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缴纳进口增值税关税会计分录
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 沉默ヽ呮昰無仂訴說 发表的提问：
老师你好，麻烦问下付进口关税和增值税如何做会计分录
关税计入原材料成本，增值税计入应交税费
61楼
2022-12-20 11:55:43
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 害怕的犀牛 发表的提问：
您好，一般纳税人收到海关进口增值税完税价格209582.62，税款金额27245.74.海关进口关税完税价格194058 ，税款金额15524.64.这可以做会计分录？
你好，借原材料等209582.62+194058 应交税费——待认证进项税额27245.74+15524.64 贷：银行存款等
62楼
2022-12-20 12:11:36
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ K14611711409669 发表的提问：
老师，就单单缴纳进口关税怎么写分录
关税 借：库存商品 贷：银行存款
63楼
2022-12-20 12:17:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
海关进口专用关税、增值税专用缴款书如何做分录？
借；库存商品（不含税价格+关税） 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
64楼
2022-12-21 10:53:02
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李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 蔡彩虹 发表的提问：
关于进口关税和进口增值税的怎么做分录？
进口关税全部计入采购成本 进口增值税等海关确认后，做进项税抵扣
65楼
2022-12-21 11:06:45
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蔡彩虹：回复李爱文老师 老师可不可以根据我拍给你的银行回单和进口关税和进口增值税的票给我把具体分录和数据写一下？还不不太明白怎么写分录，谢谢
2022-12-21 11:36:53
李爱文老师：回复蔡彩虹借：库存商品（或原材料） 1672.61 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 5454.21 贷：银行存款 7126.82
2022-12-21 11:52:28
蔡彩虹：回复李爱文老师 进口关税没有退税一说嘛？
2022-12-21 12:18:50
李爱文老师：回复蔡彩虹进口关税没有退关税一说 常说的退税是指退增值税
2022-12-21 12:40:55
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ Lewis Meng 发表的提问：
收到进口关税、进口增值税专用缴款书该如何作会计处理
关税记货物成本 增值税专用缴款书需要在你税务局网站采集，那比那比对通过就可以抵扣增值税
66楼
2022-12-21 11:33:40
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 舒服的摩托 发表的提问：
请问4月份的银行流水里面已经缴纳了进口的关税及增值税，对应的海关缴款单没有认证的会计分录需要怎么做呢
你好 借：库存商品或原材料（包括关税）  ， 应交税费—应交增值税（待认证进项税额），   贷：银行存款
67楼
2022-12-21 11:58:03
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
海关进口增值税专用缴款书怎么做分录？
你好 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
68楼
2022-12-21 12:15:00
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ fairy～*～ 发表的提问：
老师，请教下哈！付关税和进口增值税会计分录怎么做呢？
关税这个是做成本下面，进口增值税这个做进项税额，借原材料 应交税费 待抵扣进项税额，贷应付账款，这个认证相符稽核比对通过可以抵扣这个就可以做借进项税额 贷待抵扣进项税额
69楼
2022-12-22 11:49:20
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 遗失的美好 发表的提问：
一般纳税人进口货物，进口完税价格3万 关税8% 海关增值税17% 怎么写分录
你好，借；库存商品 3万*（1+8%） 应交税费（进项税额） 3万*（1+8%）*17% 贷；银行存款等科目
70楼
2022-12-22 12:02:59
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菲菲老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.06w
引用 @ 秀丽的电源 发表的提问：
4.甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小 汽车生产和销售业务,进口生产用小汽车 发动机,海关审定关税完税价格580万元 缴纳关税34.8万元,缴纳进口环节增值税并 取得海关进口增值税专用缴款书 计算甲公司当月进口小汽车发动机应缴纳 增值税税额
您好，应缴纳的增值税=（580+34.8）*13%=79.924（万元）
71楼
2022-12-22 12:14:59
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
进口货物是要先在海关那缴了进口关税和进口增值税才能放行，先缴税后入库这笔分录怎么做呢老师
你好，可以先做预付账款核算，冯打印可缴款书再冲减
72楼
2022-12-23 11:12:25
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青春侠：回复暖暖老师 不用通过材料采购科目来吗？然后这笔关税和增值税都是报关代理公司垫付的，后面我们又将钱打给他们
2022-12-23 11:52:04
暖暖老师：回复青春侠起码材料来了再做，建议等货物到了再做
2022-12-23 12:03:15
青春侠：回复暖暖老师 那如果是通过预付账款来算的话是 借:预付账款-海关关税 贷:其他应付款-宁波千盛供应链管理有限公司
2022-12-23 12:13:35
暖暖老师：回复青春侠嗯，到时付款和收到材料再分别冲减
2022-12-23 12:30:05
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 纯真的大地 发表的提问：
老师，有个问题，我们代付的一笔进口货物，已经报关进来，这样有进口关税和进口增值税，我根据银行回单和进口关税专用缴款书和进口关税增值税专用缴款书，这个分录我咋写啊，
增值税进入到进项税额里面，关税记入库存
73楼
2022-12-23 11:26:31
全部回复
纯真的大地：回复东老师 这样对吗?老师老师
2022-12-23 11:43:54
东老师：回复纯真的大地对的，这么做是没问题的。
2022-12-23 11:59:44
纯真的大地：回复东老师 要结转成本吗？
2022-12-23 12:19:14
东老师：回复纯真的大地你销售的时候再结转成本。
2022-12-23 12:47:58
纯真的大地：回复东老师 不做销售了，因为是帮兄弟公司付款的，货物直接从厂家发到他们公司用，我们不入库
2022-12-23 13:11:35
东老师：回复纯真的大地帮别人付款发票不需要开给别人吗
2022-12-23 13:35:52
纯真的大地：回复东老师 后面是需要还给我们的
2022-12-23 13:53:12
东老师：回复纯真的大地那你们先销售 后期还给你们再冲销了
2022-12-23 14:13:53
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ laura 发表的提问：
小规模公司进口红酒，自用招待，做账时需要缴纳增值税，这个计税依据是？进口的货品原值还是进口货物价值加进口关税增值税？ 有不缴纳增值税的办法吗？
你好，同学。 没有，进口环节是要交的 完税价格%2B关税%2B消费税作增值税计税依据
74楼
2022-12-23 11:44:30
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laura：回复陈诗晗老师 红酒免费用在酒会了，那么这个是挺销售了，增值税怎么缴纳？是按照完税价格加关税加进口增值税计算销售的增值税吗？
2022-12-23 12:03:30
陈诗晗老师：回复laura是的，你这不管怎么用，进口环节增值税免不了
2022-12-23 12:24:22
laura：回复陈诗晗老师 销售环节的增值税怎么计算，可以用进口合同上的价格直接*1%吗？
2022-12-23 12:38:42
laura：回复陈诗晗老师 还是用成本价格*1%
2022-12-23 13:07:40
陈诗晗老师：回复laura你这是视同销售，是按正常销售价格，如果不能获取，就加成本价格
2022-12-23 13:21:53
laura：回复陈诗晗老师 成本价格=完税价格+消费税+进口增值税，用这个来计算视同销售的增值税？
2022-12-23 13:43:13
陈诗晗老师：回复laura这是进口环节增值税，就是进口环节交的
2022-12-23 14:07:32
laura：回复陈诗晗老师 我知道，不提进口的事情了行吗。我问的是怎么计算视同销售的增值税？因为库存商品免费送人啦！用什么价格计算视同销售的增值税？是这样计算吗？（进口合同价格+消费税+进口增值税）*1%
2022-12-23 14:30:49
laura：回复陈诗晗老师 还是直接用进口合同价*1%作为计算视同销售的增值税
2022-12-23 14:44:28
陈诗晗老师：回复laura按销售价格，如果你没有，直接是按加成的方式 计税。 就 是这酒 平均市场销售价格
2022-12-23 14:58:09
laura：回复陈诗晗老师 知道了
2022-12-23 15:14:37
laura：回复陈诗晗老师 不能安成本价交税吗
2022-12-23 15:44:04
陈诗晗老师：回复laura如果你不能获取 销售价格，再选择成本加成方式
2022-12-23 16:13:58
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ do it! 发表的提问：
新进入一家国际贸易有限公司，对于货物的进出口业务，在收到海关关税专用缴款书和进口增值税专用缴款书时，如何做账？关税完税价格311408元，关税37368.95元，进口增值税的完税价格348777元，进口增值税34877.7元，知道关税计入成本，那会计分录怎么做呢？？？借：库存商品 （哪两个数据相加？） 应交税费---应交增值税进项税34877.7 贷：
您好，库存商品应该是您的增值税完税价格，贷方是应付账款（国外客户的货款）银行存款（直接交的关税和增值税的金额）。
75楼
2022-12-23 12:11:59
全部回复
do it!：回复文老师 我搞不清楚的是有二个完税价格，不知用哪个完税价格加关税计入成本
2022-12-23 12:38:33
文老师：回复do it!您好，应该用增值税的完税价格，因为关税的完税价格加关税就是增值税的完税价格，这样关税就算在成本里了。
2022-12-23 12:57:23
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