小小：回复李霞老师 如果12月没有做，做在一月份可以吗？

李霞老师：回复小小不可以的，这个要补到12月份的账户里面。

小小：回复李霞老师 是做到结转损益的后面吗？

李霞老师：回复小小对的，他是12月底的最后一个凭证。

小小：回复李霞老师 是所有软件都是这样的吗，我有的同事做12月一笔，有的同事做12月和1月各一笔，而且12月和1月份做相反的分录

小小：回复李霞老师 不知道哪个是对的了

李霞老师：回复小小嗯，他可能是调账务产生的，正常是不会出现这种情况的。

小小：回复李霞老师 不是调账，就是每一家的

小小：回复李霞老师 不是调账，就是每一家的12月末，和1月初都是这样的

李霞老师：回复小小嗯，，因为只有到年底的时候才会把本年利润转到利润分配，未分配利润里面去，第二年的一月份不需要做这个凭证

小小：回复李霞老师 好的，谢谢老师！

小小：回复李霞老师 如果调账，不是做相反分录，是做以前年度损益调整吧

李霞老师：回复小小哦，损益类的科目它调整的话，他都是如果跨年的话，都要记到以前年度损益调整了，以前年度损益调整再转到利润分配未分配利润里面。

学涯上前行：回复辜老师 好的，谢谢！请问分录是不是这样做的 借：实收资本-** 10万 贷：利润分配-未分配利润 10万 借：其他应收款-** 2万 贷：应交税费-个人所得税 2万

辜老师：回复学涯上前行借：利润分配-未分配利润10万 贷：实收资本-**  10万 借：其他应收款-** 2万 贷：应交税费-个人所得税 2万

学涯上前行：回复辜老师 那这个 其他应收款 得老板自己存钱进公户，由公司代扣代缴了，是吗

辜老师：回复学涯上前行是的，你的理解是对的

?徐微微：回复郭老师 要不要弥补以前年度亏损

郭老师：回复?徐微微你好，需要弥补亏损的，但是弥补亏损账上不需要做，只填写所得税主表里面就可以。

?徐微微：回复郭老师 好 好 明白了 谢谢老师！

郭老师：回复?徐微微不用客气，工作愉快。

殷勤的果汁：回复maize老师 将收到的投资收益转增资本，如何帐务处理

maize老师：回复殷勤的果汁投资收益最后是需要结转到本年利润下面去啊，

maize老师：回复殷勤的果汁只看到未分配利润转增资本，盈余公积转增资本，资本公积转增资本，

殷勤的果汁：回复maize老师 A公司投资于B公司占比20%，B公司将未分给利润500万转增资本，那么A公司如何账务处理

maize老师：回复殷勤的果汁这个麻烦您重新提问下，您问这个我实务中没有处理过，之前考证学都还给老师了，不能误导您，谢谢您合作，麻烦您最后这个重新提问下。

邹老师：回复爱笑的流沙你说的亏损时，本年利润确实是在借方，年末需要将本年利润结转到利润分配——未分配利润，自然是从贷方转入利润分配——未分配利润的借方，还是亏损，只是内部的结转

610801988：回复maize老师 我2019年忘记计提法定公益金，怎么办

maize老师：回复610801988现在补上就可以这个，

610801988：回复maize老师 2020年补分录如下 借：利润分配－计提法定盈余公积 贷：法定盈余公积 借：利润分配－未分配利润 贷：利润分配－计提法定盈余公积金

maize老师：回复610801988是的，补上这个，是的，

田田：回复郭老师 老师，是交个税后才能转赠资本吗

田田：回复郭老师 老师，个税是按百分之二十的比例缴纳吗

郭老师：回复田田有限公司的是的是20%。

四毛呀：回复彩丽老师 如果最后结转的本年利润 借:本年利润 -1800 贷:利润分配－未分配利润 -1800这个表示什么

彩丽老师：回复四毛呀未分配利润为贷方负数或者是借方正数，这种情况就表示亏损

四毛呀：回复彩丽老师 那如果本年利润在借方为负数，同时未分配利润在贷方也是负数，表示什么呢

彩丽老师：回复四毛呀如果是财务软件做账，本年利润和未分配利润不会出现负数，只是看是在借方还是贷方。 借方余额为亏损，贷方余额为盈利

四毛呀：回复彩丽老师 那我现在在用财务软件做账但是出现了双负数就是我刚才说的情况我不知道咋回事

彩丽老师：回复四毛呀可能是你在建账的时候科目设置造成的。 本年利润余额在借方为负数，表明本年是盈利的。 同时未分配利润在贷方也是负数，表明以前年度是亏损的。

半夏：回复邹老师 举个例子，做未开票门票收入时，借:应收账款-未开票103 贷：主营业务收入-门票-未开票 100 贷：应交税费-应交增值税 3 结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 100 贷本年利润 100 估相应成本时：借；主营业务成本 80 借;应交税费-应交增值税 2.4 贷：应付账款-暂估 82.4 结转成本 时，借本年利润 80 贷：主营业务成本 80， 结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 20 贷：本年利润 20 今年1月开票做开票收入时 先冲销，借:应收账款-未开票-103 贷：主营业务收入-门票-未开票 -100 贷：应交税费-应交增值税 - 3 结转收入时：借主营业务收入-门票-未开票 -100 贷本年利润 -100 冲销估相应成本时：借；主营业务成本 -80 借;应交税费-应交增值税- 2.4 贷：应付账款-暂估 -82.4 结转成本 时，借本年利润 -80 贷：主营业务成本- 80， 结转本年利润时；借利润分配-未分配利润 -20 贷：本年利润 -20 按实际开票金额入账时 :借银行存款 113.3 贷：主营业务收入-门票-已开票 110 贷：应交税费-应交增值税 3 .3 结转收入时：借主营业务收入-门票-已开票 110 贷本年利润 110 成本也是同理对吗

邹老师：回复半夏你好，你这个未开票是暂时不开具发票，还是就是不需要开具发票的

半夏：回复邹老师 要开票的，我们每个月要付门票成本给财政局，但是有的经销商属于月结方式，当月不开票要下月初才开票，这就必须要做未开票收入下月冲销按实际金额入账，不然成本和收入严重不配比

邹老师：回复半夏你好，下个月会开具发票，这个月 就不能做无票收入，无票收入是不能冲销的

半夏：回复邹老师 我之前问是可以暂时做无票收入，下月按实际发票金额入账的啊

邹老师：回复半夏你好，如果之后会开具发票，之前就不能做无票收入的 做了无票收入就会导致你一笔销售做两次收入确认，会导致收入重复，税款重复缴纳的