吴兰青：回复许老师 那这题为什么不加上地方教育附加呢？

许老师：回复吴兰青这个应该是包括的。不然的话，地方教育费附加，岂不是逃掉了？

吴兰青：回复许老师 那是学堂的答案错了吗？

许老师：回复吴兰青这个应该是错了的哈！

一路向前：回复陈诗晗老师 是的，我明白了，没看下一问就提问了

陈诗晗老师：回复一路向前好的好的明白了就行。

爆裂小丸子：回复家权老师 谢谢老师 另一个问题 委托代销这个在异地，那产生的增税附加是不是按照当地的税率来，就是那个城市维护建设税

家权老师：回复爆裂小丸子嗯嗯，是的，按当地的税率计算

爆裂小丸子：回复家权老师 好的谢谢老师

家权老师：回复爆裂小丸子不客气，祝你工作顺利；方便的话，麻烦给个5星好评哦。礼貌用语请勿回复

爆裂小丸子：回复家权老师 老师，我想问一下，就是他个税里面有一个内部退养，他那个内部退养的算法是不是用的金额除以他那个平均月的商数，然后再跟当月的工资薪金合并，然后再减去那个5000块钱的费用，然后去找他的那月度税率表，找完以后，他的算法就是用他的内部退养的一次性收入总额，然后加上当月的工资，减去5000费用，然后去乘以他刚刚用月度算出来的那个税率。

家权老师：回复爆裂小丸子抱歉，这又是一个问题哈，学堂的答疑规则是一事一问。请另申请回答

爆裂小丸子：回复家权老师 就有点类似于年终奖单独核算的方法

家权老师：回复爆裂小丸子抱歉，这又是一个问题哈，学堂的答疑规则是一事一问。请另申请回答

任秀洁：回复庄老师 用于连续生产的意思就是已经包含在之前的成本里了？

庄老师：回复任秀洁你好，不是的，用于连续生产的缴交消费税可以抵扣

任秀洁：回复庄老师 就是这道题中受托方代缴的消费税

庄老师：回复任秀洁收回来后用于直接销售的，计入成本，用于连续生产的，计入应交税费－－应交消费税，

宋爱丽：回复王晓老师 消费税不区分小规模和一般纳税人吗

王晓老师：回复宋爱丽您好，是的，不区分的。

zhouxia：回复立红老师 进口消费税品是不是就要涉及两个税

立红老师：回复zhouxia你好，进品应税消费品由海关代征进口环节的消费税和增值税。

朴老师：回复唐紫忆你要的分录是缴纳消费税的分录吗

唐紫忆：回复朴老师 委托方和受托方的会计分录分别是啥啊

朴老师：回复唐紫忆受托方：借计委托加工物资或应交税费-消费税

朴老师：回复唐紫忆受托方 在委托方提货时，代收代缴消费税，会计分录如下： 代收时： 借：应收账款 贷：应交税费——应交消费税 代缴时： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 委托方 委托方将收回的应税消费品直接用于销售时，应将收回时所支付的消费税，计入收回的委托加工物资的成本，会计分录如下： 借：委托加工物资 贷：银行存款 委托方将收回的应税消费品用于连续生产应税消费品时，应将收回时所支付的消费税，计入“应交税费——应交消费税”账户的借方，以抵减后续生产出来的应税消费品出售时的应计缴消费税。会计分录如下： 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款

LQ：回复maize老师 合同是含个税的，不要做借 应付账款吗

maize老师：回复LQ借xx 贷应交税费应交个人所得税，贷 应付账款 这个xx成本和费用中包括个税，