爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复郭老师 就是19年的

郭老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）　　根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》）等规定，现就小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题公告如下： 　　一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。 　　二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。 　　预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。 　　四、原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。 　　按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。 　　五、小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。 　　六、实行核定应纳所得税额征收的企业，根据小型微利企业所得税减免政策规定需要调减定额的，由主管税务机关按照程序调整，并及时将调整情况告知企业。 　　七、企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税税款。 　　八、《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第40号）在2018年度企业所得税汇算清缴结束后废止。 　　特此公告。

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复郭老师 老师我写的这两种情况对吗

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复郭老师 请问老师，要是我们公司应纳税所得额超过300万了，如何计算所得税费用？

郭老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）不对，100*5% 第二个100*5%+200*10%

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复郭老师 老师我不明白您的计算过程，第一个，为什么*5%？第二个为什么分别*5%和10%？

郭老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）100*25%*20% 第二个50%*20%

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复郭老师 第一个是100*25%*20%=5万，第二个是300*50%*20%=30万，对吗老师

郭老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）不是

郭老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）11点08分的时候回复了

爱生活爱瑜伽（厚德载物）：回复郭老师 但是我不明白不对，100*5% 第二个100*5%+200*10%

郭老师：回复爱生活爱瑜伽（厚德载物）那个不明白

Kelly：回复辜老师 金额不大的情况下分录也是这样写吗？直接把以前年度损益调整科目换成所得税费用科目吗？

辜老师：回复Kelly是的，可以确认为当期所得税费用

Like12：回复maize老师 如果我营业利润是负数那就不用计提是吧

maize老师：回复Like12是的，要是是亏损不需要计提所得税

Like12：回复maize老师 那如果亏损那也不要结转本年利润了吧

maize老师：回复Like12是的，你本年利润是根据你费用和收入和成本结转到本年利润

Like12：回复maize老师 我的意思是本年利润年末结转到利润分配_未分配利润里面

maize老师：回复Like12是的，你结转之后本年利润需要余额是0

陌上花开y：回复王雁鸣老师 企业所得税应纳税额计算为什么不能扣除允许抵扣的增值税？

王雁鸣老师：回复陌上花开y您好，因为增值税没有在期间损益科目里核算，所以不能扣除允许抵扣的增值税的。