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企业所得税直接减免会计分录
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 小不点 发表的提问：
企业所得税的直接法不是收入也得减去免税收入吗。
直接法的公式，应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金%2B营业外收入-营业外支出%2B（-）纳税调整额
61楼
2022-12-21 11:37:59
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小不点：回复玲老师 这个不是直接法吗？间接法是在利润总额的基础之上加上或者减去纳税调整额
2022-12-21 11:52:44
玲老师：回复小不点你好，是的，您书上画的就是直接法
2022-12-21 12:11:12
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 月儿 发表的提问：
符合小微企业企业所得税的在《减免所得税优惠明细表》中自动出来减免税额，直接保存就可以了吧
同学你好，是的，直接保存就可以；
62楼
2022-12-21 11:56:59
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 忧伤的白昼 发表的提问：
2016年度减免了2000的所得税，然后2017年会计直接调减了所得税费用！现在财务经理要求把这笔减免做营业外收入并调整2016年的未分配利润，应该怎么做调整分录？
是政策减免还是别的？具体的情况是怎样的。
63楼
2022-12-22 11:24:03
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 春兰. 发表的提问：
在电子税务局申报企业所得税时：如利润总额是4792.04，应缴交1198.01；减免了718.81，实缴所得税为479.2，那计提所得税分录是计提1198.01？还是直接计提718.81呢？
您好！计提1198.01
64楼
2022-12-22 11:33:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 晓林 发表的提问：
老师好，小规模纳税人企业所得税小微企业减半征收，减免的那块税怎么做会计分录
你好，减免的不涉及分录，按减免后实际预交的所得税做分录 借；所得税费用 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
65楼
2022-12-22 11:53:59
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 小缘 发表的提问：
老师您好请问所得税有减免要做分录吗，还是直接就不计提不做分录了
不用计提做不用做分录
66楼
2022-12-23 11:25:51
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.97
解题: 0.26w
引用 @ 黄晓娟 发表的提问：
老师，现在的附加税减半征税和企业所得税的减免需要做会计分录处理吗？
借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育费附加 借：应交税费——应交企业所得税 贷：营业外收入——减免税费
67楼
2022-12-23 11:40:47
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黄晓娟：回复江老师 企业所得税需要做处理呢？
2022-12-23 11:58:00
江老师：回复黄晓娟一、计提企业所得税 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 二、结转时 借：本年利润 贷：所得税费用 三、交税时 借：营业外收入——减免税费 贷：银行存款
2022-12-23 12:10:00
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 晴 发表的提问：
老师问一下增值税减免2000元要交企业所得税吗，会计分录怎么？
你好 小规模季度30万减免吗
68楼
2022-12-23 11:53:59
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晴：回复郭老师 是退役士兵的减免
2022-12-23 12:17:23
郭老师：回复晴需要交的 借应交税费-未交增值税贷营业外收入 一般纳税人的
2022-12-23 12:39:49
晴：回复郭老师 这个就是要按收入交是吗
2022-12-23 12:51:43
郭老师：回复晴不是的 查账征收的还是根据利润交
2022-12-23 13:06:59
晴：回复郭老师 那核定征收的就要把它加进收入里是吗
2022-12-23 13:31:58
郭老师：回复晴对的 需要加这个钱
2022-12-23 13:46:10
晴：回复郭老师 谢谢
2022-12-23 14:12:21
郭老师：回复晴不用客气的，
2022-12-23 14:36:44
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ XI-ZEE 发表的提问：
季度预缴企业所得税，有减免税额，减免的部分要在账上体现吗，要是体现，会计分录怎么处理?
不体现，你按实际交去计提就可以，
69楼
2022-12-24 10:45:28
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XI-ZEE：回复maize老师 账上数据如下: 借:所得税费用/当期所得税费用10 贷:应交税费-企业所得税10 借:递延所得税资产6 贷:所得税费用/递延所得税费用6 本月预缴季度所得税4，怎么做账务处理，会计分录? 直接冲应交税费吗? 账上的当期和递延不做处理?
2022-12-24 10:56:11
maize老师：回复XI-ZEE实务中是不做这个，实际中，一般是交多少就计提多少，借所得税费用 4 贷应交税费 4
2022-12-24 11:13:00
maize老师：回复XI-ZEE没有看到你这个说法这么做
2022-12-24 11:26:43
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 春兰. 发表的提问：
在电子税务局申报企业所得税时：如利润总额是4792.04，应缴交1198.01；减免了718.81，实缴所得税为479.2，那计提所得税分录是计提1198.01？还是直接计提718.81呢？
您好！计提1198.01 不交的部分，计入营业外收入。
70楼
2022-12-24 11:05:44
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.05w
引用 @ 丢了微笑拿什么伪装 发表的提问：
填年报时企业处于亏损状态，减免所得税优惠明细表符合条件的小型微利企业减免企业所得税直接写0吗?
你好，是的，亏损就没有税额可供减免的
71楼
2022-12-24 11:21:49
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：回复丢了微笑拿什么伪装亏损的减免所得税优惠明细表不用填，直接保存就好
2022-12-24 11:38:05
丢了微笑拿什么伪装：回复邹老师 报告企业信息表中投资总额如果没有投资就是0吗?那持股起始日期怎么写持股比例如果一个股东占百分之九十八，是写0.98吗?保存后点开后有小数点没有前面的0
2022-12-24 11:50:18
邹老师：回复丢了微笑拿什么伪装你好，是的 比例按百分比填写的
2022-12-24 12:16:38
丢了微笑拿什么伪装：回复邹老师 持股日期与是否投资没有关系
2022-12-24 12:28:28
邹老师：回复丢了微笑拿什么伪装你好，与对外投资的日期是有关系的
2022-12-24 12:40:06
丢了微笑拿什么伪装：回复邹老师 0.98保存后点开是.98是格式错误还是什么
2022-12-24 12:56:25
邹老师：回复丢了微笑拿什么伪装你好，这个不属于格式错误，你点开就会按0.98显示，是格式设置问题
2022-12-24 13:16:53
丢了微笑拿什么伪装：回复邹老师 如果还未投资持股起始日期如何写，认缴制费用老板全部承担挂在其他应付款还未转回实收资本
2022-12-24 13:41:10
邹老师：回复丢了微笑拿什么伪装你好，没有投资不需要填写的
2022-12-24 14:11:06
丢了微笑拿什么伪装：回复邹老师 但是持股起始日期不填写保存不了
2022-12-24 14:31:44
邹老师：回复丢了微笑拿什么伪装你好，都没有投资，怎么来的持股，也就没有日期啊
2022-12-24 14:50:31
丢了微笑拿什么伪装：回复邹老师 道理是这样，不填系统提示保存不了
2022-12-24 15:15:52
邹老师：回复丢了微笑拿什么伪装你好，那就需要咨询你当地税局看这种情况该如何填写申报的
2022-12-24 15:34:16
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ ????????Utah 发表的提问：
请问下小型微利企业，减免的企业所得税，需要做营业外收入吗？还是直接计提按应纳税所得税5%计提企业所得税就可以？
不需要做，直接按减免后计提就可以
72楼
2022-12-24 11:37:49
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????????Utah：回复maize老师 增值税的加计扣除就需要做营业外收入对吗老师
2022-12-24 11:53:49
maize老师：回复????????Utah加计抵减？月底结转未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 次月月初抵减、交纳增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 其他收益/营业外收入
2022-12-24 12:11:13
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 玲仔 发表的提问：
我018年的企业所得税没有计提，2019年1月直接缴纳了企业所得税，应该怎样做会计分录？
你好，缴纳的分录你是怎样做的
73楼
2022-12-24 11:50:59
全部回复
玲仔：回复小惑老师 借：所得税 贷：银行存款
2022-12-24 12:06:16
小惑老师：回复玲仔你这样处理分录已经做了费用和银行处理，只是没有通过应交税费过度一下
2022-12-24 12:25:52
玲仔：回复小惑老师 中间再加个应交税费所得税就可以了哈？
2022-12-24 12:42:29
小惑老师：回复玲仔是的，加不加都行。一借一贷。
2022-12-24 13:06:24
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱吃蘑菇的小菇凉 发表的提问：
享受小微企业所得税优惠减免政策，减免部分要会计处理吗？
减免部分需要做会计处理，做营业外收入
74楼
2022-12-25 10:57:41
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 夕颜若雪 发表的提问：
我2018年的企业所得税没有计提，2019年1月直接缴纳了企业所得税，应该怎样做会计分录？
计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。 　　补交税款时 　　借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
75楼
2022-12-25 11:15:36
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夕颜若雪：回复maize老师 老师，没有计提，直接交的税款，缴税款时，我是借：应交税费--应交企业所得税，贷：银行存款。现在应交企业所得税有借方余额，要如何调？
2022-12-25 11:40:33
maize老师：回复夕颜若雪计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税 同时调整未分配利润 　　借：利润分配－未分配利润 　　贷：以前年度损益调整。需要补上这个才可以
2022-12-25 11:54:34
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