超级的电话：回复小洪老师 没有，是兼职的，就是需要生产的时候才会来的

小洪老师：回复超级的电话这个作为劳务费用开劳务发票或者叫他去税务代开就行

超级的电话：回复小洪老师 那我做分录的时候计提了借:制造费用-工资 贷：应付职工薪酬了

小洪老师：回复超级的电话你们是小公司是吧，那你就编制工资表，像税务监管严的公司你这样做是不行的

超级的电话：回复小洪老师 是小公司了，发不起工资的那种

小洪老师：回复超级的电话那做一个工资表就ok了。

超级的电话：回复小洪老师 那应该是借生产成本，贷应付职工薪酬吧

超级的电话：回复小洪老师 我刚做的是制造费用是不是不对

小洪老师：回复超级的电话借生产成本-直接人工成本，贷应付职工薪酬

超级的电话：回复小洪老师 好的

小洪老师：回复超级的电话制造费用不是用来结转人工成本的，那个做法是不对的

超级的电话：回复小洪老师 明白

小洪老师：回复超级的电话好的， 那同学就先这样了。

一缕阳光：回复邹老师 26.8月26日，计提本月管理部门工资38500元，并计提职工教育经费962.5元。会计分录怎么做

一缕阳光：回复邹老师 答案怎么是 借；管理费用 - 人员费用贷；应付职工薪酬-工资 借；管理费用——人员费用 贷；应付职工薪酬-职工教育经费

邹老师：回复一缕阳光你好，可能是明细的科目设置的不同

simple：回复张艳老师 冲销计提工资跟发放上月工资的分录怎么写，是要写在一张记账凭证上吗？

张艳老师：回复simple怎么还冲销计提的工资啊？这是什么情况 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款

simple：回复张艳老师 就是有人跟我说要冲销上月计提的工资，所以我也就不清楚了。这个到底要怎么做？那是不是计提本月的工资，然后下月发放就可以了，不用冲销？

张艳老师：回复simple我给您列一个整体的工资、社保等的分录，您看一下，哪里不明白，我们再交流 计提工资和社保时(公积金参照社保) 借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保） 贷：应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 应交税费--应交个人所得税 银行存款 缴纳社保时 借：应付职工薪酬--社保 其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 贷：银行存款

simple：回复张艳老师 那我们公司现在还不涉及社保，可以这样做吗？比如这样1月份，计提本月工资：借：管理费用――工资5000 贷：应付职工薪酬――工资5000, 月末结转管理费用 借：本年利润5000 贷：管理费用――工资5000 2月份发放上月工资 借：应付职工薪酬――工资5000 贷：其他应付款――老板5000

张艳老师：回复simple可以这样做，只是最后的分录值得商榷，如果没有实际发放工资的话，就挂应付职工薪酬--工资科目就行了。 借：应付职工薪酬――工资5000 贷：其他应付款――老板5000

simple：回复张艳老师 我这个是要补前几个月的账，以前没建账，所以让我重新补，所以这些都是实际发生的，所以可以用上面发放工资的分录吗？

张艳老师：回复simple以前没建账的话，就是要算出各个科目的期初余额，先填入资产负债表的草表中，看两边是否平衡。然后直接就以期初余额建账就可以了。怎么还重新补以前的分录啊？

simple：回复张艳老师 这个我也不懂，我也不知道怎么建账？我们公司现在只有费用支出，没有收入，也没有注资，都是老板自己垫付的，这样的话要具体怎么建账？

张艳老师：回复simple几句话实在讲不清楚，而且各个企业最终多是出现资产负债表草表左右不平衡的情况，建议您在实务中找一个有经验的老会计帮您调整平衡。

激昂的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 5.购入办公楼一栋，价值5000 000元,其中土地使用权价款1000 000元。办公楼直直接投入使用。款项采用财政直接技支付方式分期支付:购入时支付50%,另外50%于两年后支付。

陈诗晗老师：回复激昂的小蝴蝶借，固定资产500万 贷，财政拨款收入250万 应付账款250万