ღ：回复李达老师 不是借：单位管理费用135978.25 贷：应付职工薪酬 135978.252 二 代扣 借：应付职工薪酬 28092.1 贷：应付职工薪酬-养老保险 5291.04 应付-住房公积金18651 应付-医疗保险 1322.76 应付-失业保险 176.78 三 应付职工薪酬107886.15贷：财政拨款收入107886.15借：事业支出107886.15贷 财政拨款预算收入 107886.15

ღ：回复李达老师 应付职工薪酬应发数为135978.25元，个人缴纳养老保险5291.04住房公积金18651职业年金2645.52 职工基本医疗保险1322.76失业保险176.78子女医疗统筹5.会计分录这样对吗？一计提：借：单位管理费用135978.25 贷：应付职工薪酬 135978.252 二 代扣 借：应付职工薪酬 28092.1 贷：应付职工薪酬-养老保险 5291.04 应付-住房公积金18651 应付-医疗保险 1322.76 应付-失业保险 176.78 三 应付职工薪酬107886.15贷：财政拨款收入107886.15借：事业支出107886.15贷 财政拨款预算收入 107886.15

岁月静好：回复宋生老师 老师你看下，我这样对吗

岁月静好：回复宋生老师 计提社保时： 借管理费用-社保（公司部分） 其他应收款-个人部分 贷应付职工薪酬 发工资时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-个人社保 现金 交社保时： 借应付职薪酬贷银行存款 这样对吗

宋生老师：回复岁月静好你好！这样也可以的了。其实没有规定必须要怎么做。只要科目没有错。逻辑没有问题就好了

江湖小虾：回复李爱文老师 也就是说职工教育经费、工会经费的计提基数——工资总额，是指工资表中的应发工资合计数，账目中具体为应付职工薪酬——工资这个明细科目下的借发发生额计数，对吗？ 另外，一般情况下，企业为员工缴纳的的养老保险不得超过企业工资总额的20%……这里的企业工资总额，是否就是指上述的工资表里的应发工资合计数呢？

李爱文老师：回复江湖小虾第一个问题说法正确。 第二个问题，是社会平均工资

莉：回复maize老师 麻烦请看下题目，谢谢，不是发工资，是交给工会的旅行保险费

maize老师：回复莉你现在是做工会账，是员工交给工会旅行保险费 你问这个工会账咋做么？这个意思？

maize老师：回复莉二章工会经费收入 　　第四条基层工会经费收入范围包括： 　　（一）会费收入。会费收入是指工会会员依照全国总工会规定按本人工资收入的5‰向所在基层工会缴纳的会费。 　　（二）拨缴经费收入。拨缴经费收入是指建立工会组织的单位按全部职工工资总额2%依法向工会拨缴的经费中的留成部分。 　　（三）上级工会补助收入。上级工会补助收入是指基层工会收到的上级工会拨付的各类补助款项。 　　（四）行政补助收入。行政补助收入是指基层工会所在单位依法对工会组织给予的各项经费补助。 　　（五）事业收入。事业收入是指基层工会独立核算的所属事业单位上缴的收入和非独立核算的附属事业单位的各项事业收入。 　　（六）投资收益。投资收益是指基层工会依据相关规定对外投资取得的收益。 　　（七）其他收入。其他收入是指基层工会取得的资产盘盈、固定资产处置净收入、接受捐赠收入和利息收入等。 　　第五条基层工会应加强对各项经费收入的管理。要按照会员工资收入和规定的比例，按时收取全部会员应交的会费。要严格按照国家统计局公布的职工工资总额口径和所在省级工会规定的分成比例，及时足额拨缴工会经费；实行财政划拨或委托税务代收部分工会经费的基层工会，应加强与本单位党政部门的沟通，依法足额落实基层工会按照省级工会确定的留成比例应当留成的经费。要统筹安排行政补助收入，按照预算确定的用途开支，不得将与工会无关的经费以行政补助名义纳入账户管理。 　　第三章工会经费支出 　　第六条基层工会经费主要用于为职工服务和开展工会活动。 　　第七条基层工会经费支出范围包括：职工活动支出、维权支出、业务支出、资本性支出、事业支出和其他支出。 　　第八条职工活动支出是指基层工会组织开展职工教育、文体、宣传等活动所发生的支出和工会组织的职工集体福利支出。包括： 　　（一）职工教育支出。用于基层工会举办政治、法律、科技、业务等专题培训和职工技能培训所需的教材资料、教学用品、场地租金等方面的支出，用于支付职工教育活动聘请授课人员的酬金，用于基层工会组织的职工素质提升补助和职工教育培训优秀学员的奖励。对优秀学员的奖励应以精神鼓励为主、物质激励为辅。授课人员酬金标准参照国家有关规定执行。 　　（二）文体活动支出。用于基层工会开展或参加上级工会组织的职工业余文体活动所需器材、服装、用品等购置、租赁与维修方面的支出以及活动场地、交通工具的租金支出等，用于文体活动优胜者的奖励支出，用于文体活动中必要的伙食补助费。 　　文体活动奖励应以精神鼓励为主、物质激励为辅。奖励范围不得超过参与人数的三分之二；不设置奖项的，可为参加人员发放少量纪念品。 　　文体活动中开支的伙食补助费，不得超过当地差旅费中的伙食补助标准。 　　基层工会可以用会员会费组织会员观看电影、文艺演出和体育比赛等，开展春游秋游，为会员购买当地公园年票。会费不足部分可以用工会经费弥补，弥补部分不超过基层工会当年会费收入的三倍。 　　基层工会组织会员春游秋游应当日往返，不得到有关部门明令禁止的风景名胜区开展春游秋游活动。 　　（三）宣传活动支出。用于基层工会开展重点工作、重大主题和重大节日宣传活动所需的材料消耗、场地租金、购买服务等方面的支出，用于培育和践行社会主义核心价值观，弘扬劳模精神和工匠精神等经常性宣传活动方面的支出，用于基层工会开展或参加上级工会举办的知识竞赛、宣讲、演讲比赛、展览等宣传活动支出。 　　（四）职工集体福利支出。用于基层工会逢年过节和会员生日、婚丧嫁娶、退休离岗的慰问支出等。 　　基层工会逢年过节可以向全体会员发放节日慰问品。逢年过节的年节是指国家规定的法定节日（即：新年、春节、清明节、劳动节、端午节、中秋节和国庆节）和经自治区以上人民政府批准设立的少数民族节日。节日慰问品原则上为符合中国传统节日习惯的用品和职工群众必需的生活用品等，基层工会可结合实际采取便捷灵活的发放方式。 　　工会会员生日慰问可以发放生日蛋糕等实物慰问品，也可以发放指定蛋糕店的蛋糕券。 　　工会会员结婚生育时，可以给予一定金额的慰问品。工会会员生病住院、工会会员或其直系亲属去世时，可以给予一定金额的慰问金。 　　工会会员退休离岗，可以发放一定金额的纪念品。 　　（五）其他活动支出。用于工会组织开展的劳动模范和先进职工疗休养补贴等其他活动支出。 　　第九条维权支出是指基层工会用于维护职工权益的支出。包括：劳动关系协调费、劳动保护费、法律援助费、困难职工帮扶费、送温暖费和其他维权支出。 　　（一）劳动关系协调费。用于推进创建劳动关系和谐企业活动、加强劳动争议调解和队伍建设、开展劳动合同咨询活动、集体合同示范文本印制与推广等方面的支出。 　　（二）劳动保护费。用于基层工会开展群众性安全生产和职业病防治活动、加强群监员队伍建设、开展职工心理健康维护等促进安全健康生产、保护职工生命安全为宗旨开展职工劳动保护发生的支出等。 　　（三）法律援助费。用于基层工会向职工群众开展法治宣传、提供法律咨询、法律服务等发生的支出。 　　（四）困难职工帮扶费。用于基层工会对困难职工提供资金和物质帮助等发生的支出。 　　工会会员本人及家庭因大病、意外事故、子女就学等原因致困时，基层工会可给予一定金额的慰问。 　　（五）送温暖费。用于基层工会开展春送岗位、夏送清凉、金秋助学和冬送温暖等活动发生的支出。 　　（六）其他维权支出。用于基层工会补助职工和会员参加互助互济保障活动等其他方面的维权支出。 　　第十条业务支出是指基层工会培训工会干部、加强自身建设以及开展业务工作发生的各项支出。包括： 　　（一）培训费。用于基层工会开展工会干部和积极分子培训发生的支出。开支范围和标准以有关部门制定的培训费管理办法为准。 　　（二）会议费。用于基层工会会员大会或会员代表大会、委员会、常委会、经费审查委员会以及其他专业工作会议的各项支出。开支范围和标准以有关部门制定的会议费管理办法为准。 　　（三）专项业务费。用于基层工会开展基层工会组织建设、建家活动、劳模和工匠人才创新工作室、职工创新工作室等创建活动发生的支出，用于基层工会开办的图书馆、阅览室和职工书屋等职工文体活动阵地所发生的支出，用于基层工会开展专题调研所发生的支出，用于基层工会开展女职工工作性支出，用于基层工会开展外事活动方面的支出，用于基层工会组织开展合理化建议、技术革新、发明创造、岗位练兵、技术比武、技术培训等劳动和技能竞赛活动支出及其奖励支出。 　　（四）其他业务支出。用于基层工会发放兼职工会干部和专职社会化工会工作者补贴，用于经上级批准评选表彰的优秀工会干部和积极分子的奖励支出，用于基层工会必要的办公费、差旅费，用于基层工会支付代理记账、中介机构审计等购买服务方面的支出。 　　基层工会兼职工会干部和专职社会化工会工作者发放补贴的管理办法由省级工会制定。 　　第十一条资本性支出是指基层工会从事工会建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的支出。 　　第十二条事业支出是指基层工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。 　　第十三条其他支出是指基层工会除上述支出以外的其他各项支出。包括：资产盘亏、固定资产处置净损失、捐赠、赞助等。 　　第十四条根据《中华人民共和国工会法》的有关规定，基层工会专职工作人员的工资、奖励、补贴由所在单位承担，基层工会办公和开展活动必要的设施和活动场所等物质条件由所在单位提供。所在单位保障不足且基层工会经费预算足以保证的前提下，可以用工会经费适当弥补。

maize老师：回复莉是职工交是交给工会的旅行保险费 这个保险再交保 险公司么，那就做其他应付款，收职工款时候做借银行 贷其他应付款 支付给保险公司做借其他应付款 贷银行

会计小白_ph533158：回复玲老师 如果现在就该以前年份的话，打印出来的凭证还是要重新装订了对吧

会计小白_ph533158：回复玲老师 严格的将是2017-2018年度的凭证已经打印，会计科目名称不做修改 2019年凭证尚未打印，会计科目名称做了修改 那么，2017-2018年度的会计名称不修改会对企业造成影响么

玲老师：回复会计小白_ph533158您好，您最好是到一个年度的初再改

会计小白_ph533158：回复玲老师 意思是2017-2018年年度已经打印出来的凭证不改 2019-2020年尚未打印出来的凭证可以修改名称对么 我这样去修改名称在财务角度上会有不妥么

玲老师：回复会计小白_ph533158您好，是的，您就在新的一年里改科目然后全年的科目都是统一一致的，明细科目是企业根据自己的实际需要设置的，可以改，

A：回复暖暖老师 那这笔钱 使用于 缴纳社会保险费 该怎么做？

暖暖老师：回复A借银行存款 贷其他应付款

A：回复暖暖老师 其他应付款？

暖暖老师：回复A对，你将来要付社保款用的

A：回复暖暖老师 那是不是就不要计入营业外收入了人？直接计入其他应付款即可？ 付社会保险费的时候在 其他应付款来实现？

暖暖老师：回复A是的，你说的非常的对

简简单单：回复邹老师 管理费用下具体科目，进项是否要转出

邹老师：回复简简单单你好，可以是管理费用——意外伤害保险费 如果进项税额抵扣了，需要做转出处理

淡然：回复袁老师 借记管理费用下的什么科目呢？

袁老师：回复淡然计入其他吧，管理费用--其他