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委托代扣代缴消费税会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 虚幻的野狼 发表的提问：
甲公司委托乙公司代为加工一批物资,相关资料如下:①2019年4月1日甲公司发出加工物资,成本80万元,2019年5月1日支付加工费用10万元,并支付增值税1.3万元,2019年5月1日由受托方代收代缴消费税,假定应交消费税为10万元, A 如果收回后直接用于对外销售的,由受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本,做分录。 B .如果收回后再加工应税消费品而后再出售时,做分录
同学你好 A 如果收回后直接用于对外销售的,由受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本,做分录。 借，委托加工物资 80 贷，原材料80 2； 借，委托加工物资10 借，应交税费一应增一进项1.3 贷，银行款11.3 3； 借，委托加工物资 10 贷，银行存款10 4； 借，库存商品100 贷，委托加工物资 100  B .如果收回后再加工应税消费品而后再出售时,做分录 借，委托加工物资 80 贷，原材料80 2； 借，委托加工物资10 借，应交税费一应增一进项1.3 贷，银行款11.3 3； 借，应交税费一应交消费税 10 贷，银行存款10 4； 借，库存商品90 贷，委托加工物资 90
166楼
2023-02-08 09:59:37
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 小绵羊 发表的提问：
某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税（消费税税率为10%）为______元。 题目详解：本题考核委托加工消费税由受托方代收代缴。酒厂代收消费税=（2 0.15 0.4）÷(1-10%)×10%×10000=2833（元） 这题为何这么算？
先计算组成计税价格=（2+0.15+0.4）÷(1-10%) 消费税=组成计税价格*适用税率=（2 0.15 0.4）÷(1-10%)*10%*10000
167楼
2023-02-08 10:14:59
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.83w
引用 @ 蓝天 发表的提问：
委托方在借方为了后期抵扣 那受托方代扣代缴 是应收账款还是税金附加 销售的价款是否包含消费税 消费税，不需要消费者承担？ 为什么消费税直接在销货方记入当期损益了
您好，受托方的分录是借银行存款贷其他应付款。因为是代收消费税。
168楼
2023-02-09 09:46:13
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小林老师：回复蓝天您好，消费税是价内税。销售价款含消费税。是销售方承担，所以计入销售方损益，
2023-02-09 10:06:55
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 光宝的小宝 发表的提问：
委托代销应税消费品的，委托方和受托方都是纳税义务人吗？
你好，委托代销应税消费品的，委托方是纳税人
169楼
2023-02-09 10:01:03
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小豹子 发表的提问：
公司是委托人力资源公司代缴员工社保怎么做会计分录？
您好，支付款项时，借；其他应收款，贷：现金或者银行存款，拿回票据后，借；应付职工薪酬-社保，贷；其他应收款。计提时，借；管理费用-社保等科目，贷；应付职工薪酬-社保。
170楼
2023-02-09 10:11:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.36w
引用 @ 慈祥的画板 发表的提问：
某鞭炮企业2019年4月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为60万元，收取委托单位还含增值税的加工费为8万元，鞭炮企业无同类产品市场价格，计算鞭炮企业应代收代缴的消费税并填写委托与加工的会计分录
代扣代缴消费税的计算是 （60+8）/（1-15%）*15%=12
171楼
2023-02-10 09:01:28
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暖暖老师：回复慈祥的画板借委托加工物资60 贷原材料60
2023-02-10 09:49:23
暖暖老师：回复慈祥的画板借委托加工物资8 应交税费进项税额1.04 -应交消费税12 贷银行存款21.04
2023-02-10 10:07:44
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.36w
引用 @ 格格 发表的提问：
某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的不含增值税加工费0.4万元，则该酒厂代收代缴的消费税（消费税税率为10%）为______元。 题目详解：本题考核委托加工消费税由受托方代收代缴。酒厂代收消费税=（2 0.15 0.4）÷(1-10%)×10%×10000=2833（元） 乘10000是什么意思？
这里题目是万元，答案问的元，单位换算
172楼
2023-02-10 09:27:30
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恒山老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.07w
引用 @ దలద 发表的提问：
、保北卷烟厂委托金泰卷烟厂(均为一般纳税人)加工烟丝一批,保北卷烟厂提供烟叶成本为60000元,支付加工费10000元,增值税1300元。委托方提货时,金泰卷烟厂代收代缴了消费税。保北卷烟厂收回委托加工的烟丝后对外销售,取得不含增值税销售额12000 元,所有款项均以银行存款收付。 要求:(1)根据上述资料,编制每一笔业务的会计分录。(2)计算金泰卷烟厂代收代缴消费税 (3)计算保北卷烟厂应缴纳的消费税、实际缴纳的消费税
学员您好，需要计算一下回复
173楼
2023-02-10 09:52:32
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恒山老师：回复దలద会计分录： 发出材料 借：委托加工物资 60000 贷：原材料 60000 代收代缴的消费税=（60000%2B10000）/(1-30%)*30%=30000 借：委托加工物资 10000 应交税费-应交增值税（进项税额）1300 应交税费-应交消费税     30000 贷：银行存款 41300 收回： 借：原材料 70000 贷:委托加工物资 70000 销售： 借：银行存款 171600 贷：主营业务收入 120000 应交税费-应交增值税（销项税额）15600 应交税费-应交消费税     36000 应缴纳消费税=120000*30%=36000 实际缴纳消费税=36000-30000=6000
2023-02-10 10:27:45
仁木老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.87
解题: 0.03w
引用 @ intellect 发表的提问：
委托w公司代为加工一批应交消费税的材料（非金银首饰，加工物资收回后，将用于生产应税消费品），该材料成本为30万。加工费用为五万元，由b公司代收代缴的消费税为15000元，加工费尚未支付。会计分录怎么做？
借委托加工物资 30万，贷原材料30万。借库存商品35万，贷委托加工物资30万，贷应付账款5万
174楼
2023-02-10 10:04:11
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intellect：回复仁木老师 老师，消费税怎么结转
2023-02-10 10:22:20
仁木老师：回复intellect借应付账款15000，贷应交税费-消费税15000，应付账款的余额就是要付给加工商的。
2023-02-10 10:39:51
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ A 发表的提问：
电池委托加工收回再售或再加工生产应税消费品，不是应该不得抵代收代缴的消费税吗？
你好，很高兴为你解答 直接出售的话不抵扣 连续生产应税消费品的话是可以的
175楼
2023-02-10 10:11:59
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A：回复赵海龙老师 上面例题中都抵扣了
2023-02-10 10:37:54
A：回复赵海龙老师 而且用于连续生产，这个电池也不属于列举的八项之一呀，为什么能抵扣呢
2023-02-10 10:57:05
A：回复赵海龙老师 书里列示的项目中没有呀
2023-02-10 11:27:05
赵海龙老师：回复A对于在生产、委托加工和进口环节的电池征收消费税。
2023-02-10 11:43:28
赵海龙老师：回复A这个是收回继续进行连续加工，属于内部的行为
2023-02-10 11:58:05
赵海龙老师：回复A第一电池属于消费税的税目里面的第二，收回后连续加工生产的不改变环节是可以抵扣原先缴纳的部分的
2023-02-10 12:10:00
刘老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.87
解题: 0w
引用 @ 喵帕斯L 发表的提问：
委托加工应税消费品，收回后用于继续加工应税消费品，代缴的消费税如何处理
收回后用于继续生产应税消费品的，应记入应交税费-应交消费税科目的借方。
176楼
2023-02-12 11:21:06
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吕老师
职称：,注册会计师,税务师
4.98
解题: 0.04w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
一般纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，受托放代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本。这样是对的吗？
受托方代收代缴消费税，收回物资后直接销售，计入加工物资成本
177楼
2023-02-12 11:45:29
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莫秀云
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ p5n2uw 发表的提问：
保北卷烟厂委托金泰卷烟厂（均为一般纳税人）加工烟丝一批，保北卷烟厂提供烟叶成本为60000元，支付加工费10000元，增值税1300元。委托方提货时，金泰卷烟厂代收代缴了消费税。保北卷烟厂收回委托加工的烟丝后对外销售，取得不含增值税销售额120000元，所有款项均以银行存款收付。要求：（1）根据上述资料，编织每一笔业务的会计分录。（2）计算金泰卷烟厂代收代缴消费税。（3）计算保北卷烟厂应缴纳的消费税、实际缴纳的消费税。
同学，具体是什么疑问呢
178楼
2023-02-12 11:54:00
全部回复
p5n2uw：回复莫秀云 这个题解答一下
2023-02-12 12:12:05
莫秀云：回复p5n2uw这个题有几问哦，可以说说你不明白的地方吗，这样效率比较高哈
2023-02-12 12:34:32
p5n2uw：回复莫秀云 啊哈哈都不明白
2023-02-12 12:50:44
莫秀云：回复p5n2uw借委托加工物资70000 应交税费-增值税(进项)1300 贷原材料60000 银行存款11300，借税金及附加21000 贷应交税费-应交消费税21000 借银行存款135600 贷主营业务收入120000 应交税费-应交增值税(销项)15600 借税金及附加 (120000－70000)*30% =15000 贷应交税费-应交消费税15000
2023-02-12 13:02:08
张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ p5n2uw 发表的提问：
保北卷烟厂委托金泰卷烟厂（均为一般纳税人）加工烟丝一批，保北卷烟厂提供烟叶成本为60000元，支付加工费10000元，增值税1300元。委托方提货时，金泰卷烟厂代收代缴了消费税。保北卷烟厂收回委托加工的烟丝后对外销售，取得不含增值税销售额120000元，所有款项均以银行存款收付。要求：（1）根据上述资料，编织每一笔业务的会计分录。（2）计算金泰卷烟厂代收代缴消费税。（3）计算保北卷烟厂应缴纳的消费税、实际缴纳的消费税。
借:委托加工物资          60,000.00贷:原材料            60,000.00借:库存商品            70,000.00 应交税费-应交增值税-进项税             1,300.00贷:银行存款            11,300.00 委托加工物资            60,000.00借:应交税费-应交消费税            30,000.00贷:银行存款            30,000.00借:银行存款           135,600.00贷:主营业务收入           120,000.00 应交税费-应交增值税-销项税            15,600.00借:税金及附加            36,000.00贷:应交税费-应交消费税            36,000.00 实际交消费税=36000-3000=6000
179楼
2023-02-13 08:45:00
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张壹老师：回复p5n2uw借:委托加工物资          60,000.00 贷:原材料            60,000.00 借:库存商品            70,000.00 应交税费-应交增值税-进项税             1,300.00 贷:银行存款            11,300.00    委托加工物资            60,000.00 借:应交税费-应交消费税            30,000.00 贷:银行存款            30,000.00 借:银行存款           135,600.00 贷:主营业务收入           120,000.00 应交税费-应交增值税-销项税            15,600.00 借:税金及附加            36,000.00 贷:应交税费-应交消费税            36,000.00 实际交消费税=36000-30000=6000
2023-02-13 09:33:48
p5n2uw：回复张壹老师 上面是对的还是下面是
2023-02-13 09:49:02
p5n2uw：回复张壹老师 15600和消费税的30000是怎么来的 代收代缴的那个消费税是在哪里
2023-02-13 10:08:44
张壹老师：回复p5n2uw下面那个对发的，15600是销项税。代收代缴消费税30000
2023-02-13 10:31:06
p5n2uw：回复张壹老师 具体式子是什么样的
2023-02-13 10:51:09
张壹老师：回复p5n2uw销项税120000*13%=15600 代扣消费税（60000+10000）/（1-30%）*30%=30000
2023-02-13 11:01:53
p5n2uw：回复张壹老师 为什么第二个分录是借库存商品70000
2023-02-13 11:16:41
张壹老师：回复p5n2uw你加工回来直接卖，就是库存商品
2023-02-13 11:45:57
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.8w
引用 @ Sⅈꪀᧁꪶꫀ 发表的提问：
白酒在加工环节征收消费税，委托加工白酒，受托方不是应该代收代缴消费税吗？委托加工白酒的超市不应该就是纳税人吗？ 两张试卷，一张委托加工白酒要交消费税，一张委托加工白酒的超市是纳税人。后者怎么不对呢？搞不明白？
超市不是生产企业，生产企业缴税
180楼
2023-02-13 09:03:48
全部回复
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