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委托代扣代缴消费税会计分录
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宫宫老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则（　）。 A、委托方补缴消费税 B、受托方补缴消费税 C、对受托方处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款 D、对受托方处以应代收代缴税款50％以上5倍以下的罚款
【正确答案】 AC 【答案解析】 如果委托加工的应税消费品，受托方没有履行代收代缴义务，则委托方补缴消费税，对受托方按征管法的规定，处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款。
46楼
2022-12-18 11:57:22
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宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 拼搏锋芒 发表的提问：
委托加工烟丝，以高于受托方计税价格销售，销售了25%，那委托方可以扣除受托方代收代缴的消费税，是扣除受托方交的25%，还是全部扣除
您好，是扣除受托方交的25%的
47楼
2022-12-18 12:24:43
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钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.8w
引用 @ 呆萌的诺言 发表的提问：
有一个业务是甲委托乙加工 算甲消费税时，用不用加上乙代扣代缴的消费税
同学你好 很高兴为你解答 不需要的
48楼
2022-12-18 12:50:13
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 苏门 发表的提问：
2021年，委托加工涂料，收回后销售，加工厂代扣代缴消费税能抵扣应纳消费税吗？电池呢？
你好，收回后直接销售不能抵扣
49楼
2022-12-18 13:16:23
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苏门：回复小云老师 为什么这个题业务4扣了？
2022-12-18 13:41:48
小云老师：回复苏门你这个是高于之前的计税价格出售啊，要按高的交所以才扣的
2022-12-18 13:52:34
苏门：回复小云老师 涂料和电池不是不能抵扣委托加工环节代扣消费税吗？不论是不是直接出售
2022-12-18 14:08:25
苏门：回复小云老师 教材可抵扣税目里不包含涂料和电池
2022-12-18 14:21:12
小云老师：回复苏门委托收回继续加工应税消费品，不可扣除:涂料，电池 但你这个是直接出售，只是售价高于了之前计税基础，所以可以抵扣之前交过的
2022-12-18 14:39:59
苏门：回复小云老师 感谢您清晰快速的解答
2022-12-18 14:54:25
小云老师：回复苏门不客气，祝你工作顺利，方便请五星好评一下，谢谢
2022-12-18 15:06:03
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 1e, 发表的提问：
应税消费品的委托加工业务中，受托方（非个体）代收代缴的消费税，应先按委托方同类消费品的市场价格计算，委托方没有同类售价的，按委托加工环节的组成计税价格计算。 A对 B错
你好： 是错误的。 受托方受托加工应税消费品，应在交货时代收代缴委托方的消费税。按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。 是受托方同类消费品的销售价格计算缴税。
50楼
2022-12-18 13:41:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 安 发表的提问：
委托代销产品，委托方会计分录？还有，委托代销清单什么样子
您好，委托代销产品，委托方会计分录，发出时，借；委托代销发出商品，贷：库存商品，收到委托代销清单后，开出发票，借；应收账款，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项。同时结转成本，借：主营业务成本，贷：委托代销发出商品。委托代销清单就象发票清单一样的。
51楼
2022-12-19 10:46:22
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小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 快乐的冷风 发表的提问：
请问委托加工葡萄酒原酒，收回后灌瓶包装，以高于受托方计税价格销售，此时缴纳消费税的计税依据是什么，可以扣除已代扣代缴的消费税吗
你好，消费税依据是销售额，可以扣减的
52楼
2022-12-19 11:13:59
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 碰巧喜欢 发表的提问：
委托银行代发工资，并结转代扣款项的会计分录
您好，借应付职工薪酬-工资贷其他应收款-个人社保/公积金应交税费-应交个人所得税 银行存款，
53楼
2022-12-19 11:43:49
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龙枫老师
职称：注册会计师,国际税收协会会员
4.99
解题: 1.55w
引用 @ 追梦 发表的提问：
老师，委托加工物资的消费税，收回直接对外销售，对方代扣代缴的消费税计入成本还是应交增值税-消费税呢？
应交增值税-消费税 感谢您的提问，如果满意请给五星谢谢
54楼
2022-12-19 11:50:59
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追梦：回复龙枫老师 那继续加工是不是计入成本？
2022-12-19 12:15:03
追梦：回复龙枫老师 题库怎么计入成本了呢
2022-12-19 12:42:10
龙枫老师：回复追梦您好，题库可能有误，收回消费税是计入借方的 借：加工物资 应交税费-应交增值税（进项税） 应交税费-应交消费税 贷：银行存款 再销售就是成本的
2022-12-19 13:09:35
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 追梦 发表的提问：
老师，请问委托加工物资收回后用于直接销售和继续生产的，受托方代扣代缴的消费税分别计入什么？
你好 直接销售，受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资科目 继续生产的，受托方代扣代缴的消费税计入应交税费——应交消费税
55楼
2022-12-20 11:20:19
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追梦：回复邹老师 谢谢老师，那自产产品对外捐赠视同销售，是按成本价还是销售价呢
2022-12-20 11:51:43
邹老师：回复追梦你好，你是指计入营业外支出的金额？
2022-12-20 12:06:32
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 张丽 发表的提问：
老师您好，委托外单位价格的应税消费品收回后直接出售（不高于受托方计税价），委托方将受托方代扣代缴的消费税计入成本。 请问，这里面的计税价是怎么计算出来的？
你好，按受托方同类产品计算
56楼
2022-12-20 11:30:11
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小周老师
职称：注册会计师
4.96
解题: 0.1w
引用 @ 微笑 旳弧度 发表的提问：
委托加工物质收回后用于继续生产应税消费品，由受托方代收代缴消费税可以抵扣，这句话对吗
这句话是正确的。委托加工的应税消费品因为已由受托方代收代缴消费税，因此，委托方收回货物后 用于连续生产应税消费品的，其已纳税款准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。
57楼
2022-12-20 11:47:59
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 魔幻的哈密瓜，数据线 发表的提问：
企业委托加工应税消费品应由代收代缴的消费税，委托方对于应支付的消费税应计入消费品的加工成本。。。老师，这句话哪里错了
同学你好，如果是收回后用于继续生产应税消费税品，消费税是计入应交税费一应交消费税的借方；如果是直接出售，是计入加工成本；
58楼
2022-12-21 10:39:09
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晓宇老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 0.89w
引用 @ zq8wrf 发表的提问：
委托加工物资，收回后继续加工，生产 “非”应税消费品，受托方代收代缴的消费税计入哪里
应该计入委托加工物资科目中
59楼
2022-12-21 11:08:47
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 莫若痕 发表的提问：
委托加工物资收回后用于继续加工应税商品，被委托方用什么凭证来抵扣代收代缴的消费税？
你好，被委托方（受托方）只是代收代缴消费税，不需要抵扣啊。 委托方才是抵扣啊
60楼
2022-12-21 11:28:21
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莫若痕：回复邹老师 是了，没搞清楚委托与被委托的关系。那，委托方抵扣消费税时，应该用什么凭证？直接做分录： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款等 这样，就代表可以抵扣应交税费了，不需要什么凭证吗？（比如增值税的抵扣联）
2022-12-21 12:04:03
邹老师：回复莫若痕你好，是的，委托方针对受托方代收代缴消费税，账务处理是 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款等 只需要做这个处理就可以了 
2022-12-21 12:16:57
莫若痕：回复邹老师 好的，明白了，谢谢
2022-12-21 12:37:44
邹老师：回复莫若痕不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-21 13:00:34
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