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会计准则暂估入库的账务处理
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田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 凡 发表的提问：
冲回上月31日暂估入库服装100件，200元/件，金额20,000元。 分录怎么做啊
借：库存商品--服装（红字）20000贷：应付账款（红字）20000
46楼
2022-12-18 13:08:54
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 李小块 发表的提问：
请问老师，上月暂估入库，已付货款，次月收到的发票金额与暂估入库的金额一致，应该如何处理账务？
你好，冲红上月暂估分录（红字金额） 在按照发票做凭证。
47楼
2022-12-18 13:31:45
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 注册啊注册 发表的提问：
跨年收到发票，之前做的暂估入库，成本也是暂估结转，现在怎么做账务处理？
新年好 把之前暂估入库的分录冲销，然后根据发票做购进处理 根据发票冲销暂估 借；应付账款-暂估 贷；库存商品 根据发票入账 借；库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；应付账款等科目
48楼
2022-12-18 13:38:59
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注册啊注册：回复邹老师 库存商品应该在借方吧？
2022-12-18 13:51:13
注册啊注册：回复邹老师 暂估的结转成本需要怎么处理呢？
2022-12-18 14:05:46
邹老师：回复注册啊注册你好，冲销暂估是在贷方，根据发票入账是计入库存商品借方 之前结转的成本数据有错误吗？
2022-12-18 14:33:20
注册啊注册：回复邹老师 冲销暂估用的跟之前凭证一模一样的，只是金额用红字，这样不对吗？
2022-12-18 14:45:20
邹老师：回复注册啊注册你好，可以是之前的一模一样的凭证，金额红字，这个是正确的 也可以是之前相反分录，金额正数 这两种方法都是可以的
2022-12-18 15:09:31
注册啊注册：回复邹老师 之前结转的暂估成本是按照库存商品来的，但是收到发票有进项税，那暂估的成本就多出了这部分，要怎么处理？
2022-12-18 15:31:47
邹老师：回复注册啊注册你好，冲销多结转的成本 借；库存商品 贷；以前年度损益调整—主营业务成本
2022-12-18 15:58:10
注册啊注册：回复邹老师 老师，如果在汇算清缴前发票收不回，那我调增后的利润与会计利润不符，报表以哪个为准呢？允许跨年补亏是哪个利润呢？
2022-12-18 16:12:46
邹老师：回复注册啊注册你好，以会计报表为准 弥补亏损是应纳税所得额，而是利润
2022-12-18 16:30:45
注册啊注册：回复邹老师 所得税是间接通过利润算出来的啊？没明白？
2022-12-18 16:53:06
邹老师：回复注册啊注册你好，是的 企业所得税=应纳税所得额*税率 而应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减
2022-12-18 17:09:04
注册啊注册：回复邹老师 如果我用 应纳税所得额＝会计利润额＋调整额 这个公式，那会计利润额可以加上以前年度的负数吗？
2022-12-18 17:32:20
邹老师：回复注册啊注册你好，不可以 如果之前有亏损，是通过弥补亏损来计算调整之后的当年应纳税所得额 应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减—弥补以前年度亏损
2022-12-18 18:00:06
注册啊注册：回复邹老师 我18年的会计利润是-10万，19年弥补以前年度亏损是这10万吗？
2022-12-18 18:12:46
注册啊注册：回复邹老师 假设本年利润是-10万，汇算清缴时调增变成-9万，在弥补亏损时取哪个数？
2022-12-18 18:25:21
邹老师：回复注册啊注册你好，弥补亏损是之前年度调整之后的应纳税所得额，不是利润总额 弥补亏损是9万
2022-12-18 18:53:09
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 杨杨 发表的提问：
实际的材料比暂估入库的数额大，账务怎么处理呢
你好 根据发票冲销暂估 借：应付账款-暂估 ，  贷：原材料 根据发票入账 借：原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：应付账款等科目
49楼
2022-12-19 11:10:51
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杨杨：回复邹老师 上月暂估的时候，已经把材料结转到生产成本，并且转到库存商品出库了，这该怎么做呢
2022-12-19 11:38:57
邹老师：回复杨杨你好，需要把之前少领用材料的成本，少结转的库存商品，主营业务成本数据补做相应分录 
2022-12-19 12:05:26
杨杨：回复邹老师 老师，可以把借贷说详细一点吗
2022-12-19 12:28:30
邹老师：回复杨杨你好 需要把之前少领用材料的成本，少结转的库存商品，主营业务成本数据补做相应分录  借：生产成本，贷：原材料 借：库存商品，贷：生产成本 借：主营业务成本，贷：库存商品
2022-12-19 12:49:40
杨杨：回复邹老师 明白了，谢谢老师！
2022-12-19 13:17:04
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 456 发表的提问：
库房有货但是没有发票，该如何账务处理？暂估入库吗？
您好， 是的
50楼
2022-12-19 11:38:57
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456：回复笑笑老师 暂估入库下个月初需要冲回暂估的吗？
2022-12-19 12:08:01
笑笑老师：回复456您好，是的。收到发票时要冲，然后重新入账。
2022-12-19 12:24:18
456：回复笑笑老师 如果是无票购入的，是不是就不用冲回了？
2022-12-19 12:51:44
笑笑老师：回复456您好，这个不用冲了，不符合发票管理规定，相关成本费用不能税前扣除
2022-12-19 13:20:47
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 爱华 发表的提问：
暂估收入和暂估成本，现在会计准则，还允许使用吗？增值税和所得税怎么计算？
暂估收入和暂估成本一般不用。比如你购入一批原材料，不知道当时价格，那就计入应付账款。
51楼
2022-12-19 11:47:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 吉祥如意 发表的提问：
老师 之前暂估入库的数据大于或者小于后来的实际入库数据 该怎么账务处理啊 而且暂估的材料全部用完或者用了一半还如何账务处理
你冲掉这个，借原材料 负数 贷应付账款 负数，结转成本领用材料全部都需要冲掉，借生产成本负数 贷原材料 负数 借库存商品 负数 贷生产成本 负数 借主营业务成本 负数 贷库存商品 负数
52楼
2022-12-20 10:57:02
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
我用的是小企业会计准则，关于暂估入账现在有个误区，请教下，上四季度暂估入账成本40000，[图片]当时的分录是这样的，今天三月份收到的发票是16000，现在我怎么公分录处理呢？我红冲了去年的暂估，又按照16000的发票金额入账的，主营业务成本的-24000怎么处理？ 写下具休分录
你好，我这边看不到你发的图片。收到的发票是费用发票还是购货的发票
53楼
2022-12-20 11:21:23
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ 儒雅的羊 发表的提问：
去年年初暂估入库未冲回，今年如何账务处理？
你好 今年发票到了吗 实际有购入的吗
54楼
2022-12-20 11:47:59
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 爱吃蘑菇的小菇凉 发表的提问：
暂估入库？什么时候用？ 在会计记账时，暂估入库什么时候用？
你好!一般你收到货但是没有收到发票的时候用
55楼
2022-12-21 10:59:13
全部回复
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 呆萌的世界 发表的提问：
我想问下关于暂估出库的问题，七月份我单位原材料入库37000元（不含税，这个数是我暂估的）没有收到发票，没有收到钱，我做的借:原材料（暂估入库）37000，贷：应付账款 37000，然后我把这些材料做入成本了，这个月，发票到了，原材料金额37018.97，税额6293.23，我做的帐：红冲上月借原材料37000，贷应付账款37000，蓝字：借 原材料37018.97，应交税费--进项税6293.23，应付账款43312.2，那我接下来怎么做啊，可以告诉我完整分录么，谢谢
材料计入成本中，借：生产成本-直接材料 贷：原材料
56楼
2022-12-21 11:20:41
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.43w
引用 @ ddd 发表的提问：
2020年暂估库存商品的会计分录是 借：库存商品 10万 贷:应付账款（暂估）10万 2021年发票开进来的发票10万账务处理咋做跨年了
借应付账款贷、库存商品、借库存商品贷，应付账款都是金额10万。
57楼
2022-12-21 11:25:41
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ddd：回复郭老师 跨年了，会计分录不对吧
2022-12-21 11:54:05
ddd：回复郭老师 不用以前年度损益调整吗
2022-12-21 12:07:39
郭老师：回复ddd你好可是你并没有结转到成本。
2022-12-21 12:34:08
ddd：回复郭老师 暂估入库了
2022-12-21 12:46:15
ddd：回复郭老师 要是结转到成本那会计分录怎么做
2022-12-21 12:57:22
郭老师：回复ddd借应付账款贷、库存商品 借库存商品贷以前年度损益调整。 借库存商品贷应付账款借以前年度损益调整贷库存商品。
2022-12-21 13:25:51
益馨
职称：高级会计师
5.00
解题: 0.25w
引用 @ 妈妈爱菠菜 发表的提问：
老师，麻烦讲解一下预提费用还有暂估入库的会计处理
现在预提费用已经不用了，在实际使用支付时直接列支费用；如果计提的是利息的话，可以放在“应付利息”科目核算；如果是一般费用可以放入“其他应付款”核算，工资可以放入“应付职工薪酬”科目核算。 暂估入账是外购原材料等月发票末到暂估的，月初需要红字冲回
58楼
2022-12-21 11:39:46
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妈妈爱菠菜：回复益馨 企业本期不想交企业所得税，所以想预提费用，现在有单位还是又在用，可以吗
2022-12-21 11:57:32
益馨：回复妈妈爱菠菜想预提什么费用，原则上是待摊预提己停用
2022-12-21 12:14:11
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 玉子 发表的提问：
前期暂估入库的有些已经做出库处理了，那发票开回来冲减前期暂估入库的，那出库的怎么处理啊
冲销后，再按正确的金额入库，再进行按正确的金额出库，结转成本到主营业务成本
59楼
2022-12-21 11:44:59
全部回复
玉子：回复李爱文老师 老师你的意思是前期暂估商品入库了，发票开回来冲减掉，暂估已经出库的也要重新按发票金额重新出库吗？那不是重叠出库了吗？
2022-12-21 12:12:57
李爱文老师：回复玉子前期暂估商品入库冲掉，并且将前期做成本的冲销掉，重新做入库，重新做出库
2022-12-21 12:39:04
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 圆 发表的提问：
2020年暂估了一笔加工费，2021年1月发票回来了，用做账务处理吗？如果用，分录应该咋做，我们是小企业会计准则
您好，需要的，先把当时暂估的分录红冲，然后根据发票重新正常做分录
60楼
2022-12-22 10:32:31
全部回复
圆：回复宸宸老师 跨年了，还可以冲红？
2022-12-22 10:49:16
宸宸老师：回复圆您好，可以的。暂估的跨年也可以红冲
2022-12-22 11:11:39
圆：回复宸宸老师 当时已经付款了的，我做的分录是：借 委托加工物资 贷 银行存款
2022-12-22 11:25:42
宸宸老师：回复圆您好 您这个不是暂估呀，是在没有发票的情况下，正常入账的。 那么我建议您把发票直接放进去了
2022-12-22 11:40:14
圆：回复宸宸老师 老师，是在什么情况下，才是暂估啊，去年12月的时候，都付了款，就是发票还没开回来，然后我就都暂估了
2022-12-22 12:08:54
宸宸老师：回复圆您好，如果当时业务已经发生，那么就可以暂估 借：委托加工物资 贷：应付账款-暂估 等发票到以后，先红冲，再根据发票入账  借：委托加工物资 贷：应付账款 您之前付的钱，就正常做账 借：应付账款 贷：银行存款
2022-12-22 12:20:22
圆：回复宸宸老师 我当时没有做应付账款来过渡，直接做银行存款了，那我现在直接把发票放在12月的凭证后面就可以了是吗？
2022-12-22 12:33:57
宸宸老师：回复圆您好，是的，现在建议您直接把发票放进去即可
2022-12-22 12:59:45
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