暖暖老师：回复发嗲的水杯借：库存现金 贷其他应付款

【下一季、春】：回复月月老师 单位和个人的都有

月月老师：回复【下一季、春】借：其他应付款-社保。个人 管理费用-社保 单位 贷：应付职工薪酬

【下一季、春】：回复月月老师 失业和工伤也是一样的吗？

月月老师：回复【下一季、春】你好，工伤只是管理费用-工伤，工伤和生育没有个人承担部分，只是公司承担。

青春侠：回复张艳老师 那这样企业承担的社会保险就通过应付职工薪酬反应了

张艳老师：回复青春侠是的，是这里理解的，通过应付职工薪酬科目反映了。

青春侠：回复张艳老师 那这样会不会产生错误？因为个税系统上的工资也是按照会计科目的借：管理费用--工资 贷：应付职工薪酬 来反映的，这里企业承担的社保如果也通过应付职工薪酬反映，是不是和个税的工资也对应不上了

张艳老师：回复青春侠不会的，因为是分别通过应付职工薪酬--工资和应付职工薪酬--应付社保费明细科目核算的。

青春侠：回复张艳老师 但是资产负债表的科目只有应付职工薪酬

青春侠：回复张艳老师 只是明细科目不一样，总的还是反映到资产负债表了

张艳老师：回复青春侠只是明细科目不一样，总的还是反映到资产负债表了----是这样的，按应付职工薪酬总账科目余额填写资产负债表的。

青春侠：回复张艳老师 对的，所以这个汇算清缴里面的职工薪酬纳税调整明细表里的工资薪金支出的账载金额是要根据资产负债表里的应付职工薪酬填写还是会计科目里的应付职工薪酬--工资来填写呢

张艳老师：回复青春侠是要根据应付职工薪酬--工资的贷方累计金额填写账载金额的。

青春侠：回复张艳老师 那税收金额是不是和账载金额一致的

张艳老师：回复青春侠账载金额就是会计账簿上的数字，应付职工薪酬--工资科目的贷方 实际发放额是应付职工薪酬--工资科目的借方 税收金额就是税法上允许扣除的金额，一般和实际发放额一致。

朴老师：回复千叶凉萍这个不是为了增加社保基数，就是为了平帐，工资都是先计提后发放的，这个不是为了合理避税，这个本来就是你的成本费用类的

沈家本老师：回复小雨借应付职工薪酬—社会保险费80 贷银行存款80 您这个缴纳个人保险分录有问题，不对。 原因：分录中，金额是个人缴纳社保，分录却用了单位缴纳社保形式 计提工资 借业务活动费用 贷应付职工薪酬—基本工资 发放工资 借:应付职工薪酬 贷:其他应付款-个人代扣社保（个人交的社保） 银行存款（实到手） 计提社保（单位交社保）: 借:业务活动费用 （单位交的社保） 贷: 应付职工薪酬 （单位交的社保） 支付社保： 借:应付职工应酬 （单位交的社保） 其他应付款-代扣个人社保费用（个人交的社保） 贷:银行存款 （一共交的社保）

机灵的西牛：回复郭老师 是用其他应付还是其他应收啊？公司直接发给实发工资

郭老师：回复机灵的西牛先发工资后缴纳社保，用其他应付款。

激昂的酸奶：回复冉老师 社保不还得分个人和企业么 

冉老师：回复激昂的酸奶借管理费用-社保 贷应付职工薪酬-社保 这个是企业的

冉老师：回复激昂的酸奶个人含在工资里面了

激昂的酸奶：回复冉老师 含在工资里，不用给它扣出来么，那也不详细啊 体现不出来个人的那部分啊

冉老师：回复激昂的酸奶计提工资 借管理费用-工资 贷应付职工薪酬-工资 发放工资的时候扣掉社保，就会体现了 借应付职工薪酬-工资 贷银行存款 其他应付款-社保

激昂的酸奶：回复冉老师 您的意思是 计提社保的时候只计提企业承担的部分，个人的不管呗 ，等计提工资在扣出去

冉老师：回复激昂的酸奶就是个人部分，在管理费用工资里面

迷路的小丸子：回复bamboo老师 哦，谢谢，再问下，企业有个人交社保一定要计提工资，造工资表吗，工资可不可以为0

bamboo老师：回复迷路的小丸子请问个人部分是员工个人承担还是公司承担

迷路的小丸子：回复bamboo老师 个人部分是员工承担

bamboo老师：回复迷路的小丸子那应该计提工资 造工资表 不然您怎么扣个人部分？

迷路的小丸子：回复bamboo老师 如果说个人部分也公司帮他全交，那是不是可以不用造工资表，工资申报为0呢

bamboo老师：回复迷路的小丸子是的 个人部分也公司帮他全交，可以不用造工资表，没有发工资 不申报个税 但是个人部分公司承担了 企业所得税前不得扣除个人部分

迷路的小丸子：回复bamboo老师 哦，是这样，就是汇算清缴时，个人部分要扣除对吗

bamboo老师：回复迷路的小丸子汇算清缴时，个人部分要调增

迷路的小丸子：回复bamboo老师 老师我还有个问题想请教下，工会经费，是不是要计提到应付职工薪酬里，因为我看汇算清缴时，职工薪酬调整表里下面有工会经费一栏

bamboo老师：回复迷路的小丸子是的 工会经费，要计提到应付职工薪酬

迷路的小丸子：回复bamboo老师 嗯，是的，个人部分要做调增，明白，谢谢老师

bamboo老师：回复迷路的小丸子不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

迷路的小丸子：回复bamboo老师 哦，就是在做交工会经费时，同时做一笔计提工会经费到应付职工薪酬是吗

bamboo老师：回复迷路的小丸子是的 交工会经费时，同时做一笔计提工会经费到应付职工薪酬

迷路的小丸子：回复bamboo老师 哦，好的，明白了，还有想问下，申报个人所得税时，正确的申报流程扣除部分填写，是五险按明细一项项填报扣除金额吗，还是直接应付职工薪酬那填扣除掉五险后的余额可以吗，后面五险扣除明细填报0

bamboo老师：回复迷路的小丸子按扣除前的填收入 然后填个人承担部分的五险一金

迷路的小丸子：回复bamboo老师 哦，好的，谢谢，嗯，再请教下，社保申报基数填报时，以哪个基数填报，是系统上跳出来的那个基数，还是实际应发工资的80%填报，或缴费人数的的80%*缴费基数谁高原则填报

bamboo老师：回复迷路的小丸子社保申报基数填报时 以您在申报申报的基数填写

迷路的小丸子：回复bamboo老师 就是系统自动跳出来的那个基数吗

bamboo老师：回复迷路的小丸子是的 系统自动跳出来的那个基数