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处置子公司合并报表会计分录
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 雪 发表的提问：
子公司被吸收合并 子母公司的往来款怎么充抵掉 分录怎么做呢
借：应付账款 贷：应收账款
136楼
2023-01-30 09:27:34
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雪：回复许老师 老师您好，子公司吸收合并就注销了呢 假如是子公司欠母公司款，原来做的是， 借：银行存款 贷：其他应付款 现在做， 借：其他应付款 贷：其他应收款 这样其他应收款科目不就有余额了呢？
2023-01-30 09:42:09
许老师：回复雪不是呀 这是合并哦 应收账款 是对母公司而言的科目哦 合并了 就要相互抵消的 这个原理 和编制合并报表 是一样的呀
2023-01-30 10:07:23
雪：回复许老师 也就是说只要做了这个抵消分录，虽然子公司其他应收款科目账面有余额也不用管了，是这样嘛老师？ 那母公司的账务处理呢？
2023-01-30 10:21:09
许老师：回复雪这个是不存在其他应收款余额的问题呀。说的抵消，其实呀，这个其他应收款也就是母公司的哦！ 分录 借：其他应付款-母公司 贷：其他应收款-子公司 所谓合并，债权债务关系，是要这样抵消的哦。
2023-01-30 10:45:17
雪：回复许老师 老师您说的这分录是用于合并报表的底稿，还是直接在账里就直接这么处理呢？ 母公司的分录怎么做呢？
2023-01-30 11:12:28
许老师：回复雪这个是直接在账里做的。因为 母子公司的话 合并报表 要编底稿 因为 毕竟和不是一个公司 而你这是吸收合并 本来就在一起了 直接处理 就可以了 母子公司的问题 都解决了
2023-01-30 11:40:41
雪：回复许老师 谢谢老师，如果是母公司欠子公司的款，子公司被吸收合并账务处理也一样嘛？
2023-01-30 11:59:55
许老师：回复雪嗯嗯 是的 同样是抵消 只是明细科目 相应变一下哈 如果对回答满意，请五星好评，谢谢!
2023-01-30 12:20:07
耀杰老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ 火星上的钢铁侠 发表的提问：
1.判断合并的类型 2.计算A公司取得B公司80%股权的成本，并编制相关会计分录 3.编制合并日合并财务报表相关的抵消分录
（1）合并类型是同一控制下企业合并 （2）借：长期股权投资24000 贷：股本9000 资本公积15000 （3）借：股本9000 资本公积3000 盈余公积6000 未分配利润12000 贷：长期股权投资24000 少数股东权益6000 借：资本公积14400 贷：盈余公积4800 未分配利润9600
137楼
2023-01-30 09:46:55
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阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ zr 发表的提问：
子公司需要编制合并财务报表吗
你好，不需要编制，合并会计报表是由企业集团中对其他企业有控制权的控股公司或母公司编制
138楼
2023-01-30 10:07:46
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zr：回复阳老师 汇算清缴填关联交易报表，母公司要填财务分析表合并报表，子公司要填不
2023-01-30 10:36:03
阳老师：回复zr你好，母公司进行填写，子公司不需填写
2023-01-30 10:53:51
zr：回复阳老师 年度关联表有两张财务状况分析表，一张是报告企业个别报表信息，一张是报告企业合并报表信息，分公司只填个别报表信息还是一张都不用填
2023-01-30 11:12:47
阳老师：回复zr你好，你们是独立核算还是非独立核算
2023-01-30 11:34:44
明瑞老师
职称：初级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0w
引用 @ 多啦·君 发表的提问：
需要合并财务报表的子公司都是控制的吗
是的。 子公司的意思本身就是控制的意思。
139楼
2023-01-30 10:29:58
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多啦·君：回复明瑞老师 占股30，但是能控制的也算子公司？
2023-01-30 10:47:58
明瑞老师：回复多啦·君控制的意思不是单看股份比例，要注意实质重于形式。 比如上市公司大股东占股30%，其他的股份极其分散，可视为控制。 就算占股51%，如果公司章程规定要有2/3表决权才能通过决策，那么该公司也没有控制。
2023-01-30 11:03:11
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 陆 发表的提问：
老师，母公司下面有三个子公司，是不是可以选择合并报表申报也可以选择不做合并报表申报？
你好，是指纳税申报吗？
140楼
2023-01-31 09:29:55
全部回复
陆：回复文文老师 是的
2023-01-31 09:54:09
文文老师：回复陆不需要合并报表。只报自己母公司的数据
2023-01-31 10:17:35
陆：回复文文老师 还有年终汇算清缴需要吗？
2023-01-31 10:36:46
文文老师：回复陆年终汇算清缴也不需要
2023-01-31 11:00:14
陆：回复文文老师 那什么时候需要？ 上市公司才需要？
2023-01-31 11:28:05
陆：回复文文老师 老师，什么时候做合并报表？
2023-01-31 11:38:48
文文老师：回复陆对投资者与管理层提供财务报表才需要合并报表
2023-01-31 12:01:20
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 高挑的镜子 发表的提问：
公司下面有分公司、子公司，编制合并报表的顺序是什么？
你好，一般来说，是先将分公司与总公司合并，然后再将所有的子公司合并
141楼
2023-01-31 09:53:18
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 合适的萝莉 发表的提问：
合并报表，母公司其他应付子公司2000000万 抵消分录怎么做
借：其他应付款 贷：其他应收款
142楼
2023-01-31 09:58:58
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 00 发表的提问：
母公司购买子公司其他权益工具1000万，个别报表分录怎么做，合并报表抵消分录怎么做。 如果是子公司少数股东股东购买子公司其他权益工具1000万，合并报表怎么做。如果2者持股比例7比3。合并报表中是把1000万全部计入少数股东权益，还是母公司计入700万少数股东权益计入300万。
同学，你好，如果是7:3，少数股东权益300万
143楼
2023-01-31 10:27:07
全部回复
00：回复陈诗晗老师 母公司购买的子公司权益工具，合并全部归母公司。子公司的少数股东购买子公司的权益工具。合并报表中母公司按比例分得净资产。
2023-01-31 11:06:45
陈诗晗老师：回复00是的。如果不是全部股份，需要按比例分出少数股东权益
2023-01-31 11:32:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 樊 发表的提问：
合伙公司参股成立子公司的会计分录怎么做。
借；长期股权投资 贷；银行存款等科目
144楼
2023-02-01 09:03:32
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 海郡 发表的提问：
这家公司 有分公司 也有子公司，要编制合并报表在编制合并报表之前 ，是不是 先把 各个 子公司 和 分公司的 报表 以及母公司的报表 都先编号编制好然后 在 编制 合并报表
是的 啊
145楼
2023-02-01 09:31:16
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海郡：回复袁老师 袁老师 您好！我还想问 ，1我们母公司 和 分公司以及子公司 之间的 内部往来 ，在编制合并报表是怎么抵消？2联营公司和 合营公司 怎么回事？他们按照 分公司或者 子公司的方式 编制合并报表吗？谢谢您啦，给您五星好评！
2023-02-01 09:57:03
袁老师：回复海郡1、抵消往来借：其他应付款贷：其他应收款；2、不编制合并报表的，权益法确认长投即可
2023-02-01 10:10:08
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 妍妍 发表的提问：
母子公司年末需要编制合并报表，那总分公司需要编合并报表吗
总分公司有的本身就是在总公司核算，因此不需要编合并报表。实际工作中分公司有的也需要在注册地单独报税，这种情况就是在税务上是视同子公司管理，这种情况是需要编合并报表的
146楼
2023-02-01 09:36:49
全部回复
妍妍：回复江老师 如果一家企业想在另一城市成立公司，是设立分公司好呢还是设立子公司好，如何做出选择
2023-02-01 10:02:31
江老师：回复妍妍肯定是子公司，因为大多数都是需要报税的。如果业务量小，就是不需要成立公司
2023-02-01 10:19:47
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 寒 发表的提问：
子公司和分公司的区别是什么？哪种公司形式可以合并报表？
你好 分公司与子公司的区别： 公司的分公司是指本公司设立的分支机构，本公司是首先设立的，统管各个机构的总机构，分公司受本公司的管辖，本公司与分公司是管辖与被管辖的关系。 公司的子公司是指由公司投资而组成的受其支配的公司，子公司拥有一整套的公司组织和机构。持有子公司股份并居于控制地位的公司成为母公司。合并报表是对子公司来说的
147楼
2023-02-01 09:59:46
全部回复
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
母子公司合并财务报表跟总分公司合并财务报表是一个概念吗？
 你好，不是啊 母子公司要多考虑长期股权投资和实收资本的合并的，其他的都一样的
148楼
2023-02-01 10:23:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 娇娇 发表的提问：
请问老师，丧失控制权处置子公司合并报表中合并处置损益=（出售部分股权的公允价值 剩余股权的公允价值）- 子公司自购买日开始持续计算下来的可辨认净资产的公允价值×原持股比例-商誉 其他综合收益×原持股比例。那如果子公司自购买日持续计算夏利的可辨认净资产的公允价值是负数呢，，合并层面的处置损益也是这么算吗
你好，同学 如果是负数也是这样计算。这个公式是不变的。负数就变成加了。
149楼
2023-02-02 09:08:23
全部回复
文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ remember???? ???? 发表的提问：
母子公司合并报表交给会计事务所做费用是？
费用需要双方谈的，没有确定的标准
150楼
2023-02-02 09:33:40
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remember???? ????：回复文文老师 一般注册会计师一天的费用是多少呢？老师
2023-02-02 09:55:20
文文老师：回复remember???? ????没有标准的，双方谈判。只是做个合并报表，几百元应该差不多了
2023-02-02 10:06:38
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