应调整免抵退税额为负数，就是免得退税额调增， 不得免征和抵扣税额为负数，就是进项转出为负数。

一、 1、不得免征和抵扣税额=30*6*(13%-10%)=5.4； 2、当月应纳税额=200*13%-(45.5-5.4)-8=-22.1，期末留抵税额=22.1-18=4.1。 3、当月免抵退税额=30*6*10%=18； 4、当月应退税额=18； 5、当月免抵税额=0。 二、 1、借：原材料 350 应交税费-应交增值税（进项税额）45.5 贷：银行存款 395.5 2、借：银行存款 226 贷：主营业务收入 200 应交税费-应交增值税（销项税额） 26 3、借：应收账款-美元 180 贷：主营业务收入 180 4、借：主营业务成本 5.4 贷： 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5.4 5、借：应收出口退税款 18 贷：应交税费-应交增值税（出口退税）18 6、期末留抵税额不需处理，体现在“应交税费-应交增值税”余额。

同学你好 是不是调整出口收入了，征退税出差额了，只有在等有了新的出口以后就能抵减了

可以这样理解的，同学

你好，不得免征抵扣额是对收入（营业额）说的，不得免征抵扣税额是对税额说的

核销凭证

这个是征退税之差，是不是每个月都会有，要看具体情况的。

您好！这个应该是cd，不得免征和抵扣就是征税率和退税率的差额计算的

进项税转出

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