2333333：回复邹老师 从我公司转到另一个公司

邹老师：回复2333333你好，这样是需要按固定资产处置处理，通过固定资产清理科目核算的

微信用户：回复税剑法盾 老师，这个摘要怎么写？下一步分录和摘要怎么写

税剑法盾：回复微信用户你好，处置固定资产。会计分录： 借：固定资产清理 贷：营业外收入

微信用户：回复税剑法盾 老师，固定资产已折旧完，现处理净残值，是算损失吗

税剑法盾：回复微信用户您好，残值处理有银行存款； 借：银行存款 贷：固定资产清理 固定资产清理借贷之差就是收益或者损失。

微信用户：回复税剑法盾 老师，净残值按报废处理的分录，摘要怎么写，附件是什么

税剑法盾：回复微信用户您好，摘要：固定资产残值处理，附件：单位同意处置的单据；残值计算单。

微信用户：回复税剑法盾 老师，这里不需要用资产处置损益科目吗

税剑法盾：回复微信用户您好，转让和出售固定资产后，所因此产生的固定资产的收益或损失，才应计入资产处置损益科目

微信用户：回复税剑法盾 老师，这个残值计算单怎么做，不附可行，前面转到固定清理有附申请报废表了

税剑法盾：回复微信用户您好，已经有报废表就不用做了。

提问者1号：回复森林老师 可是余额借贷不相等，也没关系么？

提问者1号：回复森林老师 还有，老师，我不一小心多计提了一个月折旧，多折旧一个月也没超过原值，可以不冲回吗？

森林老师：回复提问者1号同学你好，那就后面少计提一个月

提问者1号：回复森林老师 不是，老师，他原值1598，预计净残值80，我折旧到了1519，本已经折旧完了，我又多折旧一个月成1561，，怎么少计提

森林老师：回复提问者1号同学你好，了解了，那不用管了，影响不大

提问者1号：回复森林老师 老师，这种借方余额，与贷方余额不想等，怎么处理掉？

森林老师：回复提问者1号同学你好，这个不能处理，账上一直要体现的

弄花香满衣：回复郭老师 只需要这笔分录即可是吗

郭老师：回复弄花香满衣借银行存款贷固定资产清理 应交税费 固定资产清理余额结转到资产处置损益

弄花香满衣：回复郭老师 没有产生收入，怎么做银行存款呢

郭老师：回复弄花香满衣有报废证明的吗 没有的我写的第一个不做 做第二个

弄花香满衣：回复郭老师 没有报废证明，做第二个分录？可是没有收入呢 借银行存款贷固定资产清理 应交税费 固定资产清理余额结转到资产处置损益

郭老师：回复弄花香满衣借销售费用 贷固定资产清理 累计折旧

张文华：回复小林老师 原值减原值=净值，净值减残值率5%的值，形成的差异

小林老师：回复张文华您好，您是享受一次性折旧扣除导致的差异，这个税会差异您一直保留，直到资产处置。

D.WADE：回复辜老师 那对会计政策有影响吗？

辜老师：回复D.WADE这个对会计政策没影响的

李老师2：回复jossonli2003年6月，国家税务总局下发《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发[2003]70号），明确固定资产残值比例统一确定为5%，但是对于5％的统一残值率的从何时开始执行没有做出明确规定。近日下发的《国家税务总局关于明确企业调整固定资产残值比例执行时间的通知》（国税函[2005]883号）文件即对这一问题进行了明确，指出企业固定资产残值比例统一执行5％的执行时间为国税发[2003]70号文下发之日起，即2003年6月18日。国税函[2005]883号通知则明确了企业确定5％固定资产残值率的适用时间：从国税发[2003]70号文下发之日起，企业新购置的固定资产在计算可扣除的固定资产折旧额时，固定资产残值比例统一确定为5%.在上述文件下发之日前购置的固定资产，企业已按不高于5%的比例自行确定的残值比例，不再进行调整。所以，固定资产的净残值率是税法进行具体的规定的，新会计准则并没有明确的规定。

薇若天际：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复薇若天际不客气，祝你学习愉快，工作顺利!

童子果：回复朴老师 能再解释一下吗

朴老师：回复童子果你不冲减了那就账上一直会有累计折旧固定资产的余额

童子果：回复朴老师 是不是，注销就是把它减掉

朴老师：回复童子果同学你好 需要清理了 卖钱

默：回复蒋飞老师 可是我看课件中还减的残值。我们会计发的表也是要减残值

蒋飞老师：回复默你好！ 不用交残值的

默：回复蒋飞老师 那为神马课件中减残值

蒋飞老师：回复默估计是出问题了。