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企业所得税直接减免会计分录
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 付明 发表的提问：
减免的企业所得税怎么做会计分录
你好·，企业所得税按照实际应该缴纳的金额计提就好，已经多计提的红字冲回即可
16楼
2022-12-08 08:54:59
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 阴天的向日葵 发表的提问：
企业所得税中小微企业的所得税税收减免额怎么做分录?计入哪个会计分录?
按照减免后的所得税计提 如果你之前全额计提的 按照实际缴纳和计提的差额冲减所得税费用
17楼
2022-12-08 10:20:38
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阴天的向日葵：回复轶尘老师 负数冲减吗？但增值税和附加税的税收减免多计提的不是计入营业外收入吗？为什么企业所得税的减免是直接冲减所得税费用?
2022-12-08 10:47:28
轶尘老师：回复阴天的向日葵因为企业所得税结转损益之后计提的 和经营无关 不能计入营业外收入
2022-12-08 11:07:32
阴天的向日葵：回复轶尘老师 营业外收入不是也是和经营无关的收入吗？
2022-12-08 11:33:40
轶尘老师：回复阴天的向日葵所得税是税后利润计提的 所以不能计入损益类科目
2022-12-08 11:51:42
陈老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.12w
引用 @ lala 发表的提问：
小微企业减免所得税如何做会计分录
同学，你好，看下我们学堂整理的这个资料 https://www.acc5.com/news-shuiwu/detail_105976.html
18楼
2022-12-08 11:47:25
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 高大的帽子 发表的提问：
小微企业所得税减免怎样做会计分录
按你们实际交做账就可以，减免不做账
19楼
2022-12-08 13:10:15
全部回复
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 秀七 发表的提问：
小微企业减免所得税会计分录怎么做
借：应交税费——应交企业所得税 贷：营业外收入——减免税费
20楼
2022-12-08 14:01:39
全部回复
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 纯真的翅膀 发表的提问：
直接减免的企业所得税、增值税、城建教育附加费，怎样做分录？
你好！ 可以记入营业外收入科目
21楼
2022-12-08 18:31:38
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 丫头 发表的提问：
你好，老师，减免企业所得税会计分录怎么做？
你好，减免的不用做账，计提时按照实际应该缴纳的数据计提
22楼
2022-12-08 18:41:21
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丫头：回复徐阿富老师 老师，计提购销合同的印花税的会计分录怎么做？税率是多少？
2022-12-08 18:56:04
徐阿富老师：回复丫头你好，印花税也不计提的，按照实际缴纳的做账，购销合同印花税税率是万分之三，借税金及附加 贷银行存款
2022-12-08 19:06:58
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 海月月 发表的提问：
企业所得税减免这块会计分录体现出来吗，怎么分录
您好，一般不体现出来的。
23楼
2022-12-08 18:54:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无奈的鱼 发表的提问：
老师你好请问一下，企业所得税在申报是直接减免了一部分，减免的部分需要入账吗！比如说，小型微利企业，25%的企业所得税，减免20%，按百分之一五征收，扣款时直接扣的5%不部分，20%部分要做分录吗
你好，同学。 减免部分你是转营业外收入处理。
24楼
2022-12-09 12:58:39
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无奈的鱼：回复陈诗晗老师 每个季度的减免的部分都要转营业外收入吗？可不可以直接计提实际缴纳的部分，减免的部分不做处理
2022-12-09 13:19:45
陈诗晗老师：回复无奈的鱼原则上不建议这样处理，不符合准则规定。
2022-12-09 13:34:46
无奈的鱼：回复陈诗晗老师 老师建筑企业购买的材料直接用了，不用入库，，付款时借预付贷银行，收到发票时借工程施工贷预付，然后月末再结转成本，借主营业务成本贷工程施工，这样做对吗
2022-12-09 13:56:08
陈诗晗老师：回复无奈的鱼这样处理是可以的，同学
2022-12-09 14:14:24
无奈的鱼：回复陈诗晗老师 老师，像汇算清缴的所得税计支付的当月，财务软件里没有以前年度损益调整，我直接做借利润分配-未分配利润贷应交企业所得税 再借应交企业所得税贷银行这样做对吗
2022-12-09 14:26:57
陈诗晗老师：回复无奈的鱼是的，分录处理是对的，没问题。
2022-12-09 14:41:49
无奈的鱼：回复陈诗晗老师 老师还是不理解季度预缴的企业所得税，减免部分要计入营业外收入，如果计入营业外收入的话，到时候汇算清缴的时候减免部分是不是还要交一次企业所得税呀
2022-12-09 15:05:12
陈诗晗老师：回复无奈的鱼你后面年度汇算时，还要做处理的， 你这里不计提所得税 和计提后转营业外收入，不影响你利润金额
2022-12-09 15:17:29
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
所得税减免怎么做分录，季报应交54000，减免后交21000，怎么做分录 直接按着见面以后的数计提的所得税
可以的
25楼
2022-12-09 13:28:05
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 香水百合 发表的提问：
在申报第一季度企业所得税实际所得税是440.62，由于属于小微企业，缴纳税款时直接减免了246.37，申报时直接扣款440.62-246.37=176.25，怎么做账务处理，减免的这部分应计入什么会计科目
你好，借；所得税费用 贷应交税费——企业所得税 176.25 借；应交税费——企业所得税 贷；银行存款 176.25
26楼
2022-12-09 13:44:59
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香水百合：回复邹老师 老师，请问减免的246.37怎么做账务处理
2022-12-09 14:13:55
邹老师：回复香水百合你好，不需要做减免246.37的分录，按减免之后 176.25做计提所得税，扣缴所得税分录就是了
2022-12-09 14:30:53
香水百合：回复邹老师 老师，如果我三月份计提时是按照440.62计提的，现在减免税这块是不是要计入营业外收入--减免税 ，还是说怎么做
2022-12-09 14:48:48
邹老师：回复香水百合你好，冲销多计提的 借；应交税费 贷；所得税费用 246.37
2022-12-09 15:05:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 四毛呀 发表的提问：
小型微利企业所得税减免怎样做会计分录啊
按减免之后实际需要交纳的企业所得税做计提分录就是了 不需要针对减免所得税做分录
27楼
2022-12-11 13:05:11
全部回复
四毛呀：回复邹老师 是征收前减免的
2022-12-11 13:17:16
四毛呀：回复邹老师 但是我计提是在上个月就计提了，计提的金额是包括减免的金额的，这个月缴税扣款的时候就有减免做的税，那我怎么针对减免的这部分所得税做分录啊 我上个月的账都做了
2022-12-11 13:37:44
邹老师：回复四毛呀你好，借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 做这个调整分录
2022-12-11 14:05:36
四毛呀：回复邹老师 那我的说的税费用不就成负的吗？这样没有问题吗
2022-12-11 14:33:08
邹老师：回复四毛呀你好，冲销上个月的，如果你这个月没有计提，就会导致这个月是负数的
2022-12-11 14:56:39
四毛呀：回复邹老师 在上一期的时候我的所得税费用都结转到本年利润了
2022-12-11 15:11:45
邹老师：回复四毛呀你好，你这期也结转就是了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润
2022-12-11 15:41:30
四毛呀：回复邹老师 我一般都是在季度末的时候计提的
2022-12-11 16:02:40
邹老师：回复四毛呀你好，之前多计提了，那之后月份把多计提的冲销就是了
2022-12-11 16:29:21
四毛呀：回复邹老师 可以这样是吧？ 我一般都是季度末的时候结转的
2022-12-11 16:53:12
四毛呀：回复邹老师 可以这期不结转，季度末的时候一起结转吗
2022-12-11 17:15:12
邹老师：回复四毛呀你好，你之前季度计提多了，发现就可以在当月冲销的 正常是季度末月根据实际应纳税额计提
2022-12-11 17:27:29
四毛呀：回复邹老师 我已经按照你说的方法在十月的账里面调整了 借；应交税费——企业所得税 贷；所得税费用 借；所得税费用 贷；本年利润
2022-12-11 17:51:10
邹老师：回复四毛呀你好，还有什么疑问吗
2022-12-11 18:07:34
四毛呀：回复邹老师 就是这样的，金额就是减免的金额是吧
2022-12-11 18:30:05
邹老师：回复四毛呀你好，是的，是这样的
2022-12-11 18:53:18
四毛呀：回复邹老师 隔月调整应该没事吧
2022-12-11 19:07:50
邹老师：回复四毛呀你好，没有问题，发现的时候做相应调整就是了
2022-12-11 19:33:22
四毛呀：回复邹老师 这个退款怎么做之前没有挂账
2022-12-11 19:48:26
邹老师：回复四毛呀你好，先把之前付款分录补上 借；应付账款 贷银行存款 退款 借；银行存款 贷；应付账款
2022-12-11 20:08:39
四毛呀：回复邹老师 我公司直接将研发费用做到管理费用（管理费用-研究费用），就没有后面研发费用转到管理费用这个环节。这样的做法可行吗
2022-12-11 20:19:59
邹老师：回复四毛呀你好，不可以的，应当先通过研发费用核算，不符合资本化月底转到管理费用才是的
2022-12-11 20:43:33
四毛呀：回复邹老师 有专门的二级科目，这样会影响扣除吗
2022-12-11 20:55:44
邹老师：回复四毛呀你好，如果是研发的支出，应当通过研发费用核算，然后转入管理费用或无形资产才是的 计入科目错误需要做调整，不影响企业所得税税前扣除
2022-12-11 21:23:27
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ ZZJ 发表的提问：
小型微利企业减免所得税的会计分录怎么做
借：应交税费——应交企业所得税 贷：营业外收入——减免税费
28楼
2022-12-11 13:33:08
全部回复
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 哇哩 发表的提问：
小微企业减免所得税费用会计分录怎么做的？
你好 交多少计提多少，多计提的金额红字冲红计提分录就好
29楼
2022-12-11 13:52:25
全部回复
哇哩：回复徐阿富老师 填报利润表上的所得税费用，我只填减免后的吧
2022-12-11 14:09:43
徐阿富老师：回复哇哩你好，填利润表上的利润，不是填免税的。减免部分会自动算出来的
2022-12-11 14:36:33
哇哩：回复徐阿富老师 不是都自己填的么，还是，先填报财表，然后填报企业所得税，填了人数，资产，然后点数据出来的
2022-12-11 14:59:33
徐阿富老师：回复哇哩你好，是的呢，报表填好，人数，资产，会出来小微企业优惠额的
2022-12-11 15:13:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 沉默的小熊猫 发表的提问：
减免企业所得税的，减免所得税分录怎么做？
你好，不需要针对减免金额做分录。 只需要按减免之后实际需要缴纳的税款金额做计提，缴纳分录就是了 
30楼
2022-12-11 14:05:19
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