ID：回复bamboo老师 那公积金呢？

bamboo老师：回复ID法定盈余公积是必须提取的 按照公司法，公司制企业应当按公司净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到注册资本的50%时可以不再提取。 在提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。

ID：回复bamboo老师 如果之前的账没有提取法定盈余公积，这个怎么做？

bamboo老师：回复ID可以现在做分录补提啊

ID：回复bamboo老师 这个金额怎么计算？

bamboo老师：回复ID根据资产负债表利润分配——未分配利润10%计提

2463024587：回复bamboo老师 老师好，是否以前年度从未计提过都可以补计提

bamboo老师：回复2463024587是的 以前年度从未计提过都可以补计提

2463024587：回复bamboo老师 是否以前年度从未计提过都可以补计提？且分录都是一样吗

bamboo老师：回复2463024587是的 以前年度从未计提过都可以补计提 分录都是一样

鲜仙：回复江老师 那他这个提取盈余公积是所有者权益内部结转吗？

江老师：回复鲜仙是的，这个是从利润分配科目结转计入盈余公积，利润分配的数据减少，盈余公积的数据增加，整体看，所有者权益没有变化

鲜仙：回复江老师 那怎么这个题目A选项没有选呢？不懂。

江老师：回复鲜仙这个题的准确答案是ABCD

鲜仙：回复江老师 解析里面是没有的，老师，那这个题目是它错了咯？

江老师：回复鲜仙一、这个答案是BCD，支持这个答案，会计准则是解析的内容。 二、计提盈余公积不属于“所有者权益内部结转”，注意此处是“结转”，计提盈余公积是属于“所有者权益内部增减”，就是是“计提”，不是“结转”，具体的分录是： 1、提取时,按本年净利润*10% 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 2、结转时 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 三、首先，“提取”和“结转”是不同的概念。 其次，所有者权益内部结转是所有者权益内部科目之间的变动，提取盈余公积是留存收益内部的科目之间的变动，范围也不同。

鲜仙：回复江老师 好的，谢谢老师

江老师：回复鲜仙有不明白的问题再咨询

陈洋：回复邹老师 以前年度盈利可以在本年度正常提取是吗？

邹老师：回复陈洋你好，可以的，提取因为通过利润分配——提取盈余公积，而不是通过损益科目，所以是可以直接通过利润分配——提取盈余公积科目提取，而不需要通过以前年度损益调整科目来提取的

木木：回复邹老师 哦！就是我前面做的先提取、再计提吗？

邹老师：回复木木你好，是的，是前面的两笔分录

木木：回复邹老师 这个是必须要计提的吗？如果是亏损的话是不是就不用提？

邹老师：回复木木你好，是必须计提 亏损就不用计提了

木木：回复邹老师 执行的小企业会计准则，也必须提吗？

邹老师：回复木木你好，是的，必须先计提的

木木：回复邹老师 邹老师，那我只在年末一次性计提可以吗？

邹老师：回复木木你好，盈余公积本来就是年末才计提的

木木：回复邹老师 哦！明白了，那我计提的这个盈余公积，次月是不是还得连同增加的资本金一起申报缴纳印花税呢？

邹老师：回复木木你好，盈余公积是不需要缴纳印花税的

木木：回复邹老师 哦！不好意思，邹老师，我把盈余公积理解成资本公积了，那资本公积这个科目啥时候能用到呢？

邹老师：回复木木你好，比如股东投资资金，超过应当出资金额，超过部分计入资本公积

木木：回复邹老师 小企业的话，尤其是像我们这种刚成立的企业，都是按约定陆续注资，不会超出的，也许十年八年也出现不了你说的这种情况，也就用不到这个科目？

邹老师：回复木木你好，是的，根据你描述的情况，是用不到资本公积这个科目的

0℃的微笑~·：回复maize老师 这两个分录可以调整顺序吗

maize老师：回复0℃的微笑~·.是做一张凭证上面么，是做一张上面可以，

0℃的微笑~·：回复maize老师 法定盈余公积是必须提的吗

maize老师：回复0℃的微笑~·盈利是需要计提，按会计准则话

0℃的微笑~·：回复maize老师 是按弥补完以前年度亏损金额计提还是

maize老师：回复0℃的微笑~·当期税收利润（净利润） 去计提，可以去弥补账上亏损，盈余公积补亏，借盈余公积-法定盈余贷利润分配-盈余公积补亏 借利润分配-盈余公积补亏 贷利润分配-未分配利润

。：回复venus老师 资产负债表中期末未分配利润有10万，那么盈余公积期末数要1万吧

venus老师：回复。一般是按10%计提的，同学