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不得免征和抵扣税额会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 时尚的芹菜 发表的提问：
1某公司是一家具有进出口经权的生产型企业(增税一般纳税人),2019年9月份国内销售货物实现不含税销售额200万元,款项已收到.当月服关出ロ货物一批,FOB价30万美元,款项尚未收回,当月购进货物350万元,进项税额为45.5万元,款项用银行存款支付,8月份末抵扣完的进项税额为8万元,该公司本月无免税购进原材料的情况,增值税征税率13%,退税率10%,出口的售适用汇率1$=6￥.依上述资料，采用“免抵退”税方法计出口退免税,要求 1计算 (1)计算当月不得免征和扣税额 (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额 (3)计算当月免抵退税额 (4)计算当月应退税额 (5)计算当月免抵税额 2会计处理 (1)购进货物的会计处理 (2)国内销售货物的会计处理: (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税额的会计处理 (5)出口退税的会计处理 6)结转下期继续抵扣税额
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
106楼
2023-01-04 10:48:55
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陈诗晗老师：回复时尚的芹菜1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
2023-01-04 11:31:46
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 仰望星空 发表的提问：
免征所得税企业,所得税怎么做会计分录
你好，免征了就不需要计提就是了
107楼
2023-01-04 11:14:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ PP 发表的提问：
出口企业，当期应纳税额=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额）其中，当期销项税额是怎么计算的呢？
你好，就是内销的不含税收入*税率
108楼
2023-01-05 10:23:46
全部回复
PP：回复邹老师 那么是不是纯外销的企业对于这个公式来说是没有销项税额了呢？
2023-01-05 10:42:01
邹老师：回复PP你好，是的，没有内销就没有销项税额之说了
2023-01-05 11:03:09
PP：回复邹老师 那么老师，我们计算当期不得免征和抵扣税额时，公式是：当期不得免征和抵扣税额=当期出口的离岸价格*（出口货物适用税率-出口货物退税税率），其中，当期出口的离岸价格怎么计算？
2023-01-05 11:16:51
邹老师：回复PP你好，就是出口外币价格*当时的汇率
2023-01-05 11:40:35
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 簿荷梨子 发表的提问：
公司是使用海关手册合同进出口货物的，免抵退税不得免征和抵扣额抵减，是怎么样算出来呢？
根据出口的货物价值，以及出口的税率17%，以及退税率（如9%） 那么免抵通税不得免征和抵扣额，计算公式：出口的货物价值*（17%-9%），这个直接计入主营业务成本中
109楼
2023-01-05 10:37:01
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星河老师
职称：中级会计师,税务师,CMA
4.99
解题: 1.71w
引用 @ ℃ 发表的提问：
进项税额大 ，抵扣不完，抵扣的那部分和还没有未抵扣的那部分分别怎么做会计分录呢
同学 你好， 本月有进项税未抵扣完怎么做会计分录， 本月进项税额大于销项税额结转，差额应交税费-未交增值税借方体现。 借：应交税费-应交增值税-销项税额， 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税， 贷：应交税费-应交增值税-进项税额， 借：应交税费-未交增值税， 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
110楼
2023-01-05 11:03:01
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℃：回复星河老师 那这一部分的知识在书上那个地方呢 我想再回去看看
2023-01-05 11:21:48
星河老师：回复℃同学 这个是在初级的经济法里面的增值税里面，建议同学要把增值税那个章节重新复习一遍 然后再来看这些分录。
2023-01-05 11:38:37
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 危机的镜子 发表的提问：
说增值税申报表和汇总表的数据不一致，有个不得免征和抵扣税额抵减额导致我的申报表的进项转出额和汇总表的25栏不一致，怎么处理啊各位大神，预审不通过
你检查下增值税附表二中进项转出（免抵退税办法不得抵扣的进项税额）
111楼
2023-01-05 11:11:59
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艾昵老师
职称：初级会计师
4.94
解题: 0.32w
引用 @ 忧虑的铃铛 发表的提问：
为什么出口退税企业发生红字冲减会导致免抵退税汇总表进料加工应调整不得免征和抵扣税额与增值税申报表差额栏为负数
同学你好，因为他们是同方向的，有减少，就是负数
112楼
2023-01-06 10:29:49
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 115757789 发表的提问：
生产企业一般纳税人出口货物，假定辣椒粉征税率13，退税率9，从农民手中购进辣椒10000元做成辣椒粉全部出口，自开农产品发票，购进成本81000，进项税金9000，出口价格20000元。 那么出口货物不得免征和抵扣税额抵减额怎么算？ 这个从农民手中购进的辣椒全部做成粉进行出口，这个购进的辣椒是不是出口货物消耗的免税产品呢？
你好，同学。 不得免和抵的是用 20000*（13%-9%） 是属于的，你这可正常出口免税，同时也可退税的。
113楼
2023-01-06 10:55:51
全部回复
小茵老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 注会取证 发表的提问：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 请问这个公式里的当期全部销售额包括免征增值税的销售额和不征增值税的销售额吗？
是的，全部销售额包括免征增值税的销售额和不征增值税的销售额
114楼
2023-01-06 11:11:59
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注会取证：回复小茵老师 老师，那为什么这个题，股权转让收入不算到当期全部销售额里面？
2023-01-06 11:44:20
小茵老师：回复注会取证股权转让不属于销售收入，属于财产转让
2023-01-06 12:00:48
注会取证：回复小茵老师 那利息收入也不算销售收入吧？
2023-01-06 12:13:14
小茵老师：回复注会取证是的，利息收入是属于利息
2023-01-06 12:25:16
注会取证：回复小茵老师 那为什么答案算了利息收入，不算股权收入？
2023-01-06 12:48:21
注会取证：回复小茵老师 老师，我知道了，您前面回复错了，不包括不征增值税的 股权转让收入不属于征税范围
2023-01-06 13:11:55
冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 天高云淡 发表的提问：
老师您好，我们是进出口退税企业，这个月的进项税额是57945.05元，海关缴款书上的税额是6614.4元，上期留抵税额是41164.81元，这个月的销售出口额金额是360000元，不得免征和抵扣税额是14400元，那这个月的应退税额是多少啊？麻烦老师把计算过程写出来我理解一下，谢谢老师了
您好，这个月有内销的销项税吗？
115楼
2023-01-08 12:23:54
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天高云淡：回复冯慧老师 老师这道题是实操报税里面的一道题，没有内销的，工业制造，模具那个，您可以看一下
2023-01-08 13:01:12
天高云淡：回复冯慧老师 老师还在吗？没有内销该咋计算啊
2023-01-08 13:14:06
冯慧老师：回复天高云淡您好，计算过程如下： 1、先计算出期末留底税额：57945.05+6614.4+41164.81-14400 2、再计算免抵退税额：360000*退税率（基于您这道题的计算方法） 3、如果有期末留底：当期应退（期末留底与免抵退哪个小就是哪个） 当期免抵税额：免抵退税额-当期应退 4、如果没有期末留底：当期应退 0 当期免抵税额：免抵退税额
2023-01-08 13:42:06
天高云淡：回复冯慧老师 我也是这么算的
2023-01-08 14:01:58
天高云淡：回复冯慧老师 可那道题不是这么算的
2023-01-08 14:22:14
天高云淡：回复冯慧老师 也不知道是咋回事，老师那个实操报税里面能不能看他们的计算过程啊
2023-01-08 14:39:42
冯慧老师：回复天高云淡您好，您问一下客服，我这边看不到
2023-01-08 14:55:14
天高云淡：回复冯慧老师 嗯，好谢谢您了老师
2023-01-08 15:05:53
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.54w
引用 @ 天高云淡 发表的提问：
老师您好，我们是进出口退税企业，这个月的进项税额是57945.05元，海关缴款书上的税额是6614.4元，上期留抵税额是41164.81元，这个月的销售出口额金额是360000元，不得免征和抵扣税额是14400元，那这个月的应退税额是多少啊？麻烦老师把计算过程写出来我理解一下，谢谢老师了
你好，本期进项税额是57945.05+6614.4—14400
116楼
2023-01-08 12:46:35
全部回复
暖暖老师：回复天高云淡你们出口货物得退税率是多少
2023-01-08 13:16:37
天高云淡：回复暖暖老师 出口退税率是百分之九
2023-01-08 13:42:49
暖暖老师：回复天高云淡理论计算的退税额是360000*9%=32400
2023-01-08 14:08:56
暖暖老师：回复天高云淡还有留底税额，这三个数字谁小按谁退
2023-01-08 14:22:42
天高云淡：回复暖暖老师 那老师上期留抵税额不合本期进项想加吗？
2023-01-08 14:46:57
天高云淡：回复暖暖老师 相加
2023-01-08 15:08:06
天高云淡：回复暖暖老师 本期销项税额是91335.56
2023-01-08 15:33:38
暖暖老师：回复天高云淡留底税额是当期没有退的部分
2023-01-08 15:50:11
暖暖老师：回复天高云淡梦退的就是那个三个数字最小的一个
2023-01-08 16:02:15
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 王艳 发表的提问：
老师请问:政府直接减征，免征，增加计税抵扣额，抵免部分税额等税收等以外的税收优惠，不属于政府补助？不懂这句话啥意思？
同学你好 就是政府补助必须是先征收，然后在返给你 其他的不属于
117楼
2023-01-08 13:11:06
全部回复
三宝老师
职称：高级会计师,税务师
4.99
解题: 1.19w
引用 @ Lisa 发表的提问：
外贸出口企业的应退税额和不得免征的做到哪个分录？
外贸企业应退税额分录 借应收出口退税 贷应交税金-出口退税
118楼
2023-01-08 13:23:59
全部回复
三宝老师：回复Lisa不知道你说的不得免征是什么概念
2023-01-08 14:05:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ Bonnie 发表的提问：
采取简易征收，和免征增值税项目能抵扣所得税吗？
这个是收入，没有抵扣所得税的说法的
119楼
2023-01-09 10:04:48
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 贪玩的蜡烛 发表的提问：
星公司是一家具有进出口经营权的生产型企业(增值税一般纳税人)，2019年0月份国内销售货物实现不含税销售额200万元，款项已收到。当月报美出口货物一批，FOB价30万美元，款项尚来收回。当月购进货物350万元，进项税额为45.5万元，款项用银行存款支付。8月份来抵扣完的进项税额为8万元，该公司本月无免税购进原材料的情况，增值税征税率13%，退税率10%，出口销售适用汇率 1$= 6.0￥。依据上述资料，采用“免、抵、退”税方法计算出口退免税，要求: 1.计算 (1)计算当月不得免征和抵扣税额; (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额;(3)计算当月免抵退税额; (4)计算当月应退税额; (5)计算当月免抵税额。 2.会计处理 (1)购进货物的会计处理; (2)国内销售货物的会计处理; (3)出口销售的会计处理; (4)不得免征和抵扣税额的会计处理;(5)出口退税的会计处理; (6)结转下期继续抵扣税额。 (请在下方作答)
1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
120楼
2023-01-09 10:09:48
全部回复
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