您好，学员，减免增值税计入营业外收入。 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入

係好同学，是自动的。同学

你好，1、首先，你要明确，这个数据是给生产企业保留的，实行免退税的外贸企业不填退税额 2、两个数据应该是相一致的。增值税纳税申报表主表中的第15栏“免抵退货物应退税额”不是系统自动带出来，需要手工填入，按照主管税务部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的第36栏“当期应退税额”填报。 举例：企业申报所属期201502的免抵退税申报资料应退税额15万元，企业于3月15日前申报，主管税务部门须于3月31日前审核通过，将免抵退税汇总表退给企业。企业于4月17日（清明节顺延）前进行所属期201403的增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表“免抵退税货物应退税额”填写所属期201402的免抵退税汇总表上的当期应退税额50万元。 3、很多企业在填报这个数据的时点上把握的不好。他们在退税申报当月月底前未到主管出口退税机关取得《生产企业出口货物免抵退税审批通 知单》，也未在当月入帐进行会计核算，导致增值税纳税申报时相关栏目金额不准确，直接影响了“应纳税额”或“期末留抵税额”的准确性。 （1）根据国家税务总局关于出口货物“免、抵、退”税的有关规定，出口企业“免、抵、退”税退税申报后，必须于当月月底之前至主管出口退税机关取得《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》。出口企业取得上述通知单后，应按规定在当月入帐进行会计核算。 （2）、无论当月是否实际收到退税款，出口企业均应于次月纳税申报期限内按通知单上注明的“应退税额”金额在增值税纳税申报表第15栏“免抵退税 货物应退税额”中进行反映。

这个分录属于计算出来的免抵退税额。 免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 以下有详细资料，供参考！ 出口退税涉税帐务处理 　　1.不予免征和抵扣税额 　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额） 　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 　　2.应退税额： 　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 　　3.免抵税额： 　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 　　4.收到退税款 　　借：银行存款 　　货：应收补贴款-出口退税

是的

你好，免抵退税额＜留抵税额时 退税金额为留抵税额，无免抵税额 免抵退税额＞留抵税额时 退税金额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额-留抵税额

是这样的原则上，但是你内销不可能一直这样

你好，当月出口200万，实际开票150万，按150万报增值税。免抵税额是按当月申请的出口退税来计算的。当月申报的出口退税应退税金额和增值税报表上的留抵税额比较，取小退税。如果出口应退税额大于增值税留抵的，大于这部分就是免抵税额