WX：回复邹老师 1.城建税、教育费附加、地方教育费附加这三项，由于小规模第一季度收入不满九万，不用交增值税，所以这三项税费都为0，对不对？ 2.房产税是公司有房产才交，但公司是租的办公室，，也需要交房产税么？租房子的时候没有特别约定过。 3.土地使用税，只是租办公室办公，不用交什么土地使用税吧？ 4.文化事业建设费计算方法和依据

邹老师：回复WX1，是对的 2，由出租方缴纳 3，需要缴纳土地使用税的 3，广告费收入*3%

WX：回复邹老师 1.土地税的单位税额我不知道呢？ 2.文化事业建设费中广告收入，意思是指广告公司的所有不含税收入，包括设计制作，宣传物料费，印刷制作费？

邹老师：回复WX1，需要看你当地适用的是多少，咨询税局的 2，是的，广告费才需要申报的

黎黎：回复王晶老师 群里老师回答我就填月末一次加权平均

黎黎：回复王晶老师 好的，老师我没搞清楚这个，

王晶老师：回复黎黎是啊，月末一次加权平均核算发出商品的成本

黎黎：回复王晶老师 但是我看好多人在填商贸企业财务制度备案时成本核算方法就填月末一次加权平均法

王晶老师：回复黎黎有移动加权和月末一次加权，月末一次比较好算

黎黎：回复王晶老师 如果有退货，我要冲销结转的成本，按当月结转的成本冲，需要再做入库单入库吗？

王晶老师：回复黎黎不需要，按照结转的成本冲就行

黎黎：回复王晶老师 那我进销存表上怎么登记？

王晶老师：回复黎黎就按照加权的成本登记啊

黎黎：回复王晶老师 进销存我是表格，是登记在入库那一栏？

黎黎：回复王晶老师 退货要开红字发票，那我就是在出库那儿登记负数

王晶老师：回复黎黎退货出库那登记负数

庄老师：回复小张飞燕房地产开发企业企业所得税的计算举例： 某房地产开发企业开发的一项目，预计毛利率15%，2014年预售收入1000万，期间费用、税金及附加120万，当年预缴企业所得税7.5万。2015年预售收入2000万，期间费用及税金200万，当年预缴企业所得税25万。2016年1--4预售收入2000万，2016年5--12月预售收入2100（含税），全年期间费用及税金附加250万（其中营改增后预征增值税60万），当年预缴企业所得税89万（【2000*15%%2B(2100-60)*15%-250】*25%=(300%2B306-250)*25%=89）。 2017年1月该项目竣工，交付业主使用，当年将全部预售转收入，项目计税成本4900万，企业所得税税率25%，问2017年应补多少企业所得税？ 解： 1、2017年1月应交增值税： 2100/(1%2B5%)*5%-60=40万 2、共转收入数： 1000%2B2000%2B2000（2016年1--4）%2B（2100-100）（2016年5--12）=7000万 3、实际毛利： 7000-4900=2100万 4、预计毛利合计数： 1000*15%%2B2000*15%%2B2000*15%%2B（2100-60）*15%=1056万 5、实际毛利与预计毛利的差 2100-1056=1044 6、应补企业所得税： 1044*25%=261万元。   填写企业所得税预缴申报表应该如何填报？ 在填写企业所得税预缴申报表时，如果没有其他收入，当期也没有新预收房款，则： 营业收入2行7000， 营业成本3行4900， 利润总额4行2100， 加特定业务计算的应纳税所得额5行0， 实际利润额9行2100， 应纳所得税额11行525， 特定业务预缴税额14行为1056*25%=264， 应补所得税额15行=525-264=261。

小张飞燕：回复庄老师 老师辛苦了解释的那么清楚，我慢慢看，不懂我在问您，谢谢老师

庄老师：回复小张飞燕你好，这是我应该的，

续写つ未来：回复王超老师 有个开发成本是？

王超老师：回复续写つ未来开发成本是房子的配套成本，比如小区的绿化

娃娃：回复冉老师 我们租赁也交增值税了。那就是按年租金的百分之多计算

冉老师：回复娃娃你好，按照年租金的12%

墨明棋妙：回复邹老师 老师，能否计入税金及附加？

邹老师：回复墨明棋妙你好，预交计入 应交税费——水利建设基金借方，计提的时候才计入税金及附加科目借方的

乘风破浪：回复文老师 一般的住宅单位建安成本范围多少是合理的？

文老师：回复乘风破浪您好，这需要根据你们的实际，楼层不同，是否有人防地下室

乘风破浪：回复文老师 楼层越高单位建安成本越高吗？9层有人防地下室的范围是多少？

乘风破浪：回复文老师 不用了，我在学堂上找到了相关课程。

文老师：回复乘风破浪好的，有就最好，我也正在给您找相关的资料，我最近几年没有做房地产的了

1990韩：回复邹老师 没有转收入，应该怎么记增值税呢？直接借应交税费～已交增值税吗

邹老师：回复1990韩你好，是预交的增值税吗

1990韩：回复邹老师 嗯

邹老师：回复1990韩你好，那就是这样做分录 借应交税费——应交增值税（已交税金） 贷银行存款

1990韩：回复邹老师 都没有转收入，房款都记到预收账款里了，年底一起转成收入。每个月按开票的数交增值税，怎么个记法，既有预交的增值税也有发票上含税的增值税，还要分开记吗？

邹老师：回复1990韩你好，预交与确认收入的增值税分别做相应分录就是了

1990韩：回复邹老师 结转增值税的会计分录呢

邹老师：回复1990韩你好，根据增值税应纳税额 期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

1990韩：回复邹老师 还是没听明白，假如这月我交了10万增值税（其中9万是预交的也就是说开的是不含税的，1万是发票上的税款，）因为分老相目和新项目，那我记应交税款～已交增值税10万，贷银行存款，就完了吗？还需要结转吗？

邹老师：回复1990韩你好，根据当月销项减去进项计算的应纳税额做这个分录 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；应交税款～已交增值税

奋斗青年：回复邹老师 明细科目呢

邹老师：回复奋斗青年你好，可以是前期工程费——人防审图费

奋斗青年：回复邹老师 开发成本还分6个明细呢

邹老师：回复奋斗青年你好，可以计入 前期工程费——人防审图费

微笑依旧：回复克江老师 请问分录应该是什么呢？

微笑依旧：回复克江老师 ️形资产吗