随缘一夫：回复彩丽老师 发工资： 借：应付职工薪酬 5 贷：应交税费-个人所得税 5 交税时： 借：应交税费-个人所得税 5 贷：银行存款 5 做完后应付职工薪酬里有余额5，怎么处理？

彩丽老师：回复随缘一夫你要结合计提工资的分录一起看。 1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税 3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）

随缘一夫：回复彩丽老师 根据计提工资看，代扣代缴员工的个税不是也进公司的费用了吗？

彩丽老师：回复随缘一夫个税是员工自己承担，没有计入公司费用。你自己把金额带进去，更容易理解一些

随缘一夫：回复彩丽老师 根据您上面的分录， 1、计提工资 借：管理费用——工资 105 贷：应付职工薪酬——工资 105 2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 105 贷：库存现金 或银行存款 100 应交税费-代扣代缴个人所得税 5 3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 5 贷：银行存款（库存现金） 5 应付职工薪酬如果按105走平，代扣代缴的个税就含在管理费用-工资里了，如果管理费用-工资是100，应付职工薪酬里就有借方余额5出不去啊。

彩丽老师：回复随缘一夫管理费用—工资 105元是公司应付给职工的工资，并非100才是工资，100只是员工实际到手的

爱吃一品蛋酥的布朗尼阿布：回复邹老师 这个是建账的时候挂的贷方余额，之后的计提缴纳都是正常的。

邹老师：回复爱吃一品蛋酥的布朗尼阿布你好，那是建账的时候搞错了？ 

爱吃一品蛋酥的布朗尼阿布：回复邹老师 因为之前的会计辞职了，也没有想过资料可查，现在公司要注销了，我该怎么做分录呢，会不会涉及所得税？

邹老师：回复爱吃一品蛋酥的布朗尼阿布你好，需要去查明错误的原因，才知道现在该如何调整的 

爱吃一品蛋酥的布朗尼阿布：回复邹老师 不好意思老师，我刚才想说没有留资料可以查，多打了一个“想过“，现在除了做借：应交税费-个人所得税，贷：营业外收入，还有其他分录可以做吗？

邹老师：回复爱吃一品蛋酥的布朗尼阿布你好，需要去查明错误的原因，才知道现在该如何调整的  （是针对这个回复有什么疑问吗）

爱吃一品蛋酥的布朗尼阿布：回复邹老师 我的意思就是之前的会计辞职了，联系不上了，具体她为什么做这笔分录我也找不到具体的原因了。

邹老师：回复爱吃一品蛋酥的布朗尼阿布你好，找不到具体的原因，是无法作出正确的分录的。 如果是 不应当计提而计提了，就需要把计提的冲销。

大胆的电灯胆：回复易 老师 要交企业所得税吗？

易 老师：回复大胆的电灯胆你好，不 要的，这种情况 不要的

宋生老师：回复小白兔你好！收到员工应负担的社保/所得税等 借现金等 贷其他应付款-社保

小白兔：回复宋生老师 怎么会是其他应付款呢，他们把钱给财务去交医保社保那些啊，不应该是其他应付款把？

宋生老师：回复小白兔你好！是啊。对于企业来说，这些要拿去交给社保局，自然是其他应付款啊。

小白兔：回复宋生老师 不，你理解错我的意思了。公司账号已经统一扣除了全部，现在是收取他们个人应缴纳那部分去存进去银行

小白兔：回复宋生老师 科目应该是其他收入，子明细是五险，个人所得税，这样不对吗？

宋生老师：回复小白兔你好！是这样，如果是你说的这种，如果之前已经扣除了，那么在扣除的时候你应该计入借管理费用-社保（公司部分）其他应收款-个人部分 贷银行存款 然后现在借现金 贷其他应收款

娇：回复郭老师 是建筑业预缴的经营所得个人所得税，计提分录怎么写，

郭老师：回复娇借应交税费个税贷银行存款。

娇：回复郭老师 这需要计提吗

郭老师：回复娇你好，预缴的时候不用

DQ：回复方亮老师 对的。律师事务所相当于提成制度，律师拿走收入的80%，剩下的20%放在所以运转，用来交这些税金。以及其他费用

方亮老师：回复DQ编制如下分录即可： 借：管理费用 贷：应交税费-应交个人所得税

DQ：回复方亮老师 之前年度的呢？需不需要通过以前损益调整这个科目呢？

方亮老师：回复DQ如果你们单位采用企业会计准则需要通过以前年度损益调整科目核算， 如果采用小企业会计准则直接调整当期损益即可。

DQ：回复方亮老师 我们是小规模纳税人，用的是小企业会计制度

方亮老师：回复DQ如果采用小企业会计准则直接调整当期损益即可，不用通过以前年度损益调整科目核算。

DQ：回复方亮老师 前几年我的收入也是错了，比如确认收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 ，没有吧税金分离出来 现在我在逐一的修改账目，我要把税金分出来，我的分录应该是：借：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税 ？需不需要做成：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税？？

方亮老师：回复DQ分录应该是：借：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税 。不需要做成：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税。

DQ：回复方亮老师 @亮老师:如果我已经做成了以前年度损益调整科目，是对还是错呢？

方亮老师：回复DQ是错误的，因为小企业会计准则不用通过以前年度损益调整科目核算。

叮叮当：回复阿水老师 申报错误

阿水老师：回复叮叮当学员你好， 预计下月能少交吗？

感性的乐曲：回复郭老师 不知道，如果工资体现了个税，就可以直接计入应付职工薪酬，不用增加应交个人所得税这个科目吗？

郭老师：回复感性的乐曲需要 体现了个税你们才缴纳的不是

yoyo：回复QQ老师 补计提的会计分录是？

QQ老师：回复yoyo你好！你们正常的分录是一样的

yoyo：回复QQ老师 是不是借应付工资 贷：应交税金-个人所得税

yoyo：回复QQ老师 上面错了，应该是应交税金-个税 贷：应付工资是不是这样

QQ老师：回复yoyo你好，是的，减少你们的应付职工薪酬。

罗晓薇：回复邹老师 @邹老师:是民营医院从小规模转入一般纳税人，现在还是按增值税发票金额的4%核定缴纳个人所得(就是一开增值税发票，地税就按照发票金额的4%征收个税），贷方:应交税费-个人所得税，借方:？冲收人(贷方）还是管理费用，还是营业税金及附加，个税是个人所得代扣代缴，难道是行业特殊，不知道如何做账务处理了！请教老师了！

ID：回复老刘 直接做支付那一笔吗 ？ 借 应交税费-个人所得税 贷银存？ 不用计提吗

老刘：回复ID不用计提，直接低本公司的个人所得税吧

ID：回复老刘 是项目所在地预交的，直接借应交税费-个税 贷 银存就可以了吗

老刘：回复ID直接借应交税费-个税 贷 银存就可以了

闫倩老师：回复袁老师 但是这个是项目地预交的，不是算在个人的，借方科目记哪个科目呢？

袁老师：回复闫倩老师借：应交税费--个税，贷：银行存款