你好，学员。做长投与子公司所有者权益的抵消的

一、母公司的投资与子公司权益的抵销。 1、全资子公司的分录为， 借：实收资本， 资本公积， 盈余公积， 未分配利润， 借或贷：合并价差， 贷：长期股权投资。 二、母子公司之间内部债权债务的抵销。 1、借：其他应付款， 贷：其他应收款。 2、借：预收账款， 贷：预付账款。 3、借：应付票据， 贷：应收票据。 三、母子公司之间内部存货交易的抵销。 抵销与子公司销售价格无关， 1、当期购进的存货，当期全部向外销售，不存在跨年度抵销。 借：主营业务收入（母公司收入）， 贷：主营业务支出（子公司成本）。 2、当期购进的存货，当期全部未对外销售。 借：主营业务收入（母公司收入）， 贷：主营业务支本（母公司成本）。 存货（母公司未实现的毛利）。 3、当期购进的存货，当期部分对外销售，部分形成存货。 ①对外销售的部分， 借：主营业务收入（母公司×销售比例）， 贷：主营业务成本（子公司×销售比例）。 ②形成存货的部分， 借：主营业务收入（母公司×未销售比例）， 贷：主营业务成本（母公司×未销售比例）， 存货（毛利×未销售比例）。 四、母子公司之间内部固定资产交易的抵销。 1、不计提折旧的固定资产交易的抵销， ①交易当年的分录为， 借：主营业务收入（母公司收入）， 贷：主营业务成本（母公司成本）， 固定资产原价（母公司的毛利）。 ②交易以后期间， 借：年初未分配利润（母公司未实现的毛利）， 贷：固定资产原价（母公司未实现的毛利）， ③退出企业时分录为， 子公司在退出时，盈利。 借：年初未分配利润（母公司已实现毛利）， 贷：营业外收入。 子公司在退出时，亏损。 借：年初未分配利润（母公司已实现毛利）， 贷：营业外支出。 五、母公司股权投资收益与子公司利润分配的抵销。 借：少数股东权益， 投资收益， 年初未分配利润， 贷：提取盈余公积， 应付利润， 未分配利润。 六、盈余公积的抵销（补提）。 1、当年的抵销， 借：提取的盈余公积， 贷：盈余公积。 2、以前年度的抵销， 借：年初未分配利润（子公司资产负债表，盈余公积期初数）， 贷：盈余公积（子公司资产负债表，盈余公积期初数）。

您好，这种情况，也是借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-应付利润，同时，借：利润分配-应付利润，贷：银行存款。

您好，一般是先汇总，再编制抵消分录，汇总的数据加减抵消分录的数据，就合并了。

您好，正常情况下每月都做合并。如果公司规模不大，每季度合并或者每年合并都可以。 具体就是把内部交易抵消掉，把母公司长投和子公司权益抵消掉

合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。母公司是指有一个或一个以上子公司的企业（或主体）。子公司是指被母公司控制的企业。母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。即，只要是由母公司控制的子公司，不论子公司的规模大小、子公司向母公司转移资金能力是否受到严格限制，也不论子公司的业务性质与母公司或企业集团内其他子公司是否有显著差别，都应当纳入合并财务报表的合并范围。

您好，给您个资料，你看一下https://mp.**.**.com/s?src=3×tamp=1562225555&ver=1&signature=awRJz-9gkpHsZ9gDghFUJBxDA8*Cb5NTyPOH4qYaXTWb2Kmx*TENIZnEv4b4fEmBY59Bmv9*Q6ex5IzDlsMdUFziKad3AmUqpsFJFbSA-0c2l*LzcUgm63gl1E32c*Puvx6q*R9b8s2s6Rr4uEQsEObwkYyaRMnwh8ayGvFtG98=

可以不用抵销。就是讲合并财务报表，都是子公司与母公司的业务往来进行抵销处理