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处置子公司合并报表会计分录
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 加文斯利 发表的提问：
母公司在合并子公司之前购买了子公司的产品，在编制合并报表时需要作为内部交易处理吗
同学你好，在编制合并报表时，需要作为内部交易处理。
241楼
2023-03-01 09:20:51
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加文斯利：回复王雁鸣老师 那计算商誉初始数额时，是否应该将子公司的留存收益减掉这部分内部交易未实现的利润，重新计算子公司的账面价值？
2023-03-01 09:38:14
加文斯利：回复王雁鸣老师 呃不对，不是商誉，忽略上面那个问题，计算合并的资产负债表的留存收益时，子公司的单独报表已经实现了这部分合并之前的利润，那是不是不需要调整了
2023-03-01 10:03:52
王雁鸣老师：回复加文斯利同学你好，是的，合并报表时，需要调整处理的。
2023-03-01 10:16:35
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ LL 发表的提问：
我们总公司向上海分公司打了一笔款 这个合并报表的时候 要做抵消分录吗 做的话 要怎么做呢
您好，做个相反的分录就可以了
242楼
2023-03-01 09:32:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 筱雨816 发表的提问：
合并报表里，无形资产的抵消怎么处理，具体的会计分录怎么写。
不是说无形资产的抵消分录怎么处理，而是要看你这个无形资产具体是什么样的内部损益要进行的。
243楼
2023-03-02 09:04:49
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筱雨816：回复陈诗晗老师 。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。
2023-03-02 09:42:12
陈诗晗老师：回复筱雨816借，资产处置损益700 贷，无形资产700 借，无形资产60 贷，管理费用
2023-03-02 10:04:21
筱雨816：回复陈诗晗老师 借：营业外收入700 贷：无形资产7000 借：无形资产70 贷：管理费用70
2023-03-02 10:30:41
陈诗晗老师：回复筱雨816你后面的数据是对的是对的，我算错了，算成60了。不用营业外收入是用资产处置损益。
2023-03-02 10:41:57
筱雨816：回复陈诗晗老师 我在咋们的会计学堂里的，中级试题里，答案是写的，营业外收入！
2023-03-02 10:53:12
陈诗晗老师：回复筱雨816过时了，这个科目，新的处理是资产处置收益
2023-03-02 11:19:11
王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 忧伤的冬日 发表的提问：
请问母公司全资新设立的子公司，在单体母公司的账务处理，以及在合并报表调整抵消分录如何编制
你好，母公司平时按正常账务处理，投资时借：长期股权投资 贷：银行存款 合并报表 ：抵消内部交易，往来，调整子公司净利润，抵消长期股权投资，建议再学习下合并报表章节，一般实务比较容易。
244楼
2023-03-02 09:15:30
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 北斗 发表的提问：
母子公司要合并报表定期向税局申报吗？还是各报各的？
你好，同学。 各报各的，合并报表是财务 上的要求，税法是上认单个主体。
245楼
2023-03-02 09:29:59
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北斗：回复陈诗晗老师 那请问，合并报表就是财务报表上的合并是吗，这个需要母公司定期合并申报给税局吗？
2023-03-02 09:55:40
陈诗晗老师：回复北斗这属于关联企业，是在年度汇算时要做关联 申报。
2023-03-02 10:17:12
北斗：回复陈诗晗老师 还是说财务报表的合并税局没有要求，平常的月度、季度财务报表报送只需要报母公司自己的财务报表，合并报表是看企业内部的需求自己定就好。
2023-03-02 10:44:45
陈诗晗老师：回复北斗财务报表并没有要求平时要报合并报表，只需要报自己的报表就是了。 内部 你们自己定夺
2023-03-02 11:07:47
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 飯糰兒 发表的提问：
老师，同一控制下企业合并报告期内新增子公司需要调整上一年度数据吗？
你好！ 是的，同一控制下合并是视同期初已经在合并范围内，所以要调整期初数据的
246楼
2023-03-05 10:08:31
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蒋飞老师：回复飯糰兒母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。
2023-03-05 10:44:08
飯糰兒：回复蒋飞老师 那上一年度的期末数需要调整吗？
2023-03-05 11:05:11
蒋飞老师：回复飯糰兒你好！ 不用的
2023-03-05 11:21:41
飯糰兒：回复蒋飞老师 谢谢老师
2023-03-05 11:51:00
飯糰兒：回复蒋飞老师 老师，报告期内处置子公司应怎么处理？
2023-03-05 12:10:15
飯糰兒：回复蒋飞老师 需要调整本年度期初数吗？
2023-03-05 12:33:03
蒋飞老师：回复飯糰兒企业会计准则相关规定： 第十八条母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。 第二十三条母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。 第二十八条母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
2023-03-05 13:01:43
飯糰兒：回复蒋飞老师 那年初由这家公司，年末没有这家公司，会不会资产负债表和利润表勾稽关系不平啊
2023-03-05 13:15:35
蒋飞老师：回复飯糰兒你好！ 不会的。
2023-03-05 13:43:09
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ TT 发表的提问：
合并报表，子公司买东西给母公司，合并报表中怎么调整？
如果买的东西，子公司全部销售出去了，抵消就是，借：营业收入 贷：营业成本
247楼
2023-03-05 10:27:47
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TT：回复辜老师 买来发给员工
2023-03-05 10:56:57
辜老师：回复TT那也是这样抵消的
2023-03-05 11:16:06
TT：回复辜老师 这抵消的金额按哪个
2023-03-05 11:45:05
辜老师：回复TT就按母公司销售收入和成本金额抵消，差额抵消你们的计入费用
2023-03-05 12:05:04
TT：回复辜老师 我们是小规模，这笔收入是2038.83元，增值税61.17，成本1000元，按哪个金额
2023-03-05 12:32:59
辜老师：回复TT你子公司吧这各发放给员工的费用，计入什么科目的
2023-03-05 12:47:57
TT：回复辜老师 管理费用
2023-03-05 13:10:50
辜老师：回复TT借：营业收入2038.83 贷：营业成本 1000 管理费用 1038.83
2023-03-05 13:26:30
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ xh89162162 发表的提问：
中级会计实务综合题里涉及计算并且让编制会计分录题型，能不能先编制会计分录，然后根据分录里数字计算问题的答案？比如:计算甲公司2014年1月1日处置部分股权投资交易对公司营业利润影响额，并编制会计分录。
可以的，这个不影响
248楼
2023-03-05 10:56:40
全部回复
xh89162162：回复陈诗晗老师 就是说涉及计算的可以先做分录，再解题对吧？
2023-03-05 11:25:59
陈诗晗老师：回复xh89162162考试只是看你答案是否正确，顺序不影响
2023-03-05 11:42:37
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 白沙的云 发表的提问：
总公司与分公司合并报表，有什么注意之处，学堂有什么合并报表模板吗
你好 可以在学堂下载中心看下 课堂里有关于编制合并报表的内容的
249楼
2023-03-05 11:24:00
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 健壮的金毛 发表的提问：
编制合并会计报表时,合并会计报表工作底稿中的抵销分录的下列说法中正确的有( )。
你好，选项没有发上来
250楼
2023-03-06 08:33:26
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.22w
引用 @ 土豆又熟了 发表的提问：
合并抵销分录会体现在合并资产负债表吗？ 比如 合并抵销母子公司的投资收益时，将子公司的留存收益调整回来了，在合并资产负债的留存收益是母公司的、还是母公司加子公司的？
你好，资产负债表体现的是合并之后的数据， 2.是母子公司相加的
251楼
2023-03-06 08:56:38
全部回复
土豆又熟了：回复朴老师 那为什么这道题里的合并资产负债表中的留存收益仅仅是母公司的？
2023-03-06 09:51:08
朴老师：回复土豆又熟了如果是子公司从母公司那里取得的那就是仅留母公司的
2023-03-06 10:10:13
土豆又熟了：回复朴老师 不理解啊，两家合并，留存收益应该体现子公司，为什么仅保留母公司
2023-03-06 10:33:09
朴老师：回复土豆又熟了因为母公司的账上包含了子公司的
2023-03-06 10:55:18
萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ undefined 发表的提问：
母子公司和总分公司会计处理的区别
母子公司是多个法人，总分公司是一个法人。 2。母子公司：每个公司都可以独立核算，独立纳税，是个独立企业。 3。总分公司：分为两种情况，较独立的有自己的账户，核算体系，可计算盈亏可独立纳税，但不是独立法人。还有就是受总公司控制，不单独纳税的。 4。主要区别在于是多个独立法人，还是一个独立法人。
252楼
2023-03-06 09:23:59
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undefined：回复萱萱老师 他们的会计科目上有什么区别呢
2023-03-06 09:43:45
undefined：回复萱萱老师 打错了。是会计处理上有什么区别
2023-03-06 10:12:32
萱萱老师：回复undefined母子公司独立核算，总分公司可以选择一起核算或是分开核算
2023-03-06 10:39:21
undefined：回复萱萱老师 老师。可以告诉我一下他们合并报表时具体的账务处理分录吗
2023-03-06 11:07:05
萱萱老师：回复undefined合并报表建议看学堂课件，比较复杂
2023-03-06 11:34:51
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
我们公司有个子公司占股50%.子公司盈利又不分红的情况下，母公司需要合并报表吗？分录改怎么做
你好占股50%一般不需人合并的
253楼
2023-03-07 08:38:22
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小草 发表的提问：
公司新换账套，集团有很多子公司，想要涵盖合并报表。那新设置账套时，需要怎么设置呢？？
您好，具体是什么软件啊？建议这种设置比较麻烦，最好咨询软件客服人员处理。
254楼
2023-03-07 08:45:28
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小草：回复王雁鸣老师 老师 是U8软件
2023-03-07 09:02:23
王雁鸣老师：回复小草您好，哦，那最好咨询一下用友软件的客服人员来设置，谢谢。
2023-03-07 09:29:06
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ anncyc 发表的提问：
处置的部分股权但未丧失控制权，合并报表中不确认投资收益，那具体的会计处理方式是什么？
收到的处置价款与自合同之日起持续计算的净资产账面价值份额的差额一次调整资本公司、留存收益。
255楼
2023-03-07 09:13:10
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