关儿Z：回复秀秀老师 免税购进的原材料是指什么

秀秀老师：回复关儿Z是指购进时根本就没有交过增值税（如进料加工、国内购进免税原材料）或者交了增值税国家又退给你了（如增值税即征即退、先片后退等）

关儿Z：回复秀秀老师 哦，好的，谢谢

秀秀老师：回复关儿Z不客气，希望能够帮助到您

何江何老师：回复小成成同学你好同学这个要看一下学堂的课，好多细节，免退税，免不退各种形式的

罗老师：回复爱笑的流沙五、增值税免抵退税和免退税的计算 　　（一）生产企业出口货物劳务增值税免抵退税，依下列公式计算： 　　1.当期应纳税额的计算 　　当期应纳税额＝当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额） 　　当期不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口货物退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额 　　当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×（出口货物适用税率－出口货物退税率） 　　2.当期免抵退税额的计算 　　当期免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额 　　当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率 　　3.当期应退税额和免抵税额的计算 　　（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 　　当期应退税额＝当期期末留抵税额 　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 　　（2）当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 　　当期应退税额＝当期免抵退税额　　当期免抵税额＝0 　　当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期末留抵税额”。

朱老师：回复bukaqi你好，就是出口的时候，如果退税是13%，那么你的进项税不是17%，也就是说这部分差额17%-13%=4%，是不允许抵扣的，所以，要进行进项税额转出

bukaqi：回复朱老师 老师， 以下哪一句话是正确的 期末留抵税额小于免抵退税额 ， 应退税额=期末留抵税额 期末留抵税额小于免抵税额 ， 应退税额=期末留抵税额

朱老师：回复bukaqi@bukaqi:期末留抵额是进项税额减去销项税额减去进项税额转出的数额，如果上期的留抵大于上期退税，还应该加上二者之差。 免抵退税额是当期出口的货物销售额乘以退税率减去免抵退抵减额。 留抵额主要是看进销项税，国税退税中的税就是指这部分进项抵消销项的税额，但是，当留抵额比免抵退税额大时，当期退税就是免抵退税额，剩下的留抵额到下月退，如果留抵额比免抵退税额小时，国税退税额就是留抵额了。 当你的留抵额太多而出口免抵退税额小时，国税也不会给你全退留抵的，是取二者中较小的一项。 留底额的大小决定附加税的大小

文老师：回复眼睛大的期待和外贸企业比较，就是多一个出口抵减内销的应纳税额

李老师.：回复雪云微很多财务人员都喜欢把应交增值税各明细科目的余额结转平了，实际这是错误的，不需要结转

雪云微：回复李老师. 那我想比较a和b的大小，不得先算出不能免征和抵减税额，才能算出a，才能比较a和b，才能确定进项抵多少，退税退多少，吗？那我怎样才能保证抵进项和退税最优化？

李老师.：回复雪云微计划交多少税或退多少税，就认证多少发票，这种思想做法极不妥当，而且认证抵扣早与晚不会影响最终的出口退税结果，话费脑筋无实际意义

雪云微：回复李老师. 不结转那算滞留吗

李老师.：回复雪云微应交增值税的各明细科目永远都是有余额的

雪云微：回复李老师. 那怎么计算应退税多少

李老师.：回复雪云微退税金额=等于内销销项-（进项-不能免征和抵减税额）=a ，退税额=外销额乘以退税率=b； 当a为负，a绝对值小于b，退a的绝对值，b-a的绝对值为免抵税额 当a为负，a绝对值大于b，退b，a的绝对值-b为下期继续留抵。 不能免征抵扣和抵减=外销金额乘以（税率-退税率） 你的公式思路是可以的，不用变

雪云微：回复李老师. 不能免征和抵减税额怎么计算

李老师.：回复雪云微出口销售收入*（增值税税率-退税率）

老实的季节：回复meizi老师 目前没到缴纳阶段呢，我们申报增值税的时候，销项税是1万，进项税是5万，然后不就有4万的留抵了吗，这样情况下，我们还要填那个加计扣除的表吗

meizi老师：回复老实的季节 你好 ；  等着缴纳了在做哈  ；现在不单独做分录 。    需要； 你们先声明  

老实的季节：回复meizi老师 我们已经提交声明了，然后他不是有一个附表4吗，那个是填写本期加计抵减金额的地方，您的意思是我们本期不用交税，所以不用填这个加计抵减的表了是吗

meizi老师：回复老实的季节 你好； 声明了的话    那就不单独写了。     本期实际抵减栏次不写；    留底即可