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应纳税所得额由会计利润调整
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刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
跨年少计提了管理费用-折旧费465.21,多交了33万所得税怎么处理 调账：借：以前年度损益调整465.21 贷：累计折旧 465.21 借：利润分配-未分配利润465.21，贷：以前年度损益调整（这里不是累计折旧）465.21 应退的所得税1借：应缴税费——应缴所得税 300 贷：以前年度损益调整300 调整 未分配利润2 借：以前年度损益调整300 贷：利润分配——未分配利润300，请问是这样做吗
是的 针对以前年度的调整：企业由于自身的原因导致的少计、漏计以前年度收入，则通过以前年度损益科目调整，从而引起缴纳的企业所得税，企业需要通过补充申报。 补充申报引起的应纳税额的抵缴额或补缴额，在《企业所得税年度纳税申报表》第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”或第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得税额”。
271楼
2023-03-08 08:50:59
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
企业年度汇算清缴 利润总额为负数 我想把它改为正数，在所得税报表上相应调整你的费用，将费用金额调少，增加你的利润，所得税汇算上的纳税调整不涉及你的账务，调整至税务要求上报的最低税额款。 那财务报表年报 怎么改？
 你好； 你要调整哈； 减少成本费用 增加利润 ； 你输入肯定是一致的  ；  你是只是改汇算表是吗  
272楼
2023-03-09 07:50:43
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
跨年少计提了管理费用-折旧费465.21,多交了33万所得税怎么处理 调账：借：以前年度损益调整465.21 贷：累计折旧 465.21 借：利润分配-未分配利润465.21，贷：以前年度损益调整（这里不是累计折旧）465.21 应退的所得税1借：应缴税费——应缴所得税 300 贷：以前年度损益调整300 调整 未分配利润2 借：以前年度损益调整300 贷：利润分配——未分配利润300，请问是这样做吗
上面调整分录是对的，下面应退所得税，等退回来的时候才做调整，没退的话就不需要调整先
273楼
2023-03-09 08:10:28
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
今年冲回上一年多计提的企业所得税 分录是借：应交税费-应交所得税 贷：利润分配-未分配利润 这样导致资产负债表和利润表的利润不一致 这样子怎么操作 要调整未分配利润的期初数吗 做所得税汇算清缴要把这部分多计提的所得税纳税调增吗
你好；      你们报表系统改不了期初数据的； 就这样挂着 差异即可 。只是申报税务局的报表； 自己手动调整下载报   
274楼
2023-03-09 08:17:23
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Kim
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.29w
引用 @ 黑牡丹 发表的提问：
老师好，我公司汇算清缴，所得税年度纳税申报表，纳税调整增加额，3000元，，利润表年报还需把3000元调整吗？利润表年报是不是2018年12申报的利润表？
是的，就是2018年12月份的，你的报表是不需要调整的哦
275楼
2023-03-09 08:27:33
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 绽放 发表的提问：
2019年第一季度有利润季报时预交了企业所得税，但后面3个季度都亏损了，导致整年的利润为负数，所得税年报时，本年应补所得税额为负，需要做纳税调整吗？
你们想要退税，可以不用调整， 不退税的就调整。
276楼
2023-03-09 08:50:59
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绽放：回复郭老师 如果不想退税，做纳税调整的话需要把利润调整成正数吗？
2023-03-09 09:14:09
郭老师：回复绽放你好，是的。
2023-03-09 09:31:51
黄老师-阿顶
职称：,中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.17w
引用 @ 玲子 发表的提问：
所得税的计提是根据会计利润计提还是根据税法调整后的利润计提？可以按照季度计提吗？
平时（第1季度到第3季度）是按会计利润计提的。
277楼
2023-03-10 10:40:38
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玲子：回复黄老师-阿顶 年末汇算清缴的时候再根据税法调整？
2023-03-10 11:05:15
玲子：回复黄老师-阿顶 如果是按照收入核定征收的所得税，这种情况下是按照会计利润计提还是按照核定金额计提？
2023-03-10 11:20:53
黄老师-阿顶：回复玲子是到第2年汇算清缴的时候再按税法的进行调整。
2023-03-10 11:33:20
LOLA老师
职称：
4.90
解题: 0w
引用 @ 百川 发表的提问：
老师，我对企业所得税的计算这一块不明白，例如：应交所得税等于应纳税所得额乘以税率真，这个应纳税所得额就是利润总额（也就是收入减支出数）吗？应该不是吧，那它是如何确定的呢？要调增或调减哪些内容？
您好！平时应交所得税等于应纳税所得额乘以所得税税率，这个应纳税所得额就是利润在不存在纳税调整时是利润总额。到所得税汇算清缴时，应该对某些税法规定可以免税的收入要调减，如国债利息收入；对某些税法不允许税前扣除的费用要调增，如罚款，滞纳金等。
278楼
2023-03-10 10:53:38
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ 山寨叮当 发表的提问：
计算2017.06月企业所得税是按照1-6月应纳税所得额总额 2016纳税调整后的净额 这2者合计计算应纳税所得额？ 其中2016.12亏损1944251.16 第一季度亏损。第二季度盈利
你好，先用盈利弥补亏损，按之后的金额乘以税率计算
279楼
2023-03-10 11:03:00
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 鑫晨财税 发表的提问：
2021年有费用3万元不用支付，2021年已经做成本结账，扣减利润，在2022年汇算清缴时，调整利润3万元，补缴所得税750元，这个补缴所得税，要怎么做会计分录. 小型微利企业，小企业会计准则 《1》借：所得税费用750 贷：应交税费-所得税750 借：应交税费-所得税750 贷：银行存款750 《2》借：利润分配-未分配利润750 贷：应交税费/应交所得税750 借：应交税费/应交所得税750 贷：银行存款750 《3》借：以前年度损益调整750 贷：应交税费/应交所得税750 借：应交税费/应交所得税750 贷：银行存款750 借：利润分配-未分配利润750 贷 以前年度损益调整750
这个可以计入当期所得税费用的
280楼
2023-03-12 09:31:48
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鑫晨财税：回复辜老师 选择第一个分录吗？月底在做所得税结账利润。
2023-03-12 09:46:44
辜老师：回复鑫晨财税是的，你的理解是对的
2023-03-12 10:03:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.02w
引用 @ *燕* 发表的提问：
2018年初以前会计补提17年所得税，借:以前年度损益调整，贷:应交税费~所得税，汇算清缴所得税时，借:利润分配~未分配利润，贷:应交税费~所得税，缴纳时，借:应交税费~所得税，贷:银行存款，这样年底应交税费~所得税贷方一直有余额，该如何处理
你好，你2018年年初补计提2017年的企业所得税，没有做扣缴企业所得税分录吗？
281楼
2023-03-12 09:50:29
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*燕*：回复邹老师 没有，以前会计就做的这两图片上的分录，这是以前会计做的账，18年底有所得税余额，所以我给他冲了
2023-03-12 10:06:09
邹老师：回复*燕*你好，补做扣款分录就是了 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款
2023-03-12 10:34:31
*燕*：回复邹老师 老师这些都做了，发第一个提问时都做了
2023-03-12 10:53:31
邹老师：回复*燕*你好，既然都做了扣缴企业所得税分录，怎么应交税费——企业所得税期末还有余额呢
2023-03-12 11:20:21
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ kim m y 发表的提问：
老师，加计扣除是不是不会影响利润总额的啊，只是在填所得税报表时，要调整利润表计算所得税，再来影响净利润的啊？我的理解有没有问题？
你好，对的 加计扣除是税法的概念，所以 加计扣除，并不会影响会计利润总额，只是影响所得税的应纳税所得额！
282楼
2023-03-12 10:09:50
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kim m y：回复老江老师 难道不影响净利润吗？
2023-03-12 10:23:20
老江老师：回复kim m y净利润，是根据会计的法规计算出来的 加计，是税务的法规，所以，两码事，不影响
2023-03-12 10:46:37
kim m y：回复老江老师 利润总额_所得税=净利润，加计扣除影响了所得税，为什么不影响净利润呢
2023-03-12 11:02:33
老江老师：回复kim m y对对 对净利润有影响，对本年利润没影响
2023-03-12 11:29:51
岳老师
职称：注册会计师、注册税务师
4.96
解题: 1.37w
引用 @ 是丽丽呀 发表的提问：
老师，固定资产原值600.按会计准则折旧120，税法折旧60，调增利润总额60，再计算应纳税所得额，账面价值480.计税基础540，又行成可抵扣差异60，为什么又要调整所得税费用，这样不是调了两次吗？
所得税费用按照会计标准计算，应交所得税按照税法标准计算。二者差异即是递延所得税。
283楼
2023-03-12 10:29:59
全部回复
是丽丽呀：回复岳老师 调整利润总额了计算的所得税费用不就是已经调整了的所得税费用吗？
2023-03-12 10:53:27
岳老师：回复是丽丽呀您的会计利润总额是多少？
2023-03-12 11:15:12
是丽丽呀：回复岳老师 1200万
2023-03-12 11:44:33
岳老师：回复是丽丽呀如果没有其他因素，则分录为 借：所得税费用 300万 递延所得税资产 15万 贷：应交税费——应交所得税 315万
2023-03-12 12:02:07
是丽丽呀：回复岳老师 老师，您看看，教材上面调增了利润总额60万，后面按60乘以0.25万计算了递延所得税资产，和所得税费用
2023-03-12 12:24:26
岳老师：回复是丽丽呀对啊，我的分录也写了。递延所得税资产 15万
2023-03-12 12:34:57
是丽丽呀：回复岳老师 但是教材上面计算是按照300-15再乘以税率算的当期所得税
2023-03-12 13:03:45
岳老师：回复是丽丽呀您的会计利润总额是多少？您告诉我1200万元。如果按您说的，我的分录数据是正确的。
2023-03-12 13:31:49
是丽丽呀：回复岳老师 利润总额是1200.但是书上写了固定资产和税法比较多折旧60，所以利润总额按照1200-60
2023-03-12 13:53:48
岳老师：回复是丽丽呀我问的是“会计利润”，会计利润乘以税率，即为所得税费用。
2023-03-12 14:19:20
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.51w
引用 @ 喜头鱼 发表的提问：
2018年计提的应付职工薪酬和差旅费在2018年度企业所得税汇算清缴时做了利润调增，并在以前年度损益调整中核算，以前年度损益调整这个科目2019年累计发生额是否纳入2019年企业所得税汇算利润总额？
以前年度损益调整这个科目2019年累计发生额不纳入2019年企业所得税汇算利润总额
284楼
2023-03-12 10:51:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 赵晓宁 发表的提问：
老师，实现利润总额是180，第一问让计算会计利润总额，，会计利润不是在会计的角度计算的吗，为什么在计算会计利润总额的时候要纳税调整
会计利润就是指会计角度的利润 应纳税所得额才需要调整。
285楼
2023-03-13 07:45:55
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