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处置子公司合并报表会计分录
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 小音调 发表的提问：
老师 恢复留存收益这个分录总是想不通啊 之前子公司在合并前就存在的留存收益 被在合并报表中都冲减了 所以要恢复对吗 恢复也是恢复到合并报表？那这个资本公积借方是什么意思呢？
你好，这不是合并抵消分录吗？恢复到合并的报表中了，报表中资本公积是一个调节科目，有利得没有具体明目了列到那里，调的时候也从那里面调，可以这样理解。
226楼
2023-02-26 18:43:47
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千橙老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.02w
引用 @ Amy15 发表的提问：
母公司子公司和总公司分公司的区别？都需要合并报表吗？
分公司不具有企业法人资格，民事责任由总公司承担。 子公司具有企业法人资格，子公司是独立的法人。 都需要做合并报表。
227楼
2023-02-26 18:58:06
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Amy15：回复千橙老师 一个公司下既有子公司，也有分公司，合并报表怎么做？
2023-02-26 19:29:37
千橙老师：回复Amy15你好，不管是分公司还是子公司，合并财务报表的方法只有两种成本法和权益法。 因为合并报表涉及的内容较多，也很分很多种情况，一句两句解释不清楚，建议你到会计学堂听课，或者看书来系统学习。
2023-02-26 19:49:08
Amy15：回复千橙老师 感谢！❤️
2023-02-26 19:59:49
千橙老师：回复Amy15满意请给5星好评，谢谢啦。。
2023-02-26 20:26:04
小刘老师
职称：,注册会计师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 怕孤独的花瓣 发表的提问：
子公司未分配利润转增实收资本，合并报表的抵消分录怎么做？
同学你好！子公司的所有者权益已经全部抵消，无需再抵消这一步的分录
228楼
2023-02-26 19:09:30
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ anita 发表的提问：
母公司投资成立的子公司，子公司又投资成立了分公司，我想问下，编制合并报表，要怎么编制呢？
分公司的不独立核算，是记在子公司的，母公司编制合并报表，就是把母公司的长期股权投资和子公司对实收资本相抵消
229楼
2023-02-26 19:16:07
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anita：回复文老师 子公司投资的公司呢？也一起纳入母公司的合并么？
2023-02-26 19:38:04
anita：回复文老师 子公司投资的公司，应该是孙子公司了吧
2023-02-26 19:59:14
anita：回复文老师 母公司全额投资的子公司，子公司又全额成立了一个子公司，这是3个公司哟
2023-02-26 20:15:03
文老师：回复anita主要是母公司的长期股权投资和子公司的实收资本
2023-02-26 20:44:32
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 标致的心情 发表的提问：
子公司与母公司签订转让债券债务协议，子公司和母公司怎么账务处理呢，如何做会计分录
你好同学 借：债权投资贷：应付账款 借：银行存款 贷：应付债券
230楼
2023-02-26 19:29:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 双 发表的提问：
股份公司里的分公司是不是单独做账，不用做合并报表，只有母公司和子公司做合并报表？
你好，是的
231楼
2023-02-27 08:36:49
全部回复
刘诗
职称：注册会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.09w
引用 @ 不过不改名 发表的提问：
老师 我们母公司是管理公司 有两个分公司在营业 现在贷款 银行让我们提供合并报表怎么出呀 是把两个子公司加在一起吗
你好！如果是分别建立账套核算的话，除了简单相加，如果有内部交易还得抵消啥的，然后如果只是用于贷款的，无所谓的其实，直接加起来就好了。
232楼
2023-02-27 08:54:47
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不过不改名：回复刘诗 哦 好的 老师 那什么样的内部交易需要抵消呀 等举个例子 我学习一下吗
2023-02-27 09:16:31
刘诗：回复不过不改名比如A5元东西卖给B10元，B又对外销售15元，其实就是5元东西卖了15元，然后但是A确认了10元收入，B确认了15元收入，所以10元多了，就要收入和成本同时抵消10元。
2023-02-27 09:33:33
不过不改名：回复刘诗 好的 明白了 这些老师
2023-02-27 09:47:37
刘诗：回复不过不改名有事还可以在这个平台发问哈，谢谢，不用回复。
2023-02-27 10:10:37
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 价值观 发表的提问：
麻烦徐阿富老师本人回复，申请高新，用母公司和子公司合并报表，或者母公司和分公司合并报表出审计报告可以吗
你好，可以的可以合并的
233楼
2023-02-27 09:01:37
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价值观：回复徐阿富老师 如果子公司或分公司有研发，申报主体是母公司，研发费用要在2者之间分配，只能以母公司研发费用计算高新研发费用吗
2023-02-27 09:32:48
徐阿富老师：回复价值观具体你还是咨询下审计老师比较好
2023-02-27 10:00:07
价值观：回复徐阿富老师 那就是合并这点没有问题是吧
2023-02-27 10:23:15
徐阿富老师：回复价值观你回复我下，回头或者明天我再找下依据明确下。
2023-02-27 10:39:00
价值观：回复徐阿富老师 好
2023-02-27 11:07:14
徐阿富老师：回复价值观你好，分公司是合并的，子公司不需要，子公司是独立法人的话不需要的
2023-02-27 11:30:31
价值观：回复徐阿富老师 子公司和母公司合并和分开是否都可以
2023-02-27 11:46:49
徐阿富老师：回复价值观你好，子公司本来就不应该合并
2023-02-27 12:14:22
价值观：回复徐阿富老师 合并也没有问题吧
2023-02-27 12:39:18
徐阿富老师：回复价值观你好，这个不应该合并的
2023-02-27 12:54:49
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 轻松的楼房 发表的提问：
母公司吸收合并全资子公司是否免税，全资子公司下分公司如何处理？
你好，符合特殊性税务处理，企业所得税可以免税的，增值税和土增税也可以免得
234楼
2023-02-27 09:09:58
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轻松的楼房：回复慧老师 谢谢，可以再请教一下，全资子公司设有分公司，需要注销，还是可以直接变更？
2023-02-27 10:04:59
慧老师：回复轻松的楼房您好，您说的直接变更是啥意思？
2023-02-27 10:17:52
轻松的楼房：回复慧老师 意思是分公司不用注销直接变更工商登记、投资主体，是否可以
2023-02-27 10:38:37
慧老师：回复轻松的楼房被吸并的子公司具有分公司的话， 可以直接也被吸并
2023-02-27 10:53:38
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 清爽的柜子 发表的提问：
母公司与子公司账务处理会计分录应该怎么做。
你好，母公司与子公司具体是发生了什么经济业务呢？需要知道发生什么经济业务，才知道该如何做分录的
235楼
2023-02-27 09:35:59
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清爽的柜子：回复邹老师 母公司给子公司 借：其他应收款 贷：银行存款。子公司 借：银行存款 贷：其他应收款。我看网课有说 一家单位的尽量用一个科目 其他应收款是负债 借方 表示债权 贷方表示债务。这样子公司能不能可以用其他应收款 ，那么子公司向母公司转账 是不是也是一样的处理方式？
2023-02-27 09:55:14
邹老师：回复清爽的柜子你好，如果是借款，那借入的一方是通过去应付款核算，借出的一方是通过其他应收款核算 无法做到账务处理一样的
2023-02-27 10:12:32
清爽的柜子：回复邹老师 年底企业所得税能合并缴纳吗
2023-02-27 10:37:04
邹老师：回复清爽的柜子你好，不可以 母公司，子公司 都是独立申报的
2023-02-27 11:00:08
清爽的柜子：回复邹老师 如果是是营业收入 往来账 账务处理怎么做··
2023-02-27 11:17:09
邹老师：回复清爽的柜子你好，你是（是营业收入 往来账）指子公司销售货物给了母公司吗？
2023-02-27 11:39:29
清爽的柜子：回复邹老师 是子公司的主营业务收入 转入母公司账户···
2023-02-27 12:08:58
邹老师：回复清爽的柜子你好，站在子公司角度 借；其他应收款，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（销项税额）
2023-02-27 12:27:00
清爽的柜子：回复邹老师 那么这样的话 企业所得税是不是就可以一起划转到母公司上税了··？子公司就缴纳增值税就行了···对吧 ？如果每次结算日 把收入转入母公司···
2023-02-27 12:47:47
邹老师：回复清爽的柜子你好，母子公司之间，税款的独立申报的 增值税，企业所得税都是各自申报的
2023-02-27 13:06:47
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ????花???? 发表的提问：
合并报表中子公司的未分配利润抵消分录时是要全部抵消么？
是的，子公司的所有者权益是会抵消的
236楼
2023-02-28 08:42:40
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????花????：回复辜老师 我知道这个科目要抵消的，子公司未分配利润总额全部抵消的么？
2023-02-28 09:14:06
辜老师：回复????花????是的，期末未分配利润都会抵消
2023-02-28 09:41:55
????花????：回复辜老师 想不通都抵消，老师可以解释一下么？
2023-02-28 09:58:20
辜老师：回复????花????你子公司的所有者权益是不是都是母公司享有的，你的未分配利润已经通过利润合并到利润表了的
2023-02-28 10:09:21
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 陈雪儿 发表的提问：
老师你好，请问分公司需要做账么？ 是汇总到总部哪里做账么？ 那如果是子公司，也是独立做账对吧？到时候母公司再做合并报表?
你好！这要看分公司的性质，如果是非独立法人在总公司合并纳税帐合并总公司，如果是独立法人就需要单独建立帐套
237楼
2023-02-28 09:06:42
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ FXX 发表的提问：
需本部和项目部的报表合并，需要重分录再抵消分录，怎么办？还有母子公司报表合并的课程？，有没有重分类调整的视频课程？
没有这方面课程，建议学习注会或者中级合并报表章节
238楼
2023-02-28 09:33:00
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 张丽 发表的提问：
如果当年确认分包给子公司收入，次年开票，这个当年咋报税，次年开的票能冲去年的收入吗，如果冲的话这个会计分录应该怎么做？
你好！ 当年按未开票收入报税
239楼
2023-03-01 08:22:06
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蒋飞老师：回复张丽次年开票时，先冲减未开票收入 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费…应交增值税 （金额用负数表示）
2023-03-01 08:37:42
蒋飞老师：回复张丽然后再根据发票 借应收账款 贷主营业务收入 应交税费…应交增值税
2023-03-01 08:49:58
张丽：回复蒋飞老师 老师，次年呢？开了票怎能冲去年的收入吗？分录应该怎么做？
2023-03-01 09:07:03
蒋飞老师：回复张丽看一下上面的分录
2023-03-01 09:29:53
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
合并报表抵消子公司分配股利的问题。
http://wenda.haosou.com/q/1364487191068408 看看这里对你有帮助
240楼
2023-03-01 08:52:05
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