Justin：回复朴老师 但是这个企业就是这种情况

朴老师：回复Justin那你就做代收代付的

小鱼儿：回复邹老师 是工资薪金个人所得税

邹老师：回复小鱼儿你好 预交个人所得税，借：应交税费—个人所得税，贷：银行存款 计提的时候，借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税

小鱼儿：回复邹老师 月未结转成本吗

邹老师：回复小鱼儿你好，个人所得税的缴纳和计提分录，不涉及成本科目的 

靜雅：回复meizi老师 软件里没有以前年度损益调整这个科目，可以怎么写

meizi老师：回复靜雅你好 直接用未分配利润里面 借借应交税费-应交企业所得税贷银行存款 借未分配利润贷应交税费-应交企业所得税

靜雅：回复meizi老师 借未分配利润贷应交税费-应交企业所得税，摘要怎么写

meizi老师：回复靜雅你好 补缴纳某年某月的所得税

张张：回复王雁鸣老师 我看的书一级科目只写了事业支出/现在支出，我们是事业单位

王雁鸣老师：回复张张同学你好 那麻烦你按以下内容，去设置明细科目吧，谢谢。 7201 事业支出 一、本科目核算事业单位开展专业业务活动及其辅助活动实际发 生的各项现金流出。 二、单位发生教育、科研、医疗、行政管理、后勤保障等活动的， 可在本科目下设置相应的明细科目进行核算，或单设“7201 教育支 出”、“7202 科研支出”、“7203 医疗支出”、“7204 行政管理支出”、 “7205 后勤保障支出”等一级会计科目进行核算。 三、本科目应当分别按照“财政拨款支出”、“非财政专项资金 支出”和“其他资金支出”，“基本支出”和“项目支出”等进行明 细核算，并按照《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的项 级科目进行明细核算；“基本支出”和“项目支出”明细科目下应当 按照《政府收支分类科目》中“部门预算支出经济分类科目”的款级 科目进行明细核算，同时在“项目支出”明细科目下按照具体项目进 行明细核算。 有一般公共预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款等两种或两 种以上财政拨款的事业单位，还应当在“财政拨款支出”明细科目下 按照财政拨款的种类进行明细核算。 对于预付款项，可通过在本科目下设置“待处理”明细科目进行 明细核算，待确认具体支出项目后再转入本科目下相关明细科目。年 末结账前，应将本科目“待处理”明细科目余额全部转入本科目下相 关明细科目。 四、事业支出的主要账务处理如下： （一）支付单位职工（经营部门职工除外）薪酬 向单位职工个人支付薪酬时，按照实际支付的数额，借记本科目， 贷记“财政拨款预算收入”、“资金结存”科目。 按照规定代扣代缴个人所得税以及代扣代缴或为职工缴纳职工社 会保险费、住房公积金等时，按照实际缴纳的金额，借记本科目，贷 记“财政拨款预算收入”、“资金结存”科目。 （二）为专业业务活动及其辅助活动支付外部人员劳务费 按照实际支付给外部人员个人的金额，借记本科目，贷记“财政 拨款预算收入”、“资金结存”科目。 按照规定代扣代缴个人所得税时，按照实际缴纳的金额，借记本 科目，贷记“财政拨款预算收入”、“资金结存”科目。 （三）开展专业业务活动及其辅助活动过程中为购买存货、固定 资产、无形资产等以及在建工程支付相关款项时，按照实际支付的金 额，借记本科目，贷记“财政拨款预算收入”、“资金结存”科目。 （四）开展专业业务活动及其辅助活动过程中发生预付账款时， 按照实际支付的金额，借记本科目，贷记“财政拨款预算收入”、“资 金结存”科目。 对于暂付款项，在支付款项时可不做预算会计处理，待结算或报 销时，按照结算或报销的金额，借记本科目，贷记“资金结存”科目。 （五）开展专业业务活动及其辅助活动过程中缴纳的相关税费以 及发生的其他各项支出，按照实际支付的金额，借记本科目，贷记“财 政拨款预算收入”、“资金结存”科目。 （六）开展专业业务活动及其辅助活动过程中因购货退回等发生 款项退回，或者发生差错更正的，属于当年支出收回的，按照收回或 更正金额，借记“财政拨款预算收入”、“资金结存”科目，贷记本 科目。 （七）年末，将本科目本年发生额中的财政拨款支出转入财政拨 款结转，借记“财政拨款结转——本年收支结转”科目，贷记本科目 下各财政拨款支出明细科目；将本科目本年发生额中的非财政专项资 金支出转入非财政拨款结转，借记“非财政拨款结转——本年收支结 转”科目，贷记本科目下各非财政专项资金支出明细科目；将本科目 本年发生额中的其他资金支出（非财政非专项资金支出）转入其他结 余，借记“其他结余”科目，贷记本科目下其他资金支出明细科目。 五、年末结转后，本科目应无余额。

點、：回复邹老师 老师，那我计提工资的应付职工薪酬包含个人所得税金额吗？

邹老师：回复點、你好，是计提工资的时候是包括个人所得税的

小花：回复汪晨老师 老师，我们是建筑劳务公司

小花：回复汪晨老师 购买割草机怎么做分录

小花：回复汪晨老师 我们成本票很少，就这个月开了180万发票，问下企业所得税核定征收是怎么弄

小花：回复汪晨老师 怎么不回我

汪晨老师：回复小花你好，购买割草机，借 固定资产 贷 银行存款

汪晨老师：回复小花税务局给你核定多少，按照多少缴纳

.小方.：回复Chen老师 第二个还是不明白，那会计分录要怎么表达

Chen老师：回复.小方.借 所得税费用 贷 应交所得税 有递延时 借 或 贷 所得税费用-递延所得税费用，借或贷 递延所得税资产或负债。这块建议去学一下所得税准则我们再做探讨，没有基础是很难搞懂的。

安详的小蝴蝶：回复朴老师 老师，我是想确认一下！计提工资时：发生的个人所得税，贷方：是计入应交税费/应交个人所税，还是计入“其他应收款/代扣代缴个人所得税

朴老师：回复安详的小蝴蝶发放工资的时候是应交税费——应交个人所得税