凌飞：回复小云老师 老师，个人部分扣款时就是发工资的时候。您上面两个会计分录写的都是一样的？

小云老师：回复凌飞不一样呀，一个是社保局扣你公司款的时候，一个是你公司扣员工款的时候

小云老师：回复凌飞哦，对，我写错了一个，第一个是借:其他应收款 贷:银行存款

……：回复陈诗晗老师 预算会计分录是不是只做单位缴纳的部分

陈诗晗老师：回复……不是的，是按总的缴纳金额

古风之悦：回复邹老师 老师，可不可以在计提社保费下面再出一分录 借：应付职工薪酬-社保费 贷：其他应付款-社保费，这样应付职工薪酬期末就没有余额了

邹老师：回复古风之悦你好，没有支付，就挂账应付职工薪酬就是了，不需要特地结转到其他应付款的

古风之悦：回复邹老师 咯啊是，我结转到其他应付款行不行，我们主管会计说应付职工薪酬期末一般不能有余额

邹老师：回复古风之悦你好，应付职工薪酬科目期末是可能有余额的，有余额也是没有问题的

古风之悦：回复邹老师 老师，其他公司代缴我们公司员工的社保费分录是不是 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-××公司

邹老师：回复古风之悦你好，是的，是这样核算

莫若痕：回复森林老师 老师，我第二、三个分录为什么不正确？

森林老师：回复莫若痕你标一下是哪个，我看一下。

莫若痕：回复森林老师 我在网上搜索时，会计学堂网页有相关回答，就是我写的那3个分录，我不理解，因为跟讲义上的不一样。讲义上是先计提公司承担的社保，个人承担的社保是在实际发放工资时的“其他应付款”科目，实际缴纳时，也是分公司承担的和个人承担的

莫若痕：回复森林老师 个人承担的社保不能计提的吗？如果可以计提，那么，在实际发放工资时的会计分录该怎么写？

森林老师：回复莫若痕首先，计提和缴纳的分录不分先后顺序的，你想有的是先计提再缴，有的是先缴再提，所以顺序不是问题。看分录要灵活的掌握 ，不要死记，我给分析一下我发的全套分录社保这块，下面的分录也是不分先后顺序的，只是这样写写而已 计提工资： 借：管理费用—工资， 贷：应付职工薪酬—工资， 发放工资： 借：应付职工薪酬—工资， 贷：银行存款， 其他应付款—个人社保，--------发工资时，把个人社保进行了计提 应交税费—个人所得税， 缴个税时： 借：应交税费—个人所得税， 贷：银行存款， 社保计提： 借：管理费用—社保单位，------------这个是单位社保确认费用时的计提 贷：应付职工薪酬—社保单位。 缴社保时： 借：应付职工薪酬—社保单位，------这个是计提的单位社保缴纳 其他应付款—个人社保，----------这个是计提的个人社保进行缴纳 贷：银行存款，

莫若痕：回复森林老师 （2）从工资中代扣代缴社保时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担） 这个分录不是计提个人承担的社保分录吗？ 如果这样也可以的话，实际发放工资时的分录该怎么处理？

森林老师：回复莫若痕借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社会保险费用（个人承担）-----------这个是个人承担的是要从工资中扣的，怎么能用应付职工薪酬这个科目呢？

莫若痕：回复森林老师 哦哦，那就是网页上的分录是错误的。我明白了，谢谢老师。

森林老师：回复莫若痕同学，你好，不客气的。

莉：回复何江何老师 老师你这个分录只解答了我第一个分录

何江何老师：回复莉借：应付职工薪酬 -工会 贷：银行存款 同学这个是发生啊，发生就是走这个科目 的

爱你：回复小云老师 银行存款金额

爱你：回复小云老师 后面的金额

小云老师：回复爱你就是前面借方所有金额加起来57600+12600+10872+2088