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委托代扣代缴消费税会计分录
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 迷路的小猫咪 发表的提问：
老师，小规模纳税人收回委托加工物资用于继续生产的，受托方代扣开交的消费税是不计入成本的吗？是不是说小规模纳税人代扣代缴的消费税是可以抵扣的？
收回委托加工物资用于继续生产应税消费品的，消费税是计入应交税费的，可以抵扣后面需要缴纳的消费税的
91楼
2022-12-29 11:15:42
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迷路的小猫咪：回复辜老师 这个是不分小规模纳税人还是一般纳税人是吗？
2022-12-29 11:43:46
辜老师：回复迷路的小猫咪是的，消费税不区分的
2022-12-29 12:05:45
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 最好的快要发生-颜颜 发表的提问：
请问老师，受托方为委托方加工玉石摆件首饰等，代扣代缴的消费税，计税依据是什么？按照10%的税率来计算吗？
计税依据的话 首先是受托方同类玉石的销售价格 如果没有的话 才是组成计税价格的哦
92楼
2022-12-29 11:29:59
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最好的快要发生-颜颜：回复许老师 老师请问组成计税价格要依据什么呢，怎么计算呢
2022-12-29 12:01:18
许老师：回复最好的快要发生-颜颜（委托方提供的原材料价值%2B不含增值税的加工费）/（1-消费税税率）
2022-12-29 12:28:35
最好的快要发生-颜颜：回复许老师 好的谢谢老师，请问老师那就是委托方再销售是不需要缴纳消费税的，如果委托方销售时高于受托方的组合计税价格就还需要缴纳消费税对吗？
2022-12-29 12:48:58
许老师：回复最好的快要发生-颜颜嗯嗯，是的。高于的话，按差额缴纳消费税哈
2022-12-29 12:59:20
最好的快要发生-颜颜：回复许老师 老师不好意思再请教您一下，就是受托方的计税价格是:委托方提供的原材料价值+不含增值税的加工费的金额，计算的消费税的金额是:用受托方的计税价格的 /（1-消费税税率），上边这个公式分为这两部分对吗？
2022-12-29 13:24:13
许老师：回复最好的快要发生-颜颜嗯嗯，是的。先求和，再除以（1-税率）的哦。
2022-12-29 13:43:24
最好的快要发生-颜颜：回复许老师 不好意思老师我还有一个问题想请教老师加工费就只是单指加工产品的加工费吗？像加工时产生的人工费，机器费用，水电费用，房租费，产品的保管费用等这些可以加在加工费里边计算吗？
2022-12-29 14:07:06
许老师：回复最好的快要发生-颜颜加工费的话，在你这种题目的语境下，指的是向委托方收取的费用哦。对受托方来说，是收入的哦
2022-12-29 14:31:04
最好的快要发生-颜颜：回复许老师 对老师我们公司是受托方，所以不太明白都什么算在加工费中来算计税价格
2022-12-29 14:46:42
许老师：回复最好的快要发生-颜颜嗯嗯。你们是受托方，这里的加工费，指的就是向委托方收取的金额。而不是，你们在加工过程中，实际发生的成本哈
2022-12-29 15:02:24
最好的快要发生-颜颜：回复许老师 好的谢谢您老师
2022-12-29 15:19:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 李同学 发表的提问：
受托加工企业代扣代缴的消费税怎么计算？
你好 按照“受托方”（而非委托方）的同类消费品的销售价格计征消费税；没有同类消费品销售价格的，才按照组成计税价格计征消费税
93楼
2023-01-03 10:30:10
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 90后 发表的提问：
委托加工物资作为原材料用于生产连续应税消费品,当产品出售需要交消费税时，原来受托方代扣代缴的消费税可以抵扣回来嘛
你好，同学。 可以的，这是可以抵扣的
94楼
2023-01-03 10:52:06
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 生动的高山 发表的提问：
如果收回继续生产应税消费品，那么委托代收代缴的消费税应该计入应交税费，不能计入委托加工物资的成本 这个题就提到了税费
您的描述正确的。B选项不够严谨，支付的税费不应该包括增值税，消费税视是否直接出售还是继续生产应税消费品，来判断计入成本与否
95楼
2023-01-03 11:20:59
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生动的高山：回复董老师 那老师遇到这类题，就不需要选B选项吧
2023-01-03 11:56:39
董老师：回复生动的高山先看看其他的题，如果都不正确在选择这个选项，一般考试会明确的
2023-01-03 12:22:44
答疑-黄老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.88
解题: 0.14w
引用 @ wang破茧成蝶 发表的提问：
一般纳税人货代公司，委托报关行代缴客户的税款?怎么做会计分录?
其他应收款，祝工作顺利
96楼
2023-01-04 10:55:33
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 顺心如意 发表的提问：
受托方代扣代缴消费税，受托方如何入账
同学你好 受托方 借，银行存款 贷，应交税费一应交消费税；
97楼
2023-01-04 11:09:04
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 岸上人 发表的提问：
1.委托加工的存货，受托方要代缴消费税， 2.收回加工材料，用于连续生产应税消费品，这种情况下，之前代缴的消费税可以抵扣，请问这个是怎么抵扣？
你好，用于连续生产应税消费品，在收回委托加工物资时，支付的消费税 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 将来生产的成品出售时，产生的消费税 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 应交消费税借贷方相抵后为实际应交的消费税额 祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
98楼
2023-01-04 11:20:59
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岸上人：回复立红老师 老师，可以这样理解吗？就是按照实际销售数量和金额去算出对应的销售时应缴的消费税，和当初已缴的去相抵？
2023-01-04 11:53:17
立红老师：回复岸上人你好，就是按照实际，销售数量和金额去算出对应的销售时应缴的消费税，——可以 和当初已缴的去相抵？——消费税是按当期领用的数量对应的消费税抵扣，如果当初支付了消费税，但本期没有领用收加加的委托加工物资，那么也是不能抵扣消费税的，等到领用时再抵扣。
2023-01-04 12:17:51
媛媛
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 小过客 发表的提问：
委托方将委托加工应税消费品收回后，直接以不高于受托方计税价格直接对外出售，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本----------老师,以不高于或高于受托方计税价格对外出售有什么区别?为什么
学员你好，请稍等哦
99楼
2023-01-05 10:51:24
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媛媛：回复小过客高于的话，生产应税消费品还要继续缴纳消费税，之前受托方代收代缴的可以抵扣，所以不用计入产品成本哦
2023-01-05 11:16:13
媛媛：回复小过客不高于的话就不用再继续缴纳消费税啦，所以之前的受托方缴纳的也不能抵扣了，只能计入产品成本了哦
2023-01-05 11:34:15
媛媛：回复小过客希望可以帮到你哦
2023-01-05 11:53:49
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 自由人 发表的提问：
委托代销会计分录中，收到代销手续费挂账应该怎么做分录
你好，既然是收到代销手续费，怎么又挂账了呢？这样不是矛盾了吗
100楼
2023-01-05 10:57:41
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 姚开心 发表的提问：
受托方代收代缴消费税 是委托方先把消费税款给受托方 然后受托方去交 还是受托方用自己的钱去交之后委托方再把税款给它
你好！ 先收后交 是委托方先把消费税款给受托方 然后受托方去交
101楼
2023-01-05 11:17:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 酸甴卷 发表的提问：
外购一批已税消费品，全部用于委托加工属于可抵扣消费税范围的应税消费品，那么在委托加工收回时，受托方代收代缴消费税时，外购已税消费品所含的消费税是否可以扣除？例如：A企业外购一批已税烟丝，然后委托B企业加工成卷烟，加工完成收回卷烟，B企业代扣消费税时，可否扣除已税烟丝已经负担过的消费税？
你好，同学。委托加工的收回直接出售可以扣除的。可以扣除
102楼
2023-01-06 10:26:18
全部回复
大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 唐紫忆 发表的提问：
老师，委托方将委托加工收回的应税消费品销售，如果委托方以不高于受托方计税价格销售的，是否缴纳消费税，会计分录都啥？
委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。 借：委托加工物资 　　贷：银行存款
103楼
2023-01-06 10:33:07
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 阡陌 发表的提问：
受托方代扣代缴的消费税不是要计入成本吗？
你好，收回是继续加工，还是直接对外销售？
104楼
2023-01-06 11:01:40
全部回复
阡陌：回复邹老师 继续加工
2023-01-06 11:20:15
邹老师：回复阡陌你好，继续加工缴纳的消费税通过应交税费——应交消费税借方核算的
2023-01-06 11:35:02
黎锦华老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.98
解题: 0.19w
引用 @ 斯人若彩虹 发表的提问：
收回的委托加工物品，受托方代扣代缴的，用于生 产应税消费品的消费税为啥不计入成本， 、这一块有啥总结吗有的不是计入成本吗，
如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品，应将受托方代扣代缴的消费税记入“应交税费应交消费税”科目的借方；如果收回的委托加工物资用于直接销售，应将受托方代扣代缴的消费税计入委托加工物资成本。
105楼
2023-01-06 11:14:59
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