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缴纳进口增值税关税会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 小谢 发表的提问：
我收到一张海关进口关税缴款书和一张海关进口增值税专用缴款书，进口关税的完税价格是505558，税款是45500.22，进口增值税完税价格是551058.18，税款金额是60616.4，我是一个小白，库存商品是有那几个数字组成的，麻烦老师把整个分录和数字写下来，谢谢
借；库存商品 551058.18 + 45500.22 应交税费（进项税额）60616.4 贷；银行存款等科目
286楼
2023-03-16 09:17:45
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
你好，请问下，有海关进口关税专用缴款书和海关进口增值税专用缴款书，需要做材料入库吗？
有进口的货物就需要做入库，不管是材料还是库存商品
287楼
2023-03-16 09:36:00
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向日葵：回复maize老师 有不需要做入库的情形的吗
2023-03-16 10:01:39
向日葵：回复maize老师 例如，材料不是自己购买的……
2023-03-16 10:20:46
maize老师：回复向日葵那为啥进口专用缴款书开你们公司名字
2023-03-16 10:49:15
向日葵：回复maize老师 别人提供的物料
2023-03-16 11:13:58
maize老师：回复向日葵啥，不明白你说啥，你这个不是你们公司进口么，
2023-03-16 11:26:47
maize老师：回复向日葵那为啥开你们进口专用缴款书，那你们不做库存商品，你们这边不算库存那对方那个采购不是没有货物？
2023-03-16 11:52:58
maize老师：回复向日葵那销售咋处理的啊你这个不完整啊
2023-03-16 12:09:32
向日葵：回复maize老师 不是我们公司进口，我也没想明白是怎么回事……不了解进出口业务的交易……
2023-03-16 12:20:10
maize老师：回复向日葵。。。。。。。。。。。。那专用缴款书上面抬头是不是你们公司
2023-03-16 12:46:28
向日葵：回复maize老师 哈……不是……我就想了解一下进出口业务是怎么交易的……像购买材料……是自己找到海外供应商，然后报关材料进来吗？报关进来是不是就涉及海关增值税专用缴款书和海关关税缴款书……然后我就需要付海关那两个税款……那我货款是不是直接付美元给海外的供应商……这样？
2023-03-16 13:13:21
maize老师：回复向日葵是的，这个付款方式金额这个需要看你们合同协商咋说的，是美元还是别的币种
2023-03-16 13:32:28
maize老师：回复向日葵没有进口专用缴款书那个就是走私了，要是进口肯定是要有这个的
2023-03-16 13:56:21
向日葵：回复maize老师 好的，谢谢老师
2023-03-16 14:19:29
向日葵：回复maize老师 对了，还想问下，专用缴款书是一定时间主动申报的，还是海关出具后，然后缴税后才能拉货过关的？
2023-03-16 14:38:11
向日葵：回复maize老师 再有，问下，是不是所有海关增值税缴款书都能认证抵扣？
2023-03-16 14:52:04
maize老师：回复向日葵你进口到达口岸就需要交了，要不货物就进不来
2023-03-16 15:02:21
maize老师：回复向日葵你百度下有这个流程网上
2023-03-16 15:28:05
向日葵：回复maize老师 好的，谢谢
2023-03-16 15:52:14
maize老师：回复向日葵不是经常进口一般找第三方给你们处理，你可以自己去百度看那个流程
2023-03-16 16:05:56
向日葵：回复maize老师 那找第三方代理的话，那企业自己需要有进出口权吗
2023-03-16 16:35:18
maize老师：回复向日葵需要有这个进出口权
2023-03-16 16:53:03
向日葵：回复maize老师 那是不是营业范围有货物进出口的都必须要办理这个进出口权？
2023-03-16 17:12:46
maize老师：回复向日葵是，需要去办进出口证件才可以有这个权限
2023-03-16 17:41:24
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.15w
引用 @ 初心 发表的提问：
请问收到海关进口增值税专用缴款书和进口关税专用缴款书该怎么做账？
您好 借：应交税费-应交增值税-进项税额 海关进口增值税专用缴款书 库存商品 进口关税专用缴款书 贷：银行存款等
288楼
2023-03-19 11:05:25
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初心：回复bamboo老师 但是没有进口该设备的发票，只有增值税和关税的票，也是这么做吗？增值税和关税是通过代理公司给交的。
2023-03-19 11:25:06
bamboo老师：回复初心进口设备有没入帐？
2023-03-19 11:45:57
初心：回复bamboo老师 没有，就收到增值税和关税的票，钱是打给代理公司的，这样的话增值税还能抵扣吗？该怎么做账呢？
2023-03-19 12:13:20
bamboo老师：回复初心代理公司也没有形式发票 报关单给您单位么？
2023-03-19 12:25:37
初心：回复bamboo老师 一般收到厂家的形式发票，有报关单，但是我们先前并没有入账，正常应该是怎么操作
2023-03-19 12:40:36
bamboo老师：回复初心根据厂家形式发票跟报关单一起入账做设备购进 关税也一起计入
2023-03-19 13:06:17
初心：回复bamboo老师 然后增值税抵进项，我们再给客户全额开销项发票？
2023-03-19 13:16:22
bamboo老师：回复初心嗯嗯 就是您说的这样
2023-03-19 13:34:11
初心：回复bamboo老师 谢谢老师，提前祝您节日快乐！
2023-03-19 13:55:05
bamboo老师：回复初心不用谢哈 欢迎有疑问继续提问 谢谢您的祝福 也祝您节日快乐
2023-03-19 14:14:18
赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
老师，请问下，海关进口关税专用缴款书和海关进口增值税专用缴款书的完税价格不一样……按哪个入账原材料？
同学你好，根据增值税专用缴款书上的金额入账。
289楼
2023-03-19 11:12:20
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向日葵：回复赵英老师 那是不是材料成本就是增值税缴款书上的完税价格+关税缴款书上的税款金额？
2023-03-19 11:41:49
赵英老师：回复向日葵是的，关税计入货物购进成本的。
2023-03-19 11:54:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 陈强 发表的提问：
老师：您好！收到海关进口关税缴款书和海关进口增值税缴款书怎样做账？
你好 借；库存商品等科目（不含增值税价款+关税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
290楼
2023-03-19 11:35:59
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金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 三一 发表的提问：
某外贸企业（增值税小规模纳税人），2019年12月进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元。假定关税税率为20%，消费税税率为15%，该企业进口环节应缴纳增值税（ ）万元。 进口货物计算增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，进口环节应纳增值税=150×（1+20%）/（1-15%）×13% =27.53万元 问题：为什么要组价呀？不是有关税完税价格了吗？
您好，计税价格=关税完税价格%2B关税%2B消费税，关税完税价格是计算关税的基础，但是计算增值税税时不仅包含完税价格、关税还包含消费税，关税完税价格中未包含着消费税，所以组成计税价格=关税完税价格%2B关税%2B消费税。
291楼
2023-03-20 08:17:32
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ Smile0 发表的提问：
进口企业代扣代缴关税及增值税怎么计算
您好，您是代理公司是吗，那您可以用其他应收款或其他应付款
292楼
2023-03-20 08:41:06
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Smile0：回复文老师 金额怎么计算？
2023-03-20 09:25:08
文老师：回复Smile0税额您按海关的缴款证明就可以
2023-03-20 09:51:03
Smile0：回复文老师 只有报关单
2023-03-20 10:05:15
文老师：回复Smile0您的意思办清关的时候没有需要交税吗，
2023-03-20 10:22:38
Smile0：回复文老师 我只有一直报关单，知道不含税金额和增值税，想知道代收代缴的那部分怎么计算
2023-03-20 10:39:24
文老师：回复Smile0交多少钱就代扣代缴多少
2023-03-20 10:50:58
李老师2
职称：中级会计师,初级会计师,CMA
4.54
解题: 2.04w
引用 @ jossonli 发表的提问：
进口材料报关单和进口关税及海关进口增值税专用缴款书是按进口当月到税局备案吗？
您好！不用备案，你在系统上面比对成功就可以抵扣。
293楼
2023-03-20 09:03:44
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ A.武兴龙 发表的提问：
2|.2019年5月甲公司进口货物一批,海关完税价格100万元,缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )
你好，应缴纳增值税税额=（100+10）*13%
294楼
2023-03-20 09:15:09
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ Amy 发表的提问：
进口高档化妆品要同时缴纳增值税和消费税，我的问题是，增值税是增值的部分纳税，进口是购入还没销售没有增值呢怎么缴纳增值税？
进口高档化妆品就全额交纳消费税和增值税，不只是增值部分。
295楼
2023-03-20 09:29:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 一帘幽梦 发表的提问：
进口环节缴纳的增值税，在计算本月缴纳增值税是要扣减吗
你好，如果是一般纳税人，是可以抵扣的
296楼
2023-03-21 08:40:15
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蘑菇小姐姐
职称：中级会计师,税务师
4.95
解题: 0.06w
引用 @ 丹 发表的提问：
您好老师！我们是商贸进出口外贸公司，在进口货物进口环节现收到以下：进口增值税缴款单和进口报关单 请问如何做账和计算应纳增值税？谢谢
税款不用计算，缴款书上，税款金额25579.32就是增值税。做账进库存的话就是按照通关合同HKT10-0910-1 金额乘以你平时记账用的汇率计入成本就可以。
297楼
2023-03-21 09:04:03
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蘑菇小姐姐：回复丹另外，收到的海关增值税缴款书不要忘记在国税局网站登录认证。
2023-03-21 09:34:54
丹：回复蘑菇小姐姐 老师，意思是说不用换算成：组成计税价格乘以税率了？
2023-03-21 09:57:34
丹：回复蘑菇小姐姐 分录： 借：库存商品 196764 应交税费—应交增值税（进项税额）25579.32 贷：银行存款
2023-03-21 10:09:46
蘑菇小姐姐：回复丹同学，平时用的汇率是固定的吗。还是年底一块调的？
2023-03-21 10:30:15
丹：回复蘑菇小姐姐 年底调
2023-03-21 10:56:48
丹：回复蘑菇小姐姐 这笔业务关税金额如何计算？
2023-03-21 11:09:17
蘑菇小姐姐：回复丹如果年底调，这笔直接按合同做库存 ，这个增值税单据 借：应交税费-应交增值税25579.32 贷：银行存款
2023-03-21 11:25:30
蘑菇小姐姐：回复丹如果年底调，这笔直接按合同做库存 ，这个增值税单据 借：应交税费-应交增值税-进项税额 25579.32 贷：银行存款
2023-03-21 11:46:12
蘑菇小姐姐：回复丹有疑问随时来问，满意请给老师五颗小星星鼓励一下，祝您生活愉快～
2023-03-21 12:02:24
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 学堂用户hmj5d9 发表的提问：
进口一批高档香水精,海关审定的关税完税价格为10000元，按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书，会计分录
你好 借：库存商品  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款
298楼
2023-03-21 09:17:07
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糖果老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,审计师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ 小志 发表的提问：
进口增增值税专用缴款书完税价格61377.69， 税7979.1 （13%） 关税专用缴款书完税价格59017 ，税2360.68（4%） 分录怎么做
借库存商品61377.69，借应交税费-应交增值税进项税额7979.1，贷银行存款69356.79。
299楼
2023-03-21 09:26:59
全部回复
小志：回复糖果老师 我是记账公司的，我看别人做是这样的 借：库存商品 61773.04（30*2059.1） 应交税费-增值税-进项税 7979.1 贷：应付外汇账款 59412.36（8400*7.0729） 应付账款 10339.78 不是很明白
2023-03-21 09:58:54
糖果老师：回复小志其实就是把银行存款拆成两部分，还没给钱就是应付账款，拆两部分，一部分付外汇的，一部分付本币的
2023-03-21 10:20:56
小志：回复糖果老师 进口增增值税专用缴款书完税价格61377.69元， 分录中库存商品 61773.04元（30*2059.1）我不是很明白，那个单价？
2023-03-21 10:33:25
糖果老师：回复小志30*2059.1这个数怎么算出来的，因为老师没看到原始单证也不太清楚，是不是包含了运费和保费的
2023-03-21 10:55:36
小志：回复糖果老师 因为记账凭证后面就附了这几张专用缴款书，摘要是8月份进口货物，是还有什么票据吗
2023-03-21 11:18:16
糖果老师：回复小志一般不用其他票据，是说30*2059.1，这两个数，老师没看到缴款书，不知道这两个数怎么来的，所以没办法解答您的问题。
2023-03-21 11:47:03
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ suki 发表的提问：
收到海关进口关税专用缴款书完税价格12201元， 税率6% 税款金额732.06元海关进口增值税专用缴款书完税价格12933.06，税率17% 税款金额2198.62是购进的设备，委托进出口公司购进的，没有进口设备的发票，有张进口货物报关单，怎样记账，做分录？
你将进口增值税专用缴款书及进口货物报关单图片上传看一看 再解答
300楼
2023-03-22 09:26:59
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