举个例子 XXX有限公司为增值税一般纳税人，20XX年6月外购原材料取得防伪税控开具的专用发票，发票总计金额为：200000，税额为：34000，货款尚未支付，发票通过认证。当月内销设备取得不含税销售100000元，成本为85000，外销货物取得FOB销售收入40000美元（单证、信息齐全、汇率为1：6.5），成本为：200000元，上期留抵税额为0元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。计算该企业6月应退税额。 　　1、当期进项税额=34000元 　　2、当期销项税额=10000017%=17000元 　　3、当期免抵退税额=400006.513%=33800元 　　4、免抵退税不得免征和抵扣税额=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、当期应纳税额=17000-（34000-10400）=-6600元（即当期留抵额=6600元） 　　6、如当期期末留抵税额＜当期免抵退税额，则 　　当期应退税额＝当期期末留抵税额=6600元 　　当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额=33800-6600=27200元 　　当期免抵税额需要缴交附加税（城建税、教育附加、地方教育附加） 　　还是上述案例，其他条件不变，增加：上期留抵额为：27200元。计算应企业6月应退税额。 　　1、当期进项税额=34000元 　　2、当期销项税额=10000017%=17000元 　　3、当期免抵退税额=400006.513%=33800元 　　4、免抵退税不得免征和抵扣税额=400006.5（17%-13%）=10400元 　　5、当期应纳税额=17000-（34000-10400）-27200=-33800元（即当期留抵额=33800元） 　　6、如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额，则 　　当期应退税额＝当期免抵退税额=33800元 　　当期免抵税额＝0

你好，同学，减免税额：首先减税是减征部分应纳税款，免税是免征全部应纳税款。那么抵免税额：是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定抵免的应纳税额。

借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 6.收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税）

调整的免抵退税额、不得免征抵扣税额 是负数，会增加下期的免抵退税额、不得免征抵扣税额，在做下期的出口退税汇总表时会自动参与计算，和下期汇总表的免抵退税额、不得免征抵扣税额一起入账

是的，因为免抵退金额都用来抵消销项了，没有税额可以退了

你好 免抵税额 缴纳附加说 留底税额和免抵退税额不缴纳

免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率。

是的。期末留抵额是进项税额减去销项税额减去进项税额转出的数额，如果上期的留抵大于上期退税，还应该加上二者之差。 免抵退税额是当期出口的货物销售额乘以退税率减去免抵退抵减额。 留抵额主要是看进销项税，国税退税中的税就是指这部分进项抵消销项的税额，但是，当留抵额比免抵退税额大时，当期退税就是免抵退税额，剩下的留抵额到下月退，如果留抵额比免抵退税额小时，国税退税额就是留抵额了。 当你的留抵额太多而出口免抵退税额小时，国税也不会给你全退留抵的，是取二者中较小的一项。

1，30万*6*（13%-10%）=5.4万 2，应纳税额为200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵税额1.94 借 库存商品 350 应交税费 增值税 45.5 贷 银行存款 395.5 借 银行存款 226 贷 主营业务收入 200 应交税费 增值税 26 借 应收账款 180 贷 主营业务收入 180 借 主营业务成本 5.4 贷 应交税费 免抵 5.4 借 其他应收款 18 贷 其他收益 18 借 应交税费 留抵税额 1.94 贷 应交税费 增值税 1.94

期末留抵额是进项税额减去销项税额减去进项税额转出的数额，如果上期的留抵大于上期退税，还应该加上二者之差。 免抵退税额是当期出口的货物销售额乘以退税率减去免抵退抵减额。 留抵额主要是看进销项税，国税退税中的税就是指这部分进项抵消销项的税额，但是，当留抵额比免抵退税额大时，当期退税就是免抵退税额，剩下的留抵额到下月退，如果留抵额比免抵退税额小时，国税退税额就是留抵额了。 退税额以当期留抵税额为限，此留抵税额是销售方已上交的，国家不会再另外拿钱退给你

你好，进料加工核销应调整免抵退税额是实际分配率和计划分配率算出来的免抵退税额的差。

调整的免抵退税额、不得免征抵扣税额 是负数，会增加下期的免抵退税额、不得免征抵扣税额，在做下期的出口退税汇总表时会自动参与计算，和下期汇总表的免抵退税额、不得免征抵扣税额一起入账