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委托代扣代缴消费税会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 典雅的大米 发表的提问：
你好，比如说我委托别人帮我加工白酒，完成后，受托方按照组成计税价和对我进行消费税的代收代缴，组成计税价格为100元，但是我收回后以110元卖出。按照规定我应该在销售环节缴纳消费税，并可以扣除已经代收代缴的消费税，但是这个应税消费品是白酒。，白酒外购和委托加工收环节的消费税是不能抵扣的啊
你好，是的，白酒不属于消费税抵税的范围
121楼
2023-01-12 10:32:25
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ RR 发表的提问：
这个老师举例子， A委托B加工化妆品，支付加工费10000元，B代收代缴消费税1579，代收代缴增值税1600，那么A的分录是借：委托加工物资1000应交税费-应交消费税1579 应交税费-应交增值税(进项税额)1600贷：银行存款10000+1579+1600？不明白B怎么代收代缴A增值税啊？A是什么情况下需要被代收代缴增值税？
你好！我们付加工的时候，支付进项税额的
122楼
2023-01-12 10:48:35
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蒋飞老师：回复RR和购买商品一样，需要支付税额（进项税额）
2023-01-12 11:27:57
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ zyll 发表的提问：
受托方代缴的消费税到底算不算到委托加工物资里
你好 收回直接销售的，代收代缴消费税 计入 收回物资成本 继续加工的，代收代缴消费税是 不计入 收回物资成本，因为是计入应交税费——应交消费税核算
123楼
2023-01-12 11:06:00
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 暴躁的丝袜 发表的提问：
委托加工产品直接出售后，当期应纳消费税额为什么减去代扣代缴消费税税额乘以直接出售比率呢
同学你好！原来代扣代缴的部分   是可以抵扣的 不能重复交的  所以   要减去的
124楼
2023-01-27 11:42:10
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王晓老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.83w
引用 @ 大林子 发表的提问：
老师，你好，委托加工的应税消费品受托方已经代收代缴消费税了，收回后只要价格不高与受托方计税价格，不论什么用途，都不用交消费税的呢？
您好 是的，理解是正确的。
125楼
2023-01-27 11:47:39
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大林子：回复王晓老师 好的，谢谢老师，老师起的好早
2023-01-27 12:11:39
王晓老师：回复大林子不客气的，学习愉快
2023-01-27 12:40:22
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 一笑而过 发表的提问：
5、下列各项中，关于消费税的会计处理表述正确的有（　）。 A、企业销售应税消费品应交纳的消费税计入税金及附加 B、在建办公楼领用应税消费品应交的消费税计入在建工程 C、进口环节应交的消费税计入应交税费——应交消费税 D、委托加工环节受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资的成本
你好！ ABDC
126楼
2023-01-27 12:11:59
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一笑而过：回复蒋飞老师 委托加工物品如果不直接销售的话，不是要计入应交税费吗
2023-01-27 12:40:21
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.36w
引用 @ 温柔的秋天 发表的提问：
委托代征税款的会计分录应该怎么做
借:现金或者银行存款贷:其他应付款--代征税款缴纳时:借:其他应付款--代征税款贷:现金或者银行存款
127楼
2023-01-28 09:54:55
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ Sam岑学超 发表的提问：
委托加工应税消费品，受托方为企业，完成加工交货时，受托方代收代缴消费税时，需要考虑城市维护税和教育费附件这两税费吗？这两税费也要代收代缴吗？
是的
128楼
2023-01-28 10:01:22
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Sam岑学超：回复邹老师 那代扣代缴的城市维护税与教育费附加 其计税依据只是消费税额吗？需要包括这笔交易的增值税额吗？
2023-01-28 10:27:53
邹老师：回复Sam岑学超不包括，只是以代收代缴的消费税作为计税依据
2023-01-28 10:47:02
Sam岑学超：回复邹老师 交还委托加工物资给委托方，并且代扣代缴消费税、城市维护税、教育费附件等 这个过程的会计分录如何作？？
2023-01-28 11:08:17
邹老师：回复Sam岑学超借；应交税费-应交消费税，城建税，教育费附加 贷；银行存款
2023-01-28 11:19:22
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 微雨￡如期 发表的提问：
发出委托代销商品的会计分录
借发出商品贷库存商品 就可以
129楼
2023-01-28 10:30:08
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微雨￡如期：回复QQ老师 书上怎么说的是这个分录
2023-01-28 10:54:22
微雨￡如期：回复QQ老师 老师，麻烦回复一下，急
2023-01-28 11:22:56
QQ老师：回复微雨￡如期你好！实际工作中一般是用发出商品科目代替，考试按书上的
2023-01-28 11:40:54
慧老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 0.59w
引用 @ 踏实的小猫咪 发表的提问：
老师好，在综合题中，请问委托加工应税消费品的这一部分，若受托方代收代缴了，这部分在计算总的应纳消费税税额时为什么不用加上？若没明确说明用委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品，那这部分交过的是不是不能按连续生产应税消费品抵扣掉？
你好，这个要根据具体题目进行判断的，一般没有特殊说明，应该是包括的 没明确说明是不能抵扣掉的
130楼
2023-01-28 10:35:58
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踏实的小猫咪：回复慧老师 老师这道题我没想明白，第（5）问算甲厂应纳消费税时答案没涉及委托加工代收代缴这一部分？也没说加上也没说抵扣掉
2023-01-28 10:56:45
慧老师：回复踏实的小猫咪你好，他这个题也没说用收回的烟丝继续生产卷烟
2023-01-28 11:20:48
踏实的小猫咪：回复慧老师 对呀，那代收代缴的那一部分消费税为啥不计算到该公司总的应纳消费税税额中
2023-01-28 11:47:45
慧老师：回复踏实的小猫咪你好，一般题目会单独问那部分代收代缴的
2023-01-28 12:14:17
踏实的小猫咪：回复慧老师 哦哦，那意思是总的应纳增值税就不用包含这一部分了吗
2023-01-28 12:33:23
慧老师：回复踏实的小猫咪你好，是的，不应该包含的
2023-01-28 13:02:23
踏实的小猫咪：回复慧老师 好的多谢老师
2023-01-28 13:24:28
慧老师：回复踏实的小猫咪不客气，方便给个好评，谢谢
2023-01-28 13:47:36
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 碧蓝的玉米 发表的提问：
支付委托加工费，运费消费税的会计分录
您好 借：委托加工物资、应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款等。
131楼
2023-01-29 09:46:02
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 鳗鱼路灯 发表的提问：
请问哪些企业需要申报代扣代缴、代收代缴和委托代征税款手续费
你好 根据规定 一般的企业都需要的 ；根据《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2005〕365号)的规定，可申请手续费返还的“三代”范围包括：代扣代缴、代收代缴和委托代征。由于经常发生代扣代缴职工工资个人所得税行为，因此企业较熟悉申请返还代扣代缴个人所得税手续费。事实上，在企业所得税、营业税(营改增前)、增值税等纳税范围中，只要企业属于法定的扣缴义务人，履行了代扣代缴、代收代缴税款义务之后，都可以按照规定申请手续费返还。
132楼
2023-01-29 09:52:05
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鳗鱼路灯：回复meizi老师 那如有没有手续费发生，还需要申报吗？
2023-01-29 10:25:01
meizi老师：回复鳗鱼路灯你好 你要返还的话 你要有代扣代缴或者代收代缴和委托代征税款 发生了才去申报 。 这个是需要企业主动去申请的 电子税务局就可以申请操作的
2023-01-29 10:40:43
鳗鱼路灯：回复meizi老师 老师，是不是没有发生手续费的话就不用申报了
2023-01-29 11:04:22
meizi老师：回复鳗鱼路灯嗯是的 你没有代扣代缴这些的话 就不需要去申请返还手续费的 。按你实际来
2023-01-29 11:22:12
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ ........... 发表的提问：
A企业将一批原材料委托外单位代加工应税消费品F,发出原材料实际成本为200000元,用银行存款支付加工费用30000元,增值税5100元,由受委方代扣代缴消费税12000元,F产品已加工完毕验收入库,收回加工的F产品直接用于销售。(10分) 要求:根据以上资料编制委托加工材料的会计分录。
您好 借：委托加工物资200000 贷：原材料200000 借：委托加工物资30000%2B12000=42000 借：应交税费-应交增值税-进项税额5100 贷：银行存款42000%2B5100=47100 借：库存商品 242000 贷：委托加工物资 200000%2B42000=242000
133楼
2023-01-29 10:11:42
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ Sunny 发表的提问：
老师你好，1.需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代缴的消费税，收回后用于继续生产的，应交税费——应交消费税这个分录是怎么写的2.非房地产公司的土地增值税的会计分录怎么写
你好 1 借；原材料等科目 应交税费——应交消费税 贷；银行存款等科目 2 借；税金及附加 贷；应交税费——土地增值税 借；应交税费——土地增值税 贷；银行存款
134楼
2023-01-29 10:33:00
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 清脆的饼干 发表的提问：
卷烟生产企业购进烟丝，然后委托其他公司加工成卷烟，受托方代收代缴消费税的时候，可以扣除外购的烟丝的消费税么？
这个代扣代缴消费税的时候是不能扣原来的消费税。
135楼
2023-01-30 08:52:51
全部回复
清脆的饼干：回复陈诗晗老师 请问这个外购的烟丝的消费税是在什么时候扣呢？
2023-01-30 09:27:21
陈诗晗老师：回复清脆的饼干你自己企业对外销售时扣除的
2023-01-30 09:54:43
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