亚亚：回复邹老师 进项税额转出

邹老师：回复亚亚借；原材料等科目 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）

Calm：回复小祝老师 有带金额的分录吗，举例子说明一下，谢谢

小祝老师：回复Calm销售折让的账务处理 销售折让是指于商品的质量、规格等不符合要求，销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时，于销售折让不具备费用的属性，因此，应当将其作为收入的抵减数处理。 「例」甲公司2007年7月18日销售一批商品，增值税发票注明的售价为40 000元，增值税为 6 800元，该批产品的成本为35 000元。货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5％的折让，甲公司同意折让。为此甲公司所做的会计分录为： 7月18日销售实现时： 借：应收账款 46 800 贷：主营业务收入 40 000 应交税费——应交增值税 6 800 借：主营业务成本 35 000 贷：库存商品 35 000 发生销售折让时： 借：主营业务收入 2 000 应交税费——应交增值税 340 贷：应收账款 2 340 实际收款时： 借：银行存款 44 460 贷：应收账款 44 460 2、现金折扣的账务处理 现金折扣，是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日付清货款而给予的一种折扣优待。在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种处理方法可供选择，一种是总价法，另一种是净价法。我国目前的会计实务中，所采用的是总价法。总价法是将未减现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账余额，同时按此金额确认销售收入额。销售方给予客户的现金折扣，属于一种理财费用，会计上作为财务费用处理。 「例」 甲公司2007年6月11日销售商品一批，共500件，增值税发票注明的售价50 000元，增值税额8 500元。该批产品的成本为40 000元。规定的现金折扣条件为：2／10，1／20，n／30，公司采用总价法核算现金折扣，6月15日收回货款。甲公司为此项业务所做的会计分录为： 6月11日销售实现时，按总价确认收入： 借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税 8 500 借：主营业务成本 40 000 贷：库存商品 40 000 6月15日收回货款时： 借：银行存款 57 330 财务费用 1 170 贷：应收账款 58 500 3、商业折扣的账务处理 商业折扣是指企业根据市场供需情况，或针对不同的顾客，在商品标价上给予的扣除。商业折扣是企业最常用的促销方式之一。企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往给予 商业折扣，采用销量越多、价格越低的促销策略，也就是我们通常所说的“薄利多销”如购买5件，销售价格折扣10%；购买10件，折扣20%等。其特点是折扣是在实现销售时同时发生的。 纳税处理：企业会计制度规定，企业采用商业折扣方式销售货物的，应按最终成交价格进行商品收入的计量。国家税务总局国税发[1993]154号文规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。”因此，在纳税实务中要特别注意“销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明”这一点。之所以要对商业折扣规定销售额与折扣额须在同一张发票上分别注明，这是从保证增值税征税、扣税相一致的角度考虑的。如果允许对销售额开一张销售发票，对折扣额再开一张退款红字发票，就可能造成销货方按减除折扣额后的销售额计算销项税额，而购货方却按未减除折扣额的销售额进行抵扣的问题。这种造成增值税计算征收混乱的做法是税法所不允许的。 另外，商业折扣仅限于货物价格的折扣，如果销货方将自产委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条“视同销售货物”的中“无偿赠送他人”计算缴纳增值税。 会计实务： 例：某经贸有限责任公司系增值税一般纳税人，主营汽、柴油销售。为了拓展市场，扩大销售，决定采用商业折扣方式对一次性购柴油1吨者，折扣1%；购5吨，折扣3%，正常销售价格为2500元/吨。现有某陶瓷厂携银行转帐支票前来购柴油5吨。 解：确定适用税率。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，该公司销售柴油应按17%税率计算缴纳增值税。 计算销售额、折扣额、销项税额及价税合计，用折扣后的销售额计算增值税。 销售额为5×2500×97%＝12125元 折扣额为5×2500×3%＝375元 销项税额为12125×17%＝元 价税合计为12125+＝元 填开增值税专用发票，将销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，注意折扣额用“－”表示。 会计分录： 借：银行存款 贷：商品销售收入 12125 应交税金—应交增值税 增值税是零售企业的主要税种。销项税管理是增值税管理的两个主要方面之一。销项税基的管理是增值税管理的一个主要方面。 《增值税条例》对税基的规定是：“购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”零售企业主要面向消费者，收取价外费用的情况现在已经极少出现，倒是反过来——各种向消费者让利促销的手段层出不穷，让人眼花缭乱。各种促销方式下销项税基的确定和销项税的谋划，就成了零售企业增值税销项税基管理的主要内容。

青松：回复马老师 经

青松：回复马老师 经常会

马老师：回复青松那就借 银行存款 贷主营业务收入 应交税费 销项税

青松：回复马老师 麸皮不免税

青松：回复马老师 什么情况免税？

马老师：回复青松你说的是免税还是不免税？？？

青松：回复马老师 我们是这样做的。问了其他会计说面粉厂销售麸皮是免税的，所以想知道正确做法

马老师：回复青松自产自销农产品免税 你这是资产的吗？？免税的话也要去税局备安

A会计学堂实操潘老师Q820952430：回复钱多多老师 贷：应交增值税一进项税额转出，就这么挂着吗

钱多多老师：回复A会计学堂实操潘老师Q820952430你好，同学。这是二级科目，其实你的进项已经是0了，进入了成本

A会计学堂实操潘老师Q820952430：回复钱多多老师 借：应交增值税一进项税额就不用做了吗

钱多多老师：回复A会计学堂实操潘老师Q820952430这个是建立在你已经确认进项的基础上，你也可以直接把进项加到产品里，写总额即可

A会计学堂实操潘老师Q820952430：回复钱多多老师 老师您说的意思是直接进入成本或费用吗？

钱多多老师：回复A会计学堂实操潘老师Q820952430你好，同学。是的，因为你是免税收入，本来就不会抵扣进项税，所以直接也可以进入成本

A会计学堂实操潘老师Q820952430：回复钱多多老师 老师因为已认证了，直接进入成本和费用可以吗

钱多多老师：回复A会计学堂实操潘老师Q820952430你好，同学，你已经认证了，又不抵扣，你可以直接进。

乐乐：回复郭老师 可以不通过这个科目吗？

乐乐：回复郭老师 借：应交税费-应交增值税-销项税额 500 应交税费-应交增值税-进项税额 100 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 400 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 1000 借：应交税费-未交增值税 400 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 400 这样做之后，是不是到2020年初得把这400再重新从未交增值税转入进项税额中呢？

郭老师：回复乐乐你好，你的进项有余额，

郭老师：回复乐乐做这个分录就是为了进项销项，进项转出这些没有余额。

乐乐：回复郭老师 我现在进项有留底，做这个结转就是为了把销项和进项转出结平？

郭老师：回复乐乐把进项销项结转到转出未交增值税，就是为了让进项销项没有余额。

乐乐：回复郭老师 可以一步到位做借销项500 借进项转出100 贷进项600 这样做可以吗？

乐乐：回复郭老师 进项我留底好多，一年都冲不完。那到今年年初要不要把进项再冲回来？

郭老师：回复乐乐你好，可以这么做

乐乐：回复郭老师 做借销项500 借进项转出100 贷进项600 是不是这样做可以？

乐乐：回复郭老师 是一步到位这么做借销项500 借进项转出100 贷进项600 ， 还是借：应交税费-应交增值税-销项税额 500 应交税费-应交增值税-进项税额 100 应交税费-应交增值税-转出多交增值税 400 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 1000 借：应交税费-未交增值税 400 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 400 年初再做如下分录： 借：应交税费-进项税额 400 贷：应交税费-未交增值税 400 选哪个？

郭老师：回复乐乐进项税额转出销项余额分别是多少？

乐乐：回复郭老师 什么意思？

乐乐：回复郭老师 题目中有写，实际只是数字不一样而已，我们公司的进项很多，一年都抵扣不完，销项很少

郭老师：回复乐乐如果销项100，进项80，进项转出20。 这是我给你举的例子，你可以看一下， 借应交税费应交增值税销项100 应交税费应交增值税进项转出20 贷应交税费，应交增值税销项80 贷应交税费，应交增值税转出未交增值税40。

乐乐：回复郭老师 你理解错了，如果是销项大于进项我都不问了，我现在是进项大于销项，题目中不是写得很清楚吗？

郭老师：回复乐乐她过来不是一样的吗？如果进项100消项80，进项转出10 借应交税费应交增值税销项80 应交税费应交增值税转出未交增值税10 应交税费应交增值税进项转出10 贷应交税费，应交增值税进项100。

乐乐：回复郭老师 因为进项有留底，所以我想一步到位直接结平销项和进项转出，进项让它留着，做借销项500 借进项转出100 贷进项600 这样做可以？

郭老师：回复乐乐你好，进项转出你知道是什么意思吗？是不允许抵扣的进项。

郭老师：回复乐乐那你还不如借销项500，进项100贷进项600。

乐乐：回复宇飞老师 那到年初的时候要不要把转出多交增值税再转到进项税额名下？乐乐 年初要不要借应交税金-应交增值税-进项税额400，贷应交税费-示交增值税400? 我可不可以直接做借销项500 贷进项转出100 贷进项600 这样做可以吗？

宇飞老师：回复乐乐你好，如果通过未交增值税做的话年初就不要再转到进项税额了，这个科目就是反映每年多缴纳的进项税额，其实看公司自己会计处理怎么方便，有的公司也不作这个归集，就是销项和进项一致挂在那边。

宇飞老师：回复乐乐就是你说的直接做借销项500 贷进项转出100 贷进项600 ，然后进项就挂在那边了

乐乐：回复宇飞老师 是的，帐上只有进项有余额，因为今天还有继续抵，这样操作可以吗？

宇飞老师：回复乐乐可以啊，这个东西税没少了就好，自己这样子核算方便也没问题。

乐乐：回复宇飞老师 另外我公司帐上还有加计抵减的也是不用作帐务处理吧，它现在挂在帐上的借方，待抵减，因为得等进项抵完了才能用这个加计的？

宇飞老师：回复乐乐对，不用，都可以先挂在账上。

向阳花???? 开???? 樠 地 ????：回复邹老师 可以记入财务费用吗？

邹老师：回复向阳花???? 开???? 樠 地 ????你好，不可以的，销售折让，购进方应当做购进相反分录的

海阔天空：回复郭老师 不用开红票冲吗？如要谁开，还有税费怎么做分录？

郭老师：回复海阔天空你好，可以不用开的，如果要开的话是销售方开。

郭老师：回复海阔天空你们没有开发票的不用做进项转出，如果人家对方开了的话，你需要做进项转出。

海阔天空：回复郭老师 没红票的话，这里的主营业务成本汇算清缴时怎么办？不是要调增了吗？

郭老师：回复海阔天空不调整的，你已经减少了，你的成本不影响。

学员：回复郭老师 借应交税费应交增值税进项转出13贷应交税费应交增值税转出未交增值税13。这个分录什么意思呢，我看不懂

郭老师：回复学员你好，结转进项转出的。

学员：回复郭老师 可是我不太懂他的含义

郭老师：回复学员你好，要想进项销项，还有进项转出没有余额都要结转到转出未交增值税，这个转出未交增值税，他核算的内容就是你需要结转的增值税。

学员：回复郭老师 进项税额转出这个科目是不是只是过渡科目，要转出去的

郭老师：回复学员进项转出不是一个过渡科目，它就是你截，把你的进项转出去，不允许抵扣。

学员：回复郭老师 最后是没有留存的科目啊，难道不是过渡科目吗

郭老师：回复学员你好，进项转出可以有余额的，你不结转它不就有余额，你可以放着不结转，只不过是不结转不方便核对，所以才要求结转。

郭老师：回复学员跟你的进项和销项一样，你不结转，留着有余额就是了。

郭老师：回复学员老会计作的话，他都是不结转的。

学员：回复郭老师 那老师，按那个分录不结转，那个转出未交增值税是32081.32，结转，那个转出未交增值税是29541.26，结转出来之后转出未交增值税怎么减少了呢，按理说借转出未交增值税，贷未交增值税，进项税额转出怎么交的税还少了，哪里不对

郭老师：回复学员你每个月都结转吗？如果你每个月结转的话，你本次结转的是发生额吗？