2333333：回复辜老师 税金及附加，营业利润，管理费用，营业收入，这四个科目 分别按照什么来填写本期发生额吗？ 这是初级考试时候遇到的，这句话是对的吗

辜老师：回复2333333税金及附加、管理费用，是根据科目的借方发生额来填列的，营业收入是根据科目的贷方发生额来填列的。营业利润是等于营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用—财务费用—资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益来填列

庄老师：回复鱼儿资产负债表上交易性金融资产就是一个项目，其反应的是所有明细科目之和。因此要按照总账余额填列。

鱼儿：回复庄老师 第三题解析不明白？

庄老师：回复鱼儿　依据《企业会计准则第30 号—财务报表列报》应用指南，资产负债表里的“交易性金融资产”项目是根据总账科目的余额填列的。 　　交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。 　　“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应在本科目核算；划分为可供出售金融资产的，应在“可供出售金融资产”科目核算。衍生金融资产在“衍生工具”科目核算。

天天向上：回复张艳老师 这个我知道，想应付职工薪酬期末是不是应该没有余额的

天天向上：回复张艳老师 因为都被银行存款或者库存现金支付完了不是 是这样的吗

张艳老师：回复天天向上如果实际发放的和计提的是一个数字的话，应付职工薪酬期末是没有余额的

智慧充满我脑袋：回复QQ老师 没有应交税费科目的事？

QQ老师：回复智慧充满我脑袋主要看税金及附加科目

冰0307：回复宸宸老师 有关科目都有什么

宸宸老师：回复冰0307您指的是“其他应收款”具体核算什么？

冰0307：回复宸宸老师 我看书上说根据应收利息，应收股利，其他应收款的期末余额合计减去坏账准备

宸宸老师：回复冰0307我认为您这本书表达不够严谨。您可以参考以下： “应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，应根据“相关科目”的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列。这几个项目都是分开填列的哦~~ 祝您学习愉快

冰0307：回复宸宸老师 好的 会计学堂的书也会有误啊！

宸宸老师：回复冰0307同学您好， 财政部有时候编的教材也好多地方不统一，而且变化也很快~~ 祝您学习愉快哦~~

何赫蒂：回复李爱文老师 嗯，这个我知道。但是我现在要做月末销售成本结转，要做分录：借：主营业务成本 xx 贷：库存商品 xx ,请问是不是把本期的库存商品的借方数据填在 贷：库存商品 xx 就行了？期初的库存商品已经做为上月的结转了，所以不用理会期初的余额了对吧？

李爱文老师：回复何赫蒂结转主营业务成本，不用管期初库存，按单位成本计算销售成本后，结转就行了。如果采用的是移动加权平均法结转成本，就要考虑期初库存金额与期初库存数据进行计算单位成本

末来可期：回复吴少琴老师 期末余额是年初到本月末的数据吗？

末来可期：回复吴少琴老师 或者说是科目余额表的期末余额数？

吴少琴老师：回复末来可期期末余额是科目余额表的期末余额数

小鱼儿：回复微微老师 科目余额表跟总账，明细账是什么关系呢，有哪些是要根据科目余额表填列的

微微老师：回复小鱼儿您好，资产负债表都是根据科目余额表来的，科目余额表根据明细账来的