李老师2：回复jossonli您好： 您提交的问题已收悉，现回复如下： 根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕30号）第三条规定，纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税： （一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； （三）擅自销毁账簿或者巨不提供纳税资料的； （四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；  (五) 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； （六）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 上述回复仅供参考，具体以法律法规及税务机关规定为准。 欢迎您再次提问！ 本解答由社区小编载选自辽宁国税辽宁国税.

钰翎：回复王雁鸣老师 老师，我不明白问什么还要乘所得税税率

王雁鸣老师：回复钰翎您好，那贵公司核定的是所得率，还是所得税率啊？

钰翎：回复王雁鸣老师 比如说我们行业的核定征收是1.5% 企业所得税的税率是25%.假如我这个月的不含税收入是8万，我交的所得税就是80000*1.5%*25%

王雁鸣老师：回复钰翎您好，不是的，如果核定的1.5%是所得率，应该是80000*1.5%*10%，因为小型微利企业，按10%交企业所得税的。如果1.5%就是核定的所得税率了，应该是按80000*1.5%，来交企业所得税了。

钰翎：回复王雁鸣老师 哦，我也不知道，我们公司预警税负企业所得税是1.2%.但是我们公司是按查账征收，老师，这样的话我是不是可以按照这个标准开做企业所得税了，在不低于预警税负的情况下

王雁鸣老师：回复钰翎您好，如果是查账征收的话，那就要按利润总额来核算企业所得税了，可以的，按照这个标准开做企业所得税，在不低于预警税负的情况下，控制交纳的企业所得税就行了。

钰翎：回复王雁鸣老师 哦，好的，这么晚打搅你了

王雁鸣老师：回复钰翎您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

钰翎：回复王雁鸣老师 王老师，按照您说的，我怎么才能知道我们公司的企业所得税是按核定所得率征收还是按核定所得税率的

王雁鸣老师：回复钰翎您好，可以查看国税申报网上的基础信息表，也可以打电话给专管员咨询。

钰翎：回复王雁鸣老师 例如说我们公司去年利润表上的收入是8000万，我们应纳税所得税是32万，这样算来，我们的核定率是1.6%对吗

王雁鸣老师：回复钰翎您好，对的，可以这样理解。

钰翎：回复王雁鸣老师 老师我可不可以这样理解，例如我利润表上的收入是8000万，应纳所得税额是32万，这样可以算出我的核定所得率是0.016.如果是按照核定所得税率的话8000万*0.004也是32万，我是根据上年度全年的数据倒推出来的，这样对吗

钰翎：回复王雁鸣老师 也就是说税务局给我核定饿企业所得税税率是0.4%

王雁鸣老师：回复钰翎您好，这样对的，您理解很正确。

钰翎：回复王雁鸣老师 老师，您不是敷衍我吧，我这样理解您确定对是吗

王雁鸣老师：回复钰翎您好，不是敷衍您，我计算过了您说的这个核定率和核定所得税率了，您这样理解我确定是对的。

钰翎：回复王雁鸣老师 嗯嗯，好的老师，因为我刚接触税务这一块，怕弄错了，好多事情只是理论，没实践过，怕给老板弄错了

王雁鸣老师：回复钰翎您好，没关系，如有疑问请继续提问，谢谢。

晨阳☀：回复maize老师 不是，它去年年收入超过100万，就不能核定征收了，但我们想它成本这些都无法取的凭证，还是想核定征收。要写申请表。

maize老师：回复晨阳☀你这个不是按实际去年那个填写，专管员也不会批准的，你们专管员说可以瞎填？

maize老师：回复晨阳☀你申报那个数据都已经固定了

晨阳☀：回复maize老师 是的，数据已经申报，就是要写申请，今年还是核定征收。

maize老师：回复晨阳☀那就只能按你们实际填写，按你上年申报那个填写，

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 然后这个是收入直接*税率吗，还是应纳税所得额*税率

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，企业所得税=收入*应纳税所得额*税率

郭雪丽：回复答疑苏老师 工程的呢？

答疑苏老师：回复郭雪丽你好 百分之8到百分之10 具体可以咨询下税局

笑笑：回复陈诗晗老师 好的，我一直以为定核定征收定期定额、定率征收这二个方式只有个体户可以这样核收，以为企业公司不可以这样征收，以为企业公司只有查账征收计算企业 所得税，

陈诗晗老师：回复笑笑是这样的，就企业所得税它也可以进行核定征收的，那么企业所得税的话，核定征收他就可以分为定律和固定的金额，也就是你前面说的定期定额。

笑笑：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复笑笑不客气，祝你工作愉快。

会计小白_ph552171：回复邹老师 是的老师

邹老师：回复会计小白_ph552171你好，季度应纳税额=收入总额本年累计*应税所得率*适用税率—以前季度预缴税额

于孟琦：回复方亮老师 税务局没把钱退到银行账户，直接抵税了，1月份应交880元的企业所得税，抵了550，又从我银行账户里扣了330元，这样怎么做分录

方亮老师：回复于孟琦1、借：所得税费用 880 贷：应交税费-应交企业所得税 880 2、借：应交税费-应交企业所得税 330 贷：银行存款 330

肤专家：回复暖暖老师 好的，谢谢老师！

暖暖老师：回复肤专家不客气，麻烦给予五星好评