小涛：回复邹老师 好的，谢谢老师解答，老师还有一个问题就是我公司内账当时分录是只做了借：其他应收款 贷：应交税费-出口退税这个科目，但现在应交税费一级科目只要贷方余额，因为没做原材料进项税额，那我现在该怎么调平呢？

邹老师：回复小涛你好，不需要把出口退税贷方余额结平的，可以 有余额的

小涛：回复邹老师 是把应交税费-出口退税 冲主营业务成本还是冲当时购进的原材料呀（因为当时没分进项直接入原材料成本了）

小涛：回复邹老师 老师那这样应交税费就不平呀，一直是贷方有余额，这样资产负债表不是不准确吗？实际应交税费科目应该是平的呀

邹老师：回复小涛你好，不得免征和抵扣税额转出是转出计入主营业务成本 并不是所有明细的应交税费期末余额都是0 的

小涛：回复邹老师 那这样我可以一直挂着吗老师，但这样应交税费资产负债表里一个有退税款的累计金额，这样可以吗？

邹老师：回复小涛你好，是这样挂账的，没有问题的

小涛：回复邹老师 好的，谢谢老师解答，如果是外账也可以这样处理账务吗？

邹老师：回复小涛你好，是的，是这样做账务处理的

陈诗晗老师：回复超级的可乐1，2400*（16%-13%）=72 2，应交增值税 300*16%-85/2700*300=9 留抵 5 3，（85-9%2B5）-72=9 4，退税金额 9 5，72 借 应收账款 2400 贷 主营业务收入 2400 借 主营业务成本 72 贷 应交税费 免抵 72 借 应交税费 免抵72 贷 应交税费 进项转出 72 借 应交税费 转出未交增值税 9 贷 应交税费 未交增值税 9 借 应交税费 未交增值税 9 贷 银行存款 9

麦子ミ：回复老江老师 是不是（外销金额-内销金额）*退税率 就等于退税额啊

老江老师：回复麦子ミ@442*073:不是这么理解的。我找了一个例子，你看一下： 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17％，退税率为13％。本月的有关经营业务为：购入原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元，货已验收入库。上月末留抵税额为6万元；本月内销货物不含税销售额150万元，收款175.5万元。本月出口货物的离岸价为35万美元，市场汇率为1美元＝8元人民币，计算该企业本月“免、抵、退”税额。 　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝35×8×（17％－13％）＝11.2（万元） 　　当期应纳税额＝25.5－（51－11.2）－6＝-20.3（万元），即当期期末留抵税额为20.3万元 　　免抵退税额＝35×8×13％＝36.4（万元） 　　当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则： 　　当期应退税额＝20.3（万元） 　　当期免抵税额＝36.4－20.3＝16.1（万元）

麦子ミ：回复老江老师 @老江老师: 谢谢老师 ，这样的话是不是就不用交增值税，也不会退税了。

老江老师：回复麦子ミ@442*073:不客气，应该做的

朱老师：回复bukaqi你好，就是出口的时候，如果退税是13%，那么你的进项税不是17%，也就是说这部分差额17%-13%=4%，是不允许抵扣的，所以，要进行进项税额转出

bukaqi：回复朱老师 老师， 以下哪一句话是正确的 期末留抵税额小于免抵退税额 ， 应退税额=期末留抵税额 期末留抵税额小于免抵税额 ， 应退税额=期末留抵税额

朱老师：回复bukaqi@bukaqi:期末留抵额是进项税额减去销项税额减去进项税额转出的数额，如果上期的留抵大于上期退税，还应该加上二者之差。 免抵退税额是当期出口的货物销售额乘以退税率减去免抵退抵减额。 留抵额主要是看进销项税，国税退税中的税就是指这部分进项抵消销项的税额，但是，当留抵额比免抵退税额大时，当期退税就是免抵退税额，剩下的留抵额到下月退，如果留抵额比免抵退税额小时，国税退税额就是留抵额了。 当你的留抵额太多而出口免抵退税额小时，国税也不会给你全退留抵的，是取二者中较小的一项。 留底额的大小决定附加税的大小

Happy：回复朴老师 理论的看不懂，老师可以通俗易懂的讲解一下吗

朴老师：回复Happy同学你好 意思就是这部分税款不能抵减内销的销项税,也不能退税

碧玉：回复江老师 老师，已经勾选认证了，请问该怎么做分录？

江老师：回复碧玉认证当月做进项税，同时做进项税转出，就是不抵扣处理

我很好：回复暖暖老师 当期免抵税额大于零，后期还可以再抵吗？

我很好：回复暖暖老师 不能退税的部分包括哪些

暖暖老师：回复我很好不可以，不能退的部分是税率差额