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免抵退税额抵减额的会计处理
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.55w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
免抵退税情况下,出口退税的退税额应如何确定
退回额是根据您本月做单证收齐的销项税额和本月的进项税合计，还有上月的留抵，三者中谁小按谁退税的
256楼
2023-03-05 11:42:46
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 648537275 发表的提问：
这里比较当期期末留抵税额与当期免抵退税额的大小，是比较两者绝对值的大小吗？
你好，是的，按当期免抵退税额与应纳税额的绝对值谁小，确定应退税额
257楼
2023-03-05 11:57:00
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648537275：回复邹老师 老师，那当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，那当期应纳税额绝对值与当期应退税额绝对值的差是下期留抵税额吗？
2023-03-05 12:24:50
邹老师：回复648537275借：其他应收款——应收出口退税款（增值税） 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　（金额等于免抵退税额） 按免抵退全额退税了 而没有留抵税额了
2023-03-05 12:36:11
648537275：回复邹老师 老师，那图片中第八条8月末期末留结转下期继续抵扣税额6万元该如何理解呢？
2023-03-05 12:49:47
邹老师：回复648537275应纳税额绝对值—免抵退税额的差额
2023-03-05 13:15:41
648537275：回复邹老师 嗯，老师，那留转下期继续抵扣税额6万元的意思就是留抵税额6万元咯？
2023-03-05 13:32:02
邹老师：回复648537275你好，是的，留转下期继续抵扣税额6万元就是期末留抵税额
2023-03-05 13:45:14
蒙蒙
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.95
解题: 0.37w
引用 @ 梓淑 发表的提问：
生产型出口企业 免税购进原材料价格，我取得了专票，有进项税，那这个免抵退税额抵减额就是0？实行免抵退，还要不要进项税额转出？
你好，需要把免税购进原材料取得的专票进项税做转出处理。
258楼
2023-03-06 09:14:08
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
税法中当期应纳税额小于0时，在抵免退税中怎么处理？
需要结合免抵退税额分析处理
259楼
2023-03-06 09:42:18
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
我公司这个月有免抵税额，按你讲帐务处理：借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交增值税（出品退税），哪期末贷方出品退税余额怎么做帐？
借应交税费、应交增值税，转出未交增值税 贷、应交税费、出口退税。
260楼
2023-03-06 09:56:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ Smile  发表的提问：
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额公式里的抵免税额和减免税额意思有什么不同
减免税额是指税收优惠给你剪的这一部分。抵免税额是这里在境外缴纳的税。
261楼
2023-03-07 09:07:13
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默雨老师
职称：初级会计师
4.96
解题: 0.12w
引用 @ 王芳 发表的提问：
手册核销的应调免抵退和应调不得免征和抵扣税额会计分录怎么写
借:主营业务成本 贷:应交税费～应交增值税～进项税额转出
262楼
2023-03-07 09:23:38
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 小耳朵 发表的提问：
免抵退中不得免征和抵扣的税额是多少？怎么计算的？
你好 当期不得免征和抵扣税额=计税依据×（增值税率 - 退税率） =200*（16%-12%）
263楼
2023-03-07 09:41:51
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小耳朵：回复老江老师 那进口料件50 的怎么处理呢
2023-03-07 10:15:55
老江老师：回复小耳朵当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 　　免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）
2023-03-07 10:45:42
徐悦
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
0.00
解题: 0w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
就是我的免抵退税申报汇总表中一直有个数据，就是上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额8万多，这个应该怎么办？老师这个应该怎么做凭证
根据汇总表做： 借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额 应收出口退税 贷：应交税费-应交增值税-应交出口退税
264楼
2023-03-07 09:53:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
如果我们这个月没有留底，然后有出口100万，退税率13%，那免抵退税额就是13，那我是不是可以理解应退税额为0，然后免抵税额是13，这13要交附加税吗？
同学你好 生产经营的要交附加税
265楼
2023-03-08 08:53:32
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 紫冥 发表的提问：
请问在免抵退税额一定的情况下，免抵税额的多少取决于进项税额呢？
你好 免抵退税，按免抵退税额与留抵税额相比，哪个小，退哪个
266楼
2023-03-08 09:14:28
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紫冥：回复老江老师 老师，那换句话说在免抵退税额一定的情况下，关于免抵税额的值，起决定性因素的是进项税额，这样说对吗？
2023-03-08 09:39:08
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ Outsider . 发表的提问：
你好老师，关于出口退税每个月需要申报吗？填那个表？附加税什么时间交？免抵税额等于免抵退税额需要做账吗？如何做？
你好同学，您的问题我來讲解一下，同学。
267楼
2023-03-08 09:34:09
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何江何老师：回复Outsider .外贸会计是一门比较专业的课程，他需要在每个月都要进行这种抵扣性的申报，所以请同学学一下外贸会计。
2023-03-08 10:19:58
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 贻斯 发表的提问：
老师请问，生产企业出口退税业务，留抵的税额小于免抵退税金额，会计分录如何做？比如应退税为88万，期末留抵65万。
借其他应收款65 应交税费应交增值税出口抵减内销23 贷应交税费应交增值税出口退税88
268楼
2023-03-08 09:53:59
全部回复
贻斯：回复李老师. 那老师收到退税款 后，就是借：银行存款 贷：其他应收款65，后续再没有分录了是吧
2023-03-08 10:45:15
贻斯：回复李老师. 老师，也就是说 应交税费应交增值税出口抵减内销这个数就是免抵税额的数。免抵退税额合计数等于（应退税额）期末留抵数+免抵税额
2023-03-08 11:01:24
李老师.：回复贻斯是的，你的上述描述没问题
2023-03-08 11:15:34
墨末老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.02w
引用 @ 雪茄不会抽 发表的提问：
生产企业出口退税计算税负，（当期应交增值税额+当期免抵税额）/（当期应税销售额+当期免抵退税销售额），这个当期免抵退销售额，包括去年开票但是在今年退税的部分吗？
您好！当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留抵税额。
269楼
2023-03-09 08:57:53
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雪茄不会抽：回复墨末老师 我是一家生产型出口企业，到10月份开内销发票225万元，外销发票89万元。3月份申报了一笔168万元出口退税，是去年的出口发票。7月份申报一笔84万元的出口发票，是今年出口的。到7月份产生的免抵税额是17万，免抵退出口销售额是252万元。到10月份的应纳增值税是2200元，想问一下，这个税负怎么算
2023-03-09 09:39:13
雪茄不会抽：回复墨末老师 麻烦老师给算一下
2023-03-09 09:50:14
墨末老师：回复雪茄不会抽您好！计算公式 （0.22%2B17）/（225%2B89）=5.48%， 仅供参考
2023-03-09 10:12:57
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.48w
引用 @ carol. 发表的提问：
税法上的免抵税额等于会计上的出口抵减内销应纳税额，可是实际实务上没看出抵减啊（在增值税申报上）
增值税申报表分不出来的，因为你增值税申报表的时候，它的进项都是统一的，一块认证 一块填写
270楼
2023-03-09 09:21:06
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