窦老师：回复邦正妈妈如果同学对我的回答满意的话，请给与五星评价。谢谢！另祝工作顺利

蝶梦：回复meizi老师 分录分别怎么做呀？要交印花税吗

meizi老师：回复蝶梦你好 需要交纳印花税的。 视同销售产生的收入要计入的。 比如A将自产，委托加工的货物用于集体福利或个人消费 借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入（按市价） 应交税费——应交增值税（销项税额） 同时： 借：主营业务成本 贷：库存商品 B将自产，委托加工或者购进的货物作为投资 借：长期股权投资 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额） C将自产，委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者 借：应付股利 贷：主营业务收入 （公允价值） 应交税费--应交增值税（销项税额） 同时： 借：主营业务成本 （账面价值） 贷：存货 D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人 借：营业外支出 贷：库存商品（成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

蝶梦：回复meizi老师 最后一种情况没有确认收入，还交附税印花税吗？

meizi老师：回复蝶梦你好 没有确定不需要的

蝶梦：回复meizi老师 老师，我们是商贸公司，购进的产品用于寄给客户样品，我们是不是就属于最后一种情况？

蝶梦：回复meizi老师 为什么最后一种情况不用确认收入呢？

meizi老师：回复蝶梦你好 你是说 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 这个是要视同销售的

蝶梦：回复meizi老师 但是分录里没有主营业务收入呀？ D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人 借：营业外支出 贷：库存商品（成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

meizi老师：回复蝶梦你好 这个是不需要缴纳印花税的。 但是会涉及增值税的缴纳的 不是所有都缴纳印花税的。 看实际业务

蝶梦：回复meizi老师 那像我们种购进的商品无偿广告公司的适用于这项吧？ D将自产，委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人 借：营业外支出 贷：库存商品（成本） 应交税费-应交增值税（销项税额）（公允价值*增值税税率）

meizi老师：回复蝶梦你好 嗯是的 。 到时你就做分录缴纳增值税

蝶梦：回复meizi老师 那汇算清缴的时候是要调整的对吗？

meizi老师：回复蝶梦你好 这个营业外支出 是的

蝶梦：回复meizi老师 这个分录，没有收入只有销项的话，增值税申报表怎么填呢？

meizi老师：回复蝶梦你好《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（简称：主表） 主表第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当包含视同销售的销售额。 视同销售额填至主表第2项“应税货物销售额”栏； 视同销售的销项税额填至主表第11项“销项税额”栏。 《增值税纳税申报表附列资料（表一）》“一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细” 应当包含视同销售的销售额和销项税额。

蝶梦：回复meizi老师 老师分录里没有销售额，申报表里直接填吗？填在附列资料表一哪一栏呢？（未开具发票还是纳税检查调整？）

meizi老师：回复蝶梦你好 是的 你按你们实际的销项税来写 申报

蝶梦：回复meizi老师 是写在未开具发票对应项吗？

meizi老师：回复蝶梦没开票的 就对应计入未开具里面去填写

Emily：回复文文老师 那增值税申报表的收入跟账套的收入对不上，是不是没关系的

文文老师：回复Emily对不上，没有关系的。能合理解释

Emily：回复文文老师 好的，谢谢

文文老师：回复Emily好的，祝你工作顺利。请五星好评!

张艳老师：回复青草依依视同销售需要背下来增值税、所得税章节中视同销售的相关内容，加以判断

王雁鸣老师：回复青草依依您好，转出的项目是原来可以抵扣的，但中途改变了用途，使增值税链条断裂，故需要转出。视同销售是税法认为应该做视同销售处理。视同销售可以抵扣进项税的。这两个没办法完全区分，只能记住了。

Gentleman：回复笑口常开老师 不明白， 不是自产对内对外视同销售 吗？

笑口常开老师：回复Gentleman自产用于自己经营用的，不视同销售

时光机：回复张艳老师 张老师您好，无偿赠送的申报金额100元，税额16元，价税合计116元，成本80元，以上分录对应么数据？

时光机：回复张艳老师 张老师您好，无偿赠送的申报金额100元，税额16元，价税合计116元，成本80元，以上分录对应么数据？

张艳老师：回复时光机想问一下，您无偿赠送的应该是自产产品吧？ 如果是的话，那您上面的数字是有误的

时光机：回复张艳老师 老师您好，可以举个自产产品的例子吗？谢谢！

张艳老师：回复时光机自产产品无偿赠送视同销售的分录 借 营业外支出92.8 贷 库存商品 80 应交税费-应交增值税（销项税额）12.8

时光机：回复张艳老师 老师您好，自产产品视同销售是按成本价计税对吗？另外，为什么不记营业费用而记营业外支出？

张艳老师：回复时光机1、自产产品无偿捐赠的销项税额是按您公司的对外销售价计算的。 2、结转的成本是库存商品的成本。 3、您没有指明是用于无偿送给销售客户的，所以才计入营业外支出科目了，也可以计入销售费用--促销费科目。

时光机：回复张艳老师 老师好，看您例子中销项税是12.8是成本价80x税率16%得来的呀？

时光机：回复张艳老师 张老师您好，无偿赠送的正常未税销售金额100元，成本80元，税率16%以上分录对应么数据？

时光机：回复张艳老师 张老师您好，无偿赠送的正常未税销售金额100元，成本80元，税率16%，以上科目对应什么数据？

张艳老师：回复时光机抱歉，上面的分录金额不对，是如果对外不含税销售单价为100的话这样计算 借 营业外支出96 贷 库存商品 80 应交税费-应交增值税（销项税额）16（=100*16%）

时光机：回复张艳老师 老师您好，在申报增值税时，申报未税金额是100，税额是16，这样申报没错吧？

张艳老师：回复时光机是的，是要这样申报的。老师最初的回复，有的地方是错误的，非常抱歉。

时光机：回复张艳老师 老师您好，如果赠送是外购产品要怎样操作？

张艳老师：回复时光机对于外购的产品无偿赠送，取得的进项税额只需做进项税额转出即可。

时光机：回复张艳老师 老师好，外购产品成本50元，进项税额转出额8（50*16%），是这样申报吗？分录怎样做？

张艳老师：回复时光机借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额转出）

时光机：回复张艳老师 老师您好，外购产品可以不按销售价计税，可按成本价计税是吗？

张艳老师：回复时光机是的，这个是要外购成本计算的。

时光机：回复张艳老师 好的，谢谢了

张艳老师：回复时光机不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

时光机：回复张艳老师 借：营业外支出58 贷：库存商品50 应交税费--应交增值税（进项税额转出）8

时光机：回复张艳老师 老师您好，外购商品是这样分录和数据吗：借：营业费用58 贷：库存商品50 应交税费--应交增值税（进项税额转出）8

张艳老师：回复时光机分录是正确的。结转库存商品成本就是外购的成本。 计入营业外支出和销售费用，就看具体的业务背景了。

小劉：回复郭老师 对的

郭老师：回复小劉借销售费用 贷库存商品 应交税费-应交增值税-销项

小劉：回复郭老师 为啥这个答案就这样的

郭老师：回复小劉看下答案解析 这个是学堂的那个课程的 答案有错误的

小劉：回复郭老师 没有了 就最后这个了

郭老师：回复小劉答案解析里面解释的 明显的分录是错误的 那个实操里面的 我反馈下的

小劉：回复郭老师 谢谢老师了 我明白了 我以为我理解错了

郭老师：回复小劉好的 不用客气的