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免抵退税额抵减额的会计处理
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罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 2333333 发表的提问：
我的免抵退己经申报过了，然后有一些无法收汇，现在税局要我做免抵处理，还有冲减免抵退额，我要怎么操作
免税申报 1.在出口退税系统用负数冲减已申报的对应数据。 2.增值税免税申报。
16楼
2022-12-08 12:23:48
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 答疑佘老师 发表的提问：
汇总表应调整的免抵退税额与核销流程计算的免抵退税额不一致，什么原因，怎么处理呢？
如果出现你说的的提示，需要在出口退税平台下载20２０年年度全年反馈数据，具体步骤：出口退（免）税申报——免抵退业务申报——免抵退审核结果下载。下载后进行税务机关反馈信息读入——税务机关反馈信息数据。很多人下载数据没有找到正确的位置，导致自行下载的数据不正确。 如果发现核销反馈后，汇总表的两个调整数金额有，但是数据不对，则需要在免抵退核销数据查询模块中查看是否是201９年度核销的应调整金额参与到20２０年核销期间了。需要重新下载201９年度全年的反馈数据，再进行税务机关反馈信息读入——税务机关反馈信息数据。 您参考一下
17楼
2022-12-08 13:52:47
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答疑佘老师：回复文老师 我们是进料加工复出口，生成年初计划分配率，核销手册产生免抵退税额递减额，递减额为系统自动生成，就是这个金额提示和核销流程计算的不一致，不能提交数据，我看网上有问和我这个一模一样的问题的，不知道他们是怎么解决的
2022-12-08 14:12:12
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ pink 发表的提问：
免抵退税申报汇总表中免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额怎么算？
这个题意会给出来的
18楼
2022-12-08 14:56:54
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pink：回复袁老师 就是汇总表第24栏和31栏
2022-12-08 15:11:05
袁老师：回复pink就是给出的进口不缴税的金额*退税率
2022-12-08 15:22:45
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小草 发表的提问：
进料核销的『应调整免抵退税额』26990.18元，用不用入帐，如果入帐:会计分录怎么做？
借：主营业务成本贷：应交税费
19楼
2022-12-08 15:49:29
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
【进料加工核销应调整免抵退税额】，不知道进哪个会计科目
同学你好 不得免征抵扣税额 是负数,会增加下期的免抵退税额
20楼
2022-12-08 16:53:59
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冯慧老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.11w
引用 @ 依舟泛四海 发表的提问：
上月审核通过免抵退税额 445005.00 元 会计分录
借：应收补贴款 应交税金-增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷：应交税金-增值税-出口退税
21楼
2022-12-08 18:56:37
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依舟泛四海：回复冯慧老师 大同轴承制造股份有限公司（生产企业）上月审核通过免抵退税额 445005.00 应退税额 210005 免抵税额 35000 请问 会计分录 如何编制？
2022-12-08 19:43:53
依舟泛四海：回复冯慧老师 麻烦老师帮忙解惑一下 谢谢
2022-12-08 20:07:30
冯慧老师：回复依舟泛四海借：应收补贴款 210005.00 应交税金-增值税-出口抵减内销产品应纳税额 235000.00 贷：应交税金-增值税-出口退税 445005.00 如果审核通过的免抵退税额 445005.00，应退税额 210005.00 那么免抵税额 应该是235000(445005.00-210005.00=235000.00)
2022-12-08 20:22:30
依舟泛四海：回复冯慧老师 哦哦 谢谢老师的帮忙 任课老师可能打错数字了
2022-12-08 20:38:34
冯慧老师：回复依舟泛四海不客气，希望能帮到您
2022-12-08 20:53:56
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ A云淡风轻 发表的提问：
请假出口问题 我们公司是执行的免抵退办法 一直有免抵 有一笔货物因为超过了征退期 做免税处理 征税率是17 退税率9 免抵退差额8% 征退差和这9%退税的金额怎么做会计处理 申报的时候怎么填表
你好！ 9%的差额叫“免抵退不得免征和抵扣税额”，既然已经做了免税处理，就不是“免抵退”了，也就不存在“免抵退不得免征和抵扣税额”矣！
22楼
2022-12-08 19:20:57
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 时尚的芹菜 发表的提问：
1某公司是一家具有进出口经权的生产型企业(增税一般纳税人),2019年9月份国内销售货物实现不含税销售额200万元,款项已收到.当月服关出ロ货物一批,FOB价30万美元,款项尚未收回,当月购进货物350万元,进项税额为45.5万元,款项用银行存款支付,8月份末抵扣完的进项税额为8万元,该公司本月无免税购进原材料的情况,增值税征税率13%,退税率10%,出口的售适用汇率1$=6￥.依上述资料，采用“免抵退”税方法计出口退免税,要求 1计算 (1)计算当月不得免征和扣税额 (2)计算当月应纳税额和期末留抵税额 (3)计算当月免抵退税额 (4)计算当月应退税额 (5)计算当月免抵税额 2会计处理 (1)购进货物的会计处理 (2)国内销售货物的会计处理: (3)出口销售的会计处理 (4)不得免征和抵扣税额的会计处理 (5)出口退税的会计处理 6)结转下期继续抵扣税额
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
23楼
2022-12-08 19:29:59
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陈诗晗老师：回复时尚的芹菜1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94
2022-12-08 20:14:50
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 漠漠 发表的提问：
每月增值税实际税负率=【销项税额-进项税额+进项税额转出+免抵退实际退税额-期初留抵税额+（固定资产进项税额合计、期末留抵税额合计）】/(按适用税率计税销售额+免抵退办法出口销售额) 其中的免抵退实际退税额是指当月申报的出口应退税额+出口抵减内销应纳税额吗？还是指上月申报的出口应退税额+出口抵减内销应纳税额？
年度增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物适用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％。算每月的就是月度的数据
24楼
2022-12-09 13:36:11
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ mua! (*╯3╰) 发表的提问：
如何计提5月免抵退税额计提当月免抵退税额如何计提当月免抵退税额
您好，货物出口，实现销售收入时： 借：应收账款 贷： 主营业务收入 - 外销 免抵退税不予免征和抵扣的税额： 借：主营业务成本 - 外销成本 贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出 应退税额： 借：其他应收款 - 出口退税 贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 免抵税额： 借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额 贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 次月收到退税款时： 借：银行存款 贷：其他应收款 - 出口退税 生产企业出口货物免、抵、退税额应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的。 出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。 若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报免、抵、退税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。
25楼
2022-12-09 13:46:07
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老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 三好 发表的提问：
免抵退税额为10000，应退税额为0，本月免抵额为10000，请问会计分录如何写，免抵额如何缴纳附加税
你好 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 免抵税额 按相应的税率计算缴纳附加税
26楼
2022-12-09 14:02:59
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三好：回复老江老师 在附加税申报表中需要怎么填写呢
2022-12-09 14:47:20
老江老师：回复三好申报表中填在第二列“免抵税额”，自动计算
2022-12-09 15:15:30
三好：回复老江老师 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、水利建设专项收入都需要计提缴纳吗
2022-12-09 15:43:02
老江老师：回复三好都需要！（这个免抵，就是应交增值税）
2022-12-09 16:05:32
三好：回复老江老师 老师，我现在是申请以前月份的出口，数据检查时出现这样的提示，我的明细数据已经录入了
2022-12-09 16:35:32
老江老师：回复三好这是什么申报表？增值税申报表？ （我是江苏的，申报表长得和你不一样）
2022-12-09 16:52:21
三好：回复老江老师 在电子税务局出口退税在线申报模块
2022-12-09 17:06:40
老江老师：回复三好这个，麻烦你重新提问吧（注明省份），我这儿的申报表不一样，我也不能判断 抱歉！
2022-12-09 17:34:31
三好：回复老江老师 好的，谢谢老师
2022-12-09 17:59:15
老江老师：回复三好不客气 祝工作愉快 ！
2022-12-09 18:09:49
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ 木????木 发表的提问：
老师请问申报免抵退税额，退税额，免抵税额分别是指什么
1、免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。 通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。 2、当期免抵退税额，也就是按照免抵退政策计算的当期应抵扣的进项税额，也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额。为什么要说是名义应退税额呢？因为后面还有一个实际退税额。
27楼
2022-12-11 13:56:17
全部回复
木????木：回复朴老师 比如说8月出口货物金额10万，是不是申报免抵退税额是10万，退税额是10万*退税率，免抵退税额是什么了
2022-12-11 14:35:19
朴老师：回复木????木免抵退税额是按照免抵退政策计算的应抵扣的进项税额。 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额（提示：免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率）。
2022-12-11 14:48:10
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ S思 发表的提问：
老师，我想请教下增值税申报表里的15行免抵退应退税额跟免抵退申报汇总表里面的31行免抵退税额递减额分别是怎么计算的？
1.当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额。其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）。 如果当期没有免税购进原材料价格，上述公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，以及后面公式中的免抵退税额抵减额就不用计算。 2.免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额。其中，免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率。 3.如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期期末留抵税额，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额；如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期免抵退税额，当期免抵税额＝0。当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。
28楼
2022-12-11 14:03:44
全部回复
S思：回复朴老师 这个我也看了，具体不懂怎么计算出来的，可以帮忙计算嘛
2022-12-11 14:52:25
朴老师：回复S思这上面有公式的哦
2022-12-11 15:17:08
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.25w
引用 @ A胡延山 发表的提问：
老师 ！汇总表中应调整免抵退税额与核销流程计算的应调整免抵退税额不一致，这个疑点怎么处理
是不是免抵退申报汇总表中的免抵退税额为什么与增值税申报表主表第7栏免抵退税办法出口货物销售额退税率数字不一致 如果是这样的话，有可能是:1、增值税申报表主表第7栏是根据当月实际销售额填列的，出口退税主表是根据有电子信息、且单证收齐的出口货物填列的，这两者是有差异的，这个差异也是税务局允许的，2、如果学员公司不存在第一项存在的问题，是不是存在免抵退税额抵减额
29楼
2022-12-11 14:23:55
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 鹏 发表的提问：
免抵退税额=出口金额*退税率 应纳税额=销项-进项-上期留抵—免抵退征退税率差这里的免抵退税率差是《17%减去退税率》的话，还要乘以出口金额吗
你好，需要的
30楼
2022-12-11 14:29:09
全部回复
鹏：回复邹老师 @邹老师:明白了
2022-12-11 14:57:04
邹老师：回复鹏不客气，祝你学习愉快，工作顺利!
2022-12-11 15:15:23
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