-02-20 10:53:00
wl：回复梁老师 企业请的是哪个
2023-02-20 11:10:30
梁老师：回复wl汇算清缴请的是税务师事务所
2023-02-20 11:38:15
wl：回复梁老师 如果不请税务所事务所，
2023-02-20 11:55:55
wl：回复梁老师 自己做
2023-02-20 12:22:27
wl：回复梁老师 对企业的影响是？
2023-02-20 12:46:31
梁老师：回复wl如果您比较熟悉汇算清缴政策，不会出错的话，基本无影响
2023-02-20 13:08:34
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 。 发表的提问：
第四季我要按利润总额计提所得税，还是要调整后扣除所得税呢
您好，按照调整前的计算所得税
216楼
2023-02-20 09:20:59
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。：回复东老师 后面调整后再缴纳企业所得税，要通过以前年度损益调整，每次资产负债表跟利润表勾稽关系不平，还要去减，很麻烦
2023-02-20 09:45:17
东老师：回复。哦，您这种如果能把调整的都核算清楚的话 也可以按照调整以后计算所得税
2023-02-20 10:11:19
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ joan 发表的提问：
老师，我司是小企业准则，快账没有以前年度损益调整，可以用做本年利润科目代替？ 补税 借：本年利润 贷：应交税费-应交所得税； 缴纳 借：应交税费-应交所得税 贷：银行； 调整 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润。
可以用本年利润科目代替，也可以用未分配利润科目代替 你的会计处理是可以的
217楼
2023-02-21 08:20:48
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 过时的项链 发表的提问：
老师，汇算清缴后需要缴纳的所得税是借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整吗？
你好了 还要产我税的分录  借应交税费 贷银行  
218楼
2023-02-21 08:50:11
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 锐林 发表的提问：
企业所得税汇缴清算后，需补提上年度的企业所得税税费，做如下分录： 1、借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 2、借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 3、借；应交税费-企业所得税 贷：银行存款 以上会计处理有错误吗？需要再调整会计报表吗？可是利润表平不了
你好，没有错 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整 符合这个就可以
219楼
2023-02-21 08:55:24
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 小财务 发表的提问：
老师，之前我们是企业会计准则。在5月份缴纳2018年企业所得税时是 借以前年度损益调整 贷应交税费 应交所得税 缴纳的时候是借应交税费应交所得税 贷银行存款 再借利润分配-未分配利润 贷以前损益调整 。 现在是用小企业会计准则。请问该怎么写这些分录了呢？
小企业会计准则没有以前年度损益调整科目，可直接借：未分配利润 贷：应交税费 应交所得税 缴纳的时候是借应交税费应交所得税 贷银行存款
220楼
2023-02-21 09:20:59
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小财务：回复文文老师 感谢
2023-02-21 09:42:01
文文老师：回复小财务不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
2023-02-21 09:53:10
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 归零 发表的提问：
请问，由于去年公司暂估成本未分离税金，本年做了借：应交税费-进项税 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 此项调整，未分配利润贷方有余额，请问，这个需要缴纳的所得税如何体现，是否只影响今年的利润了
这个分录不影响本年的所得税 因为没有影响本年利润这个科目！
221楼
2023-02-22 08:37:58
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归零：回复轶尘老师 那老师，这么操作后，对什么有影响呢
2023-02-22 09:01:41
轶尘老师：回复归零只是对去年的损益有影响 应该更正申报去年的企业所得税年报
2023-02-22 09:12:14
归零：回复轶尘老师 年报已经报完了，可以不再更正，在今年年末再调整吗
2023-02-22 09:32:09
归零：回复轶尘老师 如果非得更正，需要如何修改呢
2023-02-22 09:45:13
轶尘老师：回复归零去税务局大厅做纸质的更正申报！
2023-02-22 10:05:08
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 飞雪 发表的提问：
年企业所得税纳税调增了利润总额和，要不要做会计凭证
你好，调增了应纳税所得额有导致补交企业所得税吗？
222楼
2023-02-22 08:43:18
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飞雪：回复邹老师 没有
2023-02-22 08:58:52
邹老师：回复飞雪你好，没有导致补交所得税，就不需要做分录的
2023-02-22 09:17:00
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ o(*￣▽￣*)o 发表的提问：
2019年多计提所得194.17，在2020年调整分录怎么写？借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整吗
可以的 借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 （金额用负数表示）
223楼
2023-02-22 09:03:35
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o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 为什么外面帮做汇算清缴的人调到了其他应收款？这涉及不到其他应收款吧。。。
2023-02-22 09:31:31
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 她把那194.17元调到其他应收款里面去了，其他应收款增加194.17，未分配利润减少194.17，问题是这涉及到其他应收款吗。。。。
2023-02-22 09:49:32
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o是的，不涉及其他应收款
2023-02-22 10:19:05
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 如果说要让财务报表的所得税数据和申报表一致，申报表不改，财务报表改哪个数据就好了？
2023-02-22 10:45:27
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 现在财务报表的企业所得税比申报表多194.17，不改申报表，只改财务报表，需要改资产负债表和利润 表的哪几个数据？
2023-02-22 11:11:23
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o收入或成本费用都可以修改的
2023-02-22 11:29:57
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 分录不是只涉及到应交税费-应交所得税和未分配利润吗，怎么又收入或成本都可以修改。。。。。
2023-02-22 11:49:52
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o你不是要调增所得税吗？
2023-02-22 12:03:52
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o如果不调整，就不用考虑了（做上面的调整分录就可以了）
2023-02-22 12:18:36
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 不是啊，老师您能不能看清楚我的问题，我是说要将财务报表的所得税数调成和申报表一致，财务报表所得税减194.17元，需要改哪几个地方。。。。。
2023-02-22 12:36:16
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 （金额用负数表示） …做分录后，直接把财务报表数字“所得税费用”减少194.17元就可以了
2023-02-22 12:59:00
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 不能直接减少所得税费用194.17吧，要是调增应付账款其末数，调减未分配利润期末数 吧？
2023-02-22 13:27:18
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o应付账款是哪来的？
2023-02-22 13:51:18
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 不能直接财务报表数字所得税费用减这个数吧？要调资产负债表的应交税费和未分配利润吧？
2023-02-22 14:14:41
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o1..利润表：所得税费用减这个数 2..资产负债表：要调应交税费和未分配利润
2023-02-22 14:33:12
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 好的，现在清楚了，那 1..利润表：所得税费用减这个数 2..资产负债表：要调应交税费和未分配利润 那对就财务报表的分录呢
2023-02-22 14:54:28
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o借：以前年度损调整 贷应交税费-企业所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 （金额用负数表示）
2023-02-22 15:04:49
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 2..资产负债表：要调应交税费和未分配利润 那这个报表要怎么才能平
2023-02-22 15:20:23
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o应交税费，减少194.17 未分配利润，增加194.17
2023-02-22 15:46:54
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 那如果应交税费和未分配利润都负数呢
2023-02-22 16:15:00
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o直接加减就可以了
2023-02-22 16:28:20
o(*￣▽￣*)o：回复蒋飞老师 调完以后资产负债表不平的，资产总计比负债和所有者权益多
2023-02-22 16:42:21
蒋飞老师：回复o(*￣▽￣*)o应交税费，减少194.17 未分配利润，增加194.17 ……… 现在应交税费-66363.07-194.17 未分配利润 -503407.03+194.17 …不影响报表平衡的
2023-02-22 17:08:12
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ shmilyxin030701 发表的提问：
我做的分录是借以前年度损益调整15000.贷应交印花税15000.借以前年度损益调整1281.贷应交税费未交增值税1281.借以前年度损益调整企业所得税金额，贷应交企业所得税金额，还要做什么分录吗？将以前年度损益调整转入未分配利润吗？还是本年利润？具体会计科目是什么？
你好！ 最好做结转分录： 借利润分配…未分配利润 贷以前年度损益调整
224楼
2023-02-22 09:17:59
全部回复
shmilyxin030701：回复蒋飞老师 您好，您看一下，前面的会计分录对吗？滞纳金和罚款不用计提吧？什么时候缴纳的时候直接缴纳就行对吗？
2023-02-22 09:42:27
蒋飞老师：回复shmilyxin030701是的，上面的分录都是对的。 滞纳金和罚款交纳时再做分录记入营业外支出
2023-02-22 09:53:55
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ wendy 发表的提问：
计算企业的应纳税所得额的间接法中+纳税调整增加额-纳税调整减少额 不明白
间接法是在会计计算的利润总额上， 1.税法如果不允许税前扣除的，那就调增。 2.税法如果允许税前扣除，而会计上没有扣除的，那就调减
225楼
2023-02-23 08:11:14
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