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固定资产清理净残值会计分录
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ &$碎碎念¥$ 发表的提问：
老师：你好，我公司清理了固定资产，会计分录如下： 1、借方：固定资产清理：576603.96 借方：累计折旧：38440.29 贷方：固定资产：615044.25 2、借方：现金：550000 贷方：固定资产清理：486725.66 贷方：应交增值税（销项税）63274.34 3、借方：营业外支出：89878.30 贷方：固定资产清理：89878.0 增值税已补交，税务局让补交企业所得税呢，会计分录我该怎么做
你好； 你是变卖固定资产  ； 应该是走   资产处置损益科目去的哦  ； 你这个是跨年补做分录吗？ 你是什么准则； 看怎么处理企业所得税  
241楼
2023-02-28 09:27:31
全部回复
&$碎碎念¥$：回复meizi老师 老师，我申报表上专管员让我把（贷方）固定资产清理：486725.66这个数字填写在无票收入栏了。现在补交企业所得税的会计分录我该怎么写
2023-02-28 09:51:57
&$碎碎念¥$：回复meizi老师 我们是小企业会计准则
2023-02-28 10:21:38
meizi老师：回复&$碎碎念¥$ 你好 ；  你没有开票出去的话  可以的。 写无票收入栏次去 ；然后借利润分配-未分配利润贷应交税费-应交企业所得税； 缴纳 ：借   应交税费-应交企业所得税；贷银行存款 
2023-02-28 10:50:59
&$碎碎念¥$：回复meizi老师 老师，在吗？
2023-02-28 11:10:58
&$碎碎念¥$：回复meizi老师 太感谢老师啦
2023-02-28 11:23:06
meizi老师：回复&$碎碎念¥$在的； 你看下我 写的 ；你看明白了不  
2023-02-28 11:49:51
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 大力的蜡烛 发表的提问：
老师您好，我想问： 甲公司一项生产设备原始价值为100 000元，估计净残值为1 000元，预计使用年限5年，甲公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，要求： （1）计算各年的折旧额 （2）假定该设备在2018年6月25日投入使用，计算2019年全年计提折旧数额 （3）写出2019年末计提折旧的会计分录 四、案例分析简答题（每一个小题4分，共20分）
1 第一年 100000*2/5=40000 第二年（100000-40000）*2/5=24000 第三年（100000-40000-24000）*2/5=14440，第四年和第五年（100000-40000-24000-14400-1000） /2=10300 2 2018折旧额=100000*2/5/12*6=20000 2019折旧额=100000*2/5/12*6%2B（100000-40000）*2/5/12*6=32000 3借：制造费用32000 贷：累计折旧32000
242楼
2023-02-28 09:53:48
全部回复
大力的蜡烛：回复孺子牛老师 谢谢老师
2023-02-28 10:46:39
孺子牛老师：回复大力的蜡烛不用客气，应该做的。满意的话可以给个好评~！
2023-02-28 11:15:38
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 和谐的中心 发表的提问：
1、w公司于2019年12月31日购入一台生产用设备，原始价值160000元，预计使用年限5年，预计净残值率为4%。 要求: (1)根据上述资料采用年限平均法计算固定资产的年折旧率、月折旧率、年折旧额、月折旧额。 (2)根据上述资料分别采用双倍余额递减法和年数总和法计算固定资产的年折旧率和年折旧额。 (3)分别编制各年度计提折旧的会计分录。
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
243楼
2023-02-28 10:08:59
全部回复
冉老师：回复和谐的中心你好 1、年折旧率=（1-4%）/5=19.20% 月折旧率=19.20%/12=1.6% 年折旧额=160000*19.20%=30720 月折旧额=30720/12=2560 2、双倍余额递减法固定资产的年折旧率=2/5=40% 双倍余额递减法固定资产的年折旧额 2020年折旧=160000*40%=64000 2021年折旧=（160000-64000）*40%=38400 2022年折旧=（160000-64000-38400）*40%=23040 2023年折旧=（160000-64000-38400-23040-160000*4%）/2=14080 2024年折旧==（160000-64000-38400-23040-160000*4%）/2=14080 年数总和法固定资产的年折旧率 2020年折旧率=5/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=33.33% 2020年折旧=160000*(1-4%)*33.33%=51200 2021年折旧率=4/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=4/15 2021年折旧=160000*(1-4%)*4/15=40960 2022年折旧率=3/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=3/15 2022年折旧=160000*(1-4%)*3/15=30720 2023年折旧率=2/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=2/15 2023年折旧=160000*(1-4%)*2/15=20480 2024年折旧率=2/(1%2B2%2B3%2B4%2B5)=1/15 2024年折旧=160000*(1-4%)*1/15=10240 3、折旧分录按照下面，金额按照上面我计算的 借：生产成本 贷；累计折旧
2023-02-28 10:44:51
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ 左岸 发表的提问：
老师 固定资产清理会计分录怎么做啊？
你好，你可以按这个过程处理 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费 借；营业外收支 贷；固定资产清理
244楼
2023-03-01 09:08:22
全部回复
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ MZ Chow 发表的提问：
出售已计提完的固定资产，有残值。请问固定资产出售-清理怎么做账
一、将要处置的固定资产转入清理分录为 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 二、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款、应缴税费等 三、处置的收入 借：银行存款等相关科目 贷：固定资产清理 四、清理净损益 1、如果是净收益 借：固定资产清理 贷：营业外收入 2、如果是净损失 借：营业外支出 贷：贷：固定资产清理
245楼
2023-03-01 09:35:18
全部回复
MZ Chow：回复佟老师 固定资产清理（已折旧完，购入时有残值10000） 借：固定资产清理 10000（残值） 累计折旧 190000 固定资产 200000 出售时： （二手市场转让以40000价格出售） 借：银行存款 40000 贷：固定资产清理 39233.30 应交税金- 销项税 766.70 （按3%征收，减按2%征收） 结转固定资产清理（出售4万，残值1万） 借：固定资产清理 30000 贷：营业外收入 30000 是这样吗？好像固定资产清理有余额？
2023-03-01 09:57:53
佟老师：回复MZ Chow借：固定资产清理 30000 贷：营业外收入 30000 这笔不对，固定资产清理是借贷方差额
2023-03-01 10:22:13
MZ Chow：回复佟老师 借：固定资产清理 29233.30 贷：营业外收入 29233.30 这样就对了吧
2023-03-01 10:36:32
佟老师：回复MZ Chow是的，这样处理就正确了
2023-03-01 10:47:31
佟老师：回复MZ Chow是的，这样处理就正确了
2023-03-01 10:58:18
MZ Chow：回复佟老师 好的，谢谢老师
2023-03-01 11:21:00
佟老师：回复MZ Chow不客气的，祝您学习愉快，希望我的解答满意，谢谢！！
2023-03-01 11:43:40
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.51w
引用 @ 阿华 发表的提问：
固定资产清理： 1.固定资产清理是否需要交增值税？ 2.固定资产净收益，是走哪个科目？
你好，第一个需要交第二个资产处置损益。
246楼
2023-03-01 10:00:44
全部回复
阿华：回复郭老师 会计准则是运输交通企业，没有资产损益这个科目。请问要走哪个科目呢？
2023-03-01 10:22:17
郭老师：回复阿华正好放到营业外收支里面的。
2023-03-01 10:46:18
阿华：回复郭老师 增值税的税率是多少呢？二月份银行收到的车辆报废补贴。
2023-03-01 11:13:02
郭老师：回复阿华一般纳税人09年购入的13%的。
2023-03-01 11:34:14
阿华：回复郭老师 以前是一般纳税人，19年转了小规模了。
2023-03-01 12:03:34
郭老师：回复阿华按百分之一来缴纳的。
2023-03-01 12:25:51
阿华：回复郭老师 好的。申报时，我是跟正常的增值税一起填报就可以了，是吗？就是也是季度申报？
2023-03-01 12:51:30
郭老师：回复阿华有一个固定资产，单独的。
2023-03-01 13:18:54
阿华：回复郭老师 好的，是季度申报时再报是吗？ 另外：增值税申报的金额，是固定资产清理处置后的净收益吗？
2023-03-01 13:35:57
郭老师：回复阿华值税申报是你收到的钱/1.01
2023-03-01 13:46:09
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 王尚智 发表的提问：
固定资产折旧里的预计净残值可以是净值吗？？
可以的
247楼
2023-03-01 10:08:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.07w
引用 @ koreyo 发表的提问：
老师，净值为什么也计入固定资产清理
你好，这个是固定资产处置时账务处理 的规定
248楼
2023-03-02 09:21:56
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 安然 发表的提问：
想问一下固定资产一资性摊销，会计分录怎么做？实际清理固定资产的时候又怎样做会计分录？
借管理费用 贷累计折旧， 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）    资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理    贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）        资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得） 一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理         累计折旧      贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款      贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理      贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理      贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税      贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税      贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出      贷：固定资产清理 或借：固定资产清理          贷：营业外收入
249楼
2023-03-02 09:28:44
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 蜕变 发表的提问：
固定资产预计净残值一般是5%吗？什么情况要减预计净残值？
是的，这个是计算折旧的时候需要减去的了
250楼
2023-03-02 09:54:01
全部回复
蜕变：回复袁老师 就所有的固定资产折旧时都要减去吗？而且都是5%吗？
2023-03-02 10:04:34
袁老师：回复蜕变是的，你的理解是正确的了
2023-03-02 10:27:06
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 白纸少年 发表的提问：
2、甲公司一项生产设备原始价值为100000元，估计净残值为1 000元，预计使用年限5年，甲公司对该固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，要求: (1)计算各年的折旧额 (2)假定该设备在2018年6月25日投入使用，计算2019年全年计提折旧数额(3)写出2019年末计提折旧的会计分录
你好，您看下图片内容
251楼
2023-03-02 10:05:59
全部回复
Evelyn
职称：注册会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 不安的可乐 发表的提问：
1.诚信公司生产车间有一台设备，原始价值200 000元，预计使用年限5年，预计净残值率为5%。 要求：分别采用采用平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法三种方法计算该项固定资产的年折旧额，并编制第1年计提折旧的会计分录。
亲爱的学员，您好，解答如下： 平均年限法 200000*（1-5%）/5=38000元 双倍余额递减法 200000*2/5=80000元 年数总和法 200000*（1-5%）*5/（1%2B2%2B3%2B4%2B5）=63333.33元 会计分录为 借：制造费用 贷：累计折旧
252楼
2023-03-05 11:02:31
全部回复
柳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.41w
引用 @ xijunkokhjhk 发表的提问：
出售已折旧完成的但是有净残值的固定资产怎么分录
你好， 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产
253楼
2023-03-05 11:22:48
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 勤恳的吐司 发表的提问：
老师 净值为什么也计入固定资产清理
您好，哪里有这个问题啊，谢谢。
254楼
2023-03-05 11:46:04
全部回复
笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ KOKO 发表的提问：
固定资产没有净残值率怎么求残值
看题目有没有直接告诉你，或是给出别的条件
255楼
2023-03-05 11:57:00
全部回复
KOKO：回复笑口常开老师 购入复印机1台原值17500元，使用年限5年，月折旧额282.90元，怎样求净残率？
2023-03-05 12:29:45
KOKO：回复笑口常开老师 购入复印机1台原值17500元，使用年限5年，月折旧额282.90元，怎样求净残率？
2023-03-05 12:45:37
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