勿忘初心：回复meizi老师 不是计入营业外收支么？做到固定资产处置收益？

meizi老师：回复勿忘初心你好； 资产处置损益    

漂移：回复邹老师 有的已经抵扣了，有的没有抵扣，分别怎么写分录

邹老师：回复漂移你好，分录都是这样写 只是没有抵扣的，增值税按3%的征收率减按2%征收 抵扣了，增值税按13%计算

玲玲：回复bamboo老师 赚或亏不是计入营业外收入或支出吗

bamboo老师：回复玲玲新准则不是的 现在用资产处置损益科目 如果您账套上没有这个科目 还可以沿用营业外收支科目

天天向上：回复张艳老师 老师，如图所示，是填在红框那里吗，灰色状态，输入不了数字什么原因

张艳老师：回复天天向上您要帮您公司的该抵减的情况介绍一下？能否享受免征增值税的政策。

天天向上：回复张艳老师 什么抵减情况？不懂。公司是小规模纳税人，卖给做二手回收的个人 几套办公桌椅，收入500元，没开发票，

张艳老师：回复天天向上抱歉，上面回复的文字怎么这么乱呢？ 老师是想问，您公司这个季度是否符合免征增值税的情况呢？ 如果符合的话，是要将销售额填写到第10栏中。

天天向上：回复张艳老师 公司这个季度没有其他收入，只有销售使用过的办公桌椅500元收入，要填到“小微企业免税销售额”那吗，那分录还对吗

张艳老师：回复天天向上是的，需要填写“小微企业免税销售额”项目中。 分录是对的。

天天向上：回复张艳老师 老师，这样填对吗？这笔业务还影响其他什么申报表吗，分录上“应交税费-应交增值税”有余额怎么处理

张艳老师：回复天天向上是的，就是这样填写的。 分录为 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入

天天向上：回复张艳老师 算应交税费-应交增值税的时候，是用500*3%=15，还是500/（1+3%）*3%=14.6元？

张艳老师：回复天天向上如果是不含税的话，是用500*3%=15 如果500是含税金额的话，要500/（1+3%）*3%=14.6元

天天向上：回复张艳老师 没开发票，就是相到于不含税金额了吧？还是都可以

张艳老师：回复天天向上不是的，这个就看您是如何确定这个500元的，如果就是结算价格的话，那就是含税金额了。

 夏 平 ：回复月月老师 购买时已经抵过税了，现在贬值处理这个固定资产的残值，不知道怎么做分录

月月老师：回复 夏 平 你好，销售的时候按照13%缴纳增值税。

 夏 平 ：回复月月老师 整个分录怎么做？

月月老师：回复 夏 平 你好 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税金—增值税（销项税额） 借：营业外支出 贷：固定资产清理

 夏 平 ：回复月月老师 那做的这笔营业外支出需要进项转出吗？

月月老师：回复 夏 平 你好，是不需要进项转出的。

花花月圆：回复紫藤老师 用固定资产对外投资 这里是固定资产要视同销售呢？

紫藤老师：回复花花月圆这个是相当于把固定资产卖出去了，然后拿卖出去的钱投资的

一笑而过：回复李爱文老师 老师，这台试用车刚买回来时（内帐）分录：借：库存商品－试用车　118640.26　　贷：银行存款　118640.26　　在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　89460　　库存商品　89460　　然后这台试用车又销售给了周路借：固定资产清理89460　　贷：固定资产89460　　最后结平　借：固定资产　　89460　　　贷：营业外支出29180.26　库存商品118640.26　　对吗？

李爱文老师：回复一笑而过一、这台试用车刚买回来时（内帐）分录： 借：库存商品－试用车　118640.26　　贷：银行存款　118640.26　　 二、在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　118640.26　　库存商品　118640.26　 三、将固定资产转固定资产 借：固定资产清理118640.26　　贷：固定资产118640.26 四、　　然后这台试用车又销售给了周路 借：银行存款 89460 贷：固定资产清理 76461.54 贷：应交税费——应交税费（销项税额） 12998.46 五、最后结平　 借：营业外支出42178.72 贷：库存商品118640.26　　

一笑而过：回复李爱文老师 老师，我公司购买这台试用车，购买方和销售方都是我公司的名称，开了张机动车发票，价税合计金额为89460元。二、在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　118640.26　　库存商品　118640.26　你这步的金额我不理解，与发票金额不一样。 　　最后一步五、最后结平　 借：营业外支出42178.72 贷：库存商品118640.26　　借贷方金额不一样我也不理解？

李爱文老师：回复一笑而过五、最后结平　 借：营业外支出42178.72 贷：固定资产清理 42178.62

一笑而过：回复李爱文老师 老师，这张机动车票是我公司开给自己公司的一张票。销售方和购买方都是我公司的名称。价税合计89460元。但老师写的这步的分录是：在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　118640.26　　库存商品　118640.26 请问，这步分录的金额是用89460核算还是用118640.26核算？

李爱文老师：回复一笑而过上面已处理完毕，销项税额12998.46元的分录已在上面分录中，全部分录如下： 一、这台试用车刚买回来时（内帐）分录： 借：库存商品－试用车　118640.26　　贷：银行存款　118640.26　　 二、在本月内我公司购买了这台试用车　借：固定资产　118640.26　　库存商品　118640.26　 三、将固定资产转固定资产 借：固定资产清理118640.26　　贷：固定资产118640.26 四、　　然后这台试用车又销售给了周路 借：银行存款 89460 贷：固定资产清理 76461.54 贷：应交税费——应交税费（销项税额） 12998.46 五、最后结平　 借：营业外支出42178.72 贷：固定资产清理 42178.72

002：回复钟存老师 好的，小规模纳税人可不可开1%的税率？

钟存老师：回复002小规模纳税人可开1%的税率，3-5月

002：回复钟存老师 用资产评估报告呢？出具验资报告

钟存老师：回复002不需要 税法没有强制要求

归零o0：回复张艳老师 @刘老师—追梦：请问老师，处置固定资产的增值税是计入固定资产清理吗

张艳老师：回复归零o0不进入固定资产清理，是计入营业外支出科目，还有如果是小规模纳税人直接用应交税费_应交增值税

九剑：回复bamboo老师 这个是卖固定资产的不含税钱，我是问，第一个分录固定资产清理残值，最后去哪里了？难道第一个分录和第二固定资产清理都到资产处置损益了？

bamboo老师：回复九剑是的 两个的差额计入资产处置损益

九剑：回复bamboo老师 资产处置损益是损益类，以前是进入营业外收入或营业外支出？属于损类还是益类？

bamboo老师：回复九剑资产处置损益是损益类 如果处置的收益大于损失 计入营业外收入 反之 计入营业外支出 收入大于损失 是益 反之是损

Aven：回复邹老师 这两个处理方式同时在非货币性资产交换中出现了 是不是都可以用？

邹老师：回复Aven你好 固定资产处理应当按第一笔分录处理才是的

Aven：回复邹老师 教材中出现的

Aven：回复邹老师 中级教材中，非货币性资产交换章节

邹老师：回复Aven你好 固定资产清理是吧清理价款 税费一起做分录 而不会把 应交增值税单独做分录的

许利华：回复朴老师 老师，不对吧

朴老师：回复许利华固定资产盘盈会计分录 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 调整所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 结转以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积——法定盈余公积（10%） 利润分配——未分配利润 固定资产盘亏会计分录: 报经批准前： 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后： 可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失 贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢