王婷婷：回复暖暖老师 刚才表述问题没表述清楚 我问的是当年的 18.4—6月多计提了企业所得税 18.7月想冲减出来会计分录 4—6月的所得税最后不是结转到本年利润中了吗 这个用不用冲减 会计分录

暖暖老师：回复王婷婷借：所得税 红字 贷：应交税费-应交所得税 红字 需要冲出来的

王婷婷：回复暖暖老师 那冲出来的会计分录怎么写？

暖暖老师：回复王婷婷你当时做的会计分录的反向分录就可以

王婷婷：回复暖暖老师 好的 谢谢老师

暖暖老师：回复王婷婷不客气，麻烦给予五星好评

Yanny 陈：回复meizi老师 是的

meizi老师：回复Yanny 陈你好 那就按符合小微的来计算 。 不做减免部分的

Yanny 陈：回复meizi老师 我按正常结转得出的所得税是没减免的，填申报表的时候是跳出有减免的金额的，那减免的这部分我怎么做账呢

meizi老师：回复Yanny 陈你好 不用你去做减免部分的。 比如100元 符合小微 按5%或者10%来计提企业所得税和缴纳分录即可

Yanny 陈：回复meizi老师 好的，谢谢老师。另外还想问下2019年的年报数据和2019.12月的数据一样吗

meizi老师：回复Yanny 陈你好 是的 是一样的

Yanny 陈：回复meizi老师 利润表的上年金额是指2018年累计的金额吗

meizi老师：回复Yanny 陈你好 是的 按你上年累计金额写

陈洋：回复bamboo老师 需要

bamboo老师：回复陈洋借；所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税 贷：银行存款

陈洋：回复bamboo老师 请问需要缴纳和不需要缴纳的分录有何区别？

bamboo老师：回复陈洋不需要缴纳的话 不写分录

陈洋：回复bamboo老师 减免的部分不用入企业外出入什么的吧？

陈洋：回复bamboo老师 营业外

bamboo老师：回复陈洋减免的部分不用写分录

陈洋：回复bamboo老师 谢谢老师！！

bamboo老师：回复陈洋不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

舒服的彩虹：回复暖暖老师 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年9月发生如下业务： 委托乙厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，甲厂提供烟叶55 000元；当月乙厂将加工完毕的烟丝交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费20 000元，甲厂支付给承运部门（增值税一般纳税人）的往返运杂费2 000元（含税），乙厂无同类烟丝销售价格。（其他相关资料：增值税税率13%，烟丝消费税税率30%） 要求：请根据上述资料，先计算然后作相应的会计分录。 1.甲厂发出烟叶、向乙厂支付加工费、向承运部门支付往返运杂费、支付乙厂代收代缴的消费税、收回委托加工烟丝时，应作的会计分录。 2.乙厂收到甲厂各类款项时的各笔会计分录。

舒服的彩虹：回复暖暖老师 谢谢老师 我后发的这个是

暖暖老师：回复舒服的彩虹做这个题目的会计分录，不是第一个

舒服的彩虹：回复暖暖老师 那就做我发的这个的第一个问吧 第二问不用答了 行嘛

暖暖老师：回复舒服的彩虹1借委托加工物资55000 贷原材料55000

暖暖老师：回复舒服的彩虹借委托加工物资20000 应交税费进项税额2600 贷银行存款22600

暖暖老师：回复舒服的彩虹借委托加工费2000/1.09 应交税费进项税额2000/1.09*9 贷银行存款2000

暖暖老师：回复舒服的彩虹代扣代缴消费税的计算（55000+20000）/（1-30%）*30%

暖暖老师：回复舒服的彩虹借原材料75000 贷委托加工物资75000

暖暖老师：回复舒服的彩虹借应交税费应交消费税 贷银行存款

暖暖老师：回复舒服的彩虹2借银行存款22600 贷其他业务收入20000 应交税费销项税额2600

暖暖老师：回复舒服的彩虹借银行存款 贷应交税费代扣代缴消费税

舒服的彩虹：回复暖暖老师 谢谢老师 你是两个问都做了是吧

暖暖老师：回复舒服的彩虹是的，全部都做了这个