慎独：回复庄老师 直接在这个序号1本期发生额里填就行了是吧

庄老师：回复慎独你好，是的，在税控里直接填写，

小企鹅：回复邹老师 如果不填抵扣表，那12月份分录还要做借方应交税费-应交增值税（减免税款）么？如果一直没销项，这个减免是否会过期？

邹老师：回复小企鹅你好，一般是在1年之内减免就可以 了

铃：回复meizi老师 老师，一般纳税人！

meizi老师：回复铃金税盘和报税盘共480元的账务处理： 购入金税盘和报税盘时， 　　借：管理费用200　　　　贷：银行存款/现金200抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）200借：管理费用 -200服务费280元的账务处理： 支付技术维护费时， 　　借：管理费用   280 　　　　贷：银行存款/现金     280 抵减增值税税额， 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）   280 借：管理费用   -280    不看金额。 看分录就行了。   

铃：回复meizi老师 老师，请问申报表要怎么报？

meizi老师：回复铃 你好；   一般纳税人的话；   根 一般纳税人1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》： 需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在只是第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。 2、《增值税减免税申报明细表》： “减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。 3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写

铃：回复meizi老师 谢谢老师回复！

meizi老师：回复铃没事的 ；  希望能帮到你   

阿杜1314：回复方亮老师 是的，280元的维护费

方亮老师：回复阿杜13141、支付款项时： 借：管理费用 280 贷：银行存款 280 2、全额抵扣时： 借：应交税费-应交增值税-减免税款 280 贷：管理费用 280

会计学堂：回复佟老师 因为我做账的时候是计入营业外收入的，那算税负的时候是不是也算入收入呢？

会计学堂：回复佟老师 我是一般纳税人

佟老师：回复会计学堂这个收入算税负时不用计入

晓晓：回复邹老师 我们的报表里没看见防伪税控系统及维护费这个表格呢

邹老师：回复晓晓你好，在附表有这个表格或栏次可以填写的，你需要找找

晓晓：回复邹老师 那在这个两个表格中怎么填写该金额呢

邹老师：回复晓晓你好，如果当期应纳税额超过减免的税额 2 3 4栏都是480，期末是0

晓晓：回复邹老师 主表的23栏不用填写吗

邹老师：回复晓晓你好，在附表填写了，主表会取得这个减免税额数据的

申屠虹旭：回复宋生老师 那这个减免税额在增值税申报表中哪个地方填写？

宋生老师：回复申屠虹旭您好！根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第五条规定：“纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏”应纳税额减征额“。

申屠虹旭：回复宋生老师 那我地税的滞纳金计入什么会计科目？

宋生老师：回复申屠虹旭您好！计入营业外支出。

申屠虹旭：回复宋生老师 好的，谢谢老师

宋生老师：回复申屠虹旭您好！不客气。